Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Бухгалтерский учет - Бухгалтерские проводки предъявить счет заказчику

Бухгалтерские проводки предъявить счет заказчику

Бухгалтерские проводки предъявить счет заказчику

Учет расчетов с покупателями (счет 62)

Автор статьиОльга Лазарева 12 минут на чтение22 675 просмотровСодержание В статье разберемся с тем, как учитываются в бухгалтерии взаимоотношения с покупателями. Какой счет используется для учета покупателей, какие проводки выполняются. Рассмотрены проводки при обычной продаже, при получении аванса от покупателя или векселя.Для учета расчетов с покупателями используется счет 62 «Расчеты с покупателями», по дебету которых отражается задолженность покупателя перед продавцом, а по кредиту – оплата за товар, работы, услуги.Покупатели могут рассчитаться с продавцом либо после получения товара, либо, внеся предоплату, то есть перечислив аванс на расчетный счет продавца. Оплата покупателем товара производится на основании выставленного счета на оплату, образец которого можно посмотреть .Выручка от продажи товаров (работ, услуг) признается доходом от обычного вида деятельности и отражается по кредиту счета 90 “Продажи”.Если же продажа разовая и не является обычным видом деятельности предприятия (например, продажа основного средства), то выручка отражается в составе прочих доходов по кредиту счета 91 “Прочие доходы и расходы”.Подробно эти два счета 90 и 91 будут рассмотрены чуть позже, они интересные и не похожие на другие счета, имеют свои особенности.

С продажной стоимости товаров (работ, услуг) необходимо рассчитать НДС и направить его к уплате.(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгПроводки по счету 62 при обычной продаже: (нажмите для раскрытия)ДебетКредитНазвание операции6290/1Отражена выручка от реализации товара (работ, услуг)90/368Начислен НДС по реализованным товарам (работам, услугам)6291/1Отражена выручка от продажи основных средств, нематериальных активов, материалов91/268Начислен НДС по реализованным активам5162Получена оплата от покупателяЕсли покупатель оплачивает товар заранее и перечисляет аванс, то для учета расчетов с покупателями в данном случае на счете 62 открывается субсчет 2 «аванс полученный», при этом на субсчете 1 будут отражаться расчеты с покупателями в общем случае.С полученных авансов и начисляет к уплате.

Далее при передачи покупателю товаров, работ или услуг НДС начисляется еще раз, на этот раз с выручки.

Начисленная сумма НДС с аванса полученного восстанавливается, и затем делается проводка по зачету аванса. Подробно об учете НДС при авансовых платежах можно прочитать в статье: “е“.ДебетКредитНазвание операции5162.Аванс полученныйОт покупателя поступил аванс на расчетный счет76.НДС с авансов полученных68Начислен НДС с полученного аванса62/190/1Отражена выручка от реализации товара90/368Начислен НДС по реализованным товарам62.Аванс полученный62/1Зачет аванса в счет погашения задолженности6876.НДС с авансов полученныхПринят к вычету НДС в связи с реализацией товара, оплаченного авансомЕсли покупатель выдал продавцу простой вексель, его нужно учитывать на субсчете 3 «Вексель полученный» счета 62.

После продажи продукции проводкой Д51 К62.Вексель полученный – данный вексель погашается.Если номинальная стоимость полученного векселя превышает стоимость продажи, то сумма превышения отражается проводкой Д62.Вексель полученный К 90/1.ДебетКредитНазвание операции6290/1Отражена выручка от реализации товараУчет полученный от покупателя вексель62.Вексель полученный62/1Учтен полученный от покупателя вексель5162.Вексель полученныйПолученный вексель погашен62.Вексель полученный90/1Отражено превышение номинальной стоимости векселя над стоимостью продажиНа рисунке ниже представлены основные проводки счета 62 “Расчеты с покупателями и заказчиками”.Типовые проводки по счету 62Организация ООО “Альфа” получила авансовый платеж от компании ООО “Бета” на отгрузку готовой продукции в размере 236000 руб.

Через неделю компания ООО «Альфа» отгрузила часть готовой продукции на сумму 47200 руб. (в том числе НДС 7200 руб.) Как учесть данные операции?

По сути дела, на счете 62 «Расчеты с покупателями» отражается задолженность покупателя перед продавцом, то есть дебиторская задолженность.

Проводки по счету 62 выполняются в момент совершения продажи, то есть в момент .Таким образом, на счете 62 отражаются расчеты с покупателями и на нем могут быть открыты 3 субсчета: (нажмите для раскрытия)

  1. субсчет 1 – для отражения расчетов по обычной продаже;
  2. субсчет 2 – для учета полученного аванса;
  3. субсчет 3 – для учета полученных векселей.

В следующей статье мы рассмотрим как производить бухгалтерский учет кредиторской задолженности: ““.В данном видео-уроке разбирается бухгалтерский счет 62 “Расчеты с покупателями и заказчиками”, рассматриваются типовые проводки и примеры. Ведет урок главный бухгалтер Гандева Н.В.

(преподаватель, эксперт сайта “Бухгалтерия для чайников”).

Нажмите для просмотра видео ⇓ Поделитесь статьей

(голосов: 7, средняя оценка: 5,00 из 5)

Загрузка.

Обсуждения

  1. Дарья Здравствуйте! подскажите, пожалуйста, как составить проводки на хоз. операции: 1. “Предъявлены покупателям расчетные документы: за продукцию с НДС, за тару (израсходованную на упаковку проданной продукции) с НДС”. 2. “Отражена задолженность покупателей за транспортные услуги, оплаченные из подотчетных сумм”.
  2. Магомед Проводки по счету 62 выполняются в момент совершения продажи, то есть в момент отгрузки товара. Это и есть ответ на ваш вопрос
  3. Eddie1 Придя в офис в Казани, узнал, что карта будет оформляться порядка месяца, правда ли это? и можно ли поскорей сделать как то?Вычитал про это на этом сайте, не знаю правда ли:
  4. Энже Добрый день! В последнем примере НДС с аванса начисляется с Кт68 на Дт 62(авансы) Это неверно.Должно быть с Кт 68 на Дт 76(авансы)
  5. Любовь Ольга добрый день!!! Фирма на УСН “Доходы-Расходы” то есть нет НДС.Даже если поступают товары с НДС, я его учитываю в стоимости.ИФНС так считают отдельные инспекторы, а другие не согласны, а причину не говорят.И зачем КУДиР засорять еще и НДС, ведь сидит в цене товара,А как Вы считаете?
  6. Добрый день Ольга,я не поняла вот такую вещь почему задолженность покупателя отражается по дебету,а не по кредиту.
    • Магомед Проводки по счету 62 выполняются в момент совершения продажи, то есть в момент отгрузки товара. Это и есть ответ на ваш вопрос

Рекомендуем похожие статьиГорячееЗапишитесь в онлайн-школу Бухгалтерия для чайников29 авторских уроковПоле не заполненоПолучить сейчас!

Более 45 000 подписчиковПолезно знать Бухгалтерский учет трудовых книжек в 2021 году. Возникновение потребности ведения бухучета .

Основные нормы в документообороте.

Порядок ведения книги учетаНаши книгиНовые статьи:

Оказание услуг – бухгалтерские проводки

Автор статьиОльга Евсеева 20 минут на чтение22 410 просмотровСодержание В данном материале мы рассмотрим оказание услуг – бухгалтерские проводки. Узнаем, как отражаются услуги в бухучете, как происходит учет услуг у заказчика/исполнителя, а также какие особенности предоставления услуг агентом. Ответим на частые вопросы и проанализируем распространенные ошибки.Услуга – вид деятельности, которую невозможно выразить материально.

Результаты ее предоставляются физическим и юридическим лицам за определенную плату или находят применение в ходе хозяйственной деятельности внутри компании.При оказании любых разновидностей услуг, сторонами сделки выступают:

  1. Продавец услуги,
  2. Потребитель (заказчик).

Услуги бывают: (нажмите для раскрытия)

  1. Услуги в торговле (работа консультантов с клиентами, мерчендайзеров по выкладке товара и т.п.);
  2. Лечебные услуги в различных мед.

    учреждениях;

  3. Аудиторские;
  4. Образовательные;
  5. Информационные;
  6. Прочие виды услуг.
  7. Транспортные;
  8. Услуги связи (телефонные, почтовые, Интернет-провайдера);
  9. Юридические;
  10. Услуги хранения;
  11. По сдаче в аренду помещений, основных средств, МПЗ и т.д.;

Главным документом, выдаваемым по окончании оказания услуги, является Акт об оказании услуги. Также фирмами, уплачивающими НДС, составляется счет-фактура.

Читайте также статью: → “”В бухгалтерском учете оказываемые услуги признаются в затратах на основании первичных учетных документов:

  1. Акты об оказании услуг;
  2. Договора между исполнителем и заказчиком;
  3. Прочие документы, доказывающие факт приема результатов услуги.

Прибыль и затраты компании от продажи услуг должны быть учтены бухгалтером, когда поручения фактически исполнены; до приемки заказчиком работ и проставления его подписи на подтверждающих бумагах учитывать денежные поступления или расходы нельзя.Министерство финансов придерживается своего мнения относительно оформления акта – его нужно составлять, когда:

  1. это оговорено в соглашении;
  2. того требует Гражданский кодекс (а именно, если заключался договор стройподряда – исполнение обязательств по прочим договорам подряда может быть подтверждено другими документами о приемке);
  3. фирме, пользующейся методом начисления, в целях расчета налогов требуется признать материальные затраты по договору на получение услуги производственного характера.

Варианты замены акта о выполнении работ:

  1. отчет агента (при заключении агентского договора).
  2. отчет поверенного (по соглашению поручения),
  3. тот же документ и дополнительно к нему отрывной талон к путевому листу (услуги по перевозке с почасовой оплатой),
  4. экземпляр товарно-транспортной накладной (услуги по перевозке),
  5. отчет комиссионера (комиссионные услуги),

Если речь не идет о договоре строительного подряда или иного вида работ, для которых обязательно составление акта, можно предусмотреть в договоре дополнительное условие, согласно которому работа будет признана выполненной в полной мере при отсутствии претензий со стороны клиента. Тогда бумагой, доказывающей исполнение обязательств, может стать:

  1. счет на проведение оплаты.
  2. платежный документ,
  3. сам договор,

Бухгалтерские проводки представлены следующими операциями:ДЕБЕТКРЕДИТОтражение операцииДоходы от оказания услуг – это выручка:62 (76, 50)90-1Отражена выручка от реализации работ/услугДля компаний, требующих предоплаты за работу:51 (50)62 с/сч. “Расчеты по полученным авансам”Получена частичная (полная) предоплата в счет предстоящих работ/услуг62 с/сч.

“Расчеты по выполненным работам (услугам)”90-1Отражена выручка от реализации работ/услуг62 с/сч. “Расчеты по полученным авансам”62 с/сч.

“Расчеты по выполненным работам/услугам”Зачтена предоплатаЗатраты – это себестоимость выполненных работ и расходы на реализацию:90-220Учтена в составе расходов себестоимость реализованных работ/услуг4405Начислена амортизация по нематериальным активам4402Начислена амортизация по объектам основных средств4460 (76)Получены счета за услуги (охрана объектов, аренда, коммунальные платежи…)4410Списаны материалы4470Начислена зарплата сотрудникам организации4469Начислены взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний;4471Списаны командировочные, представительские расходы;4497Списаны затраты, которые ранее были учтены в составе расходов будущих периодовВ конце отчетного периода суммы, накопленные на счете 44, необходимо списать в дебет субсчета 90-2 “Себестоимость продаж”:90-244Списаны расходы на себестоимость продажИногда расходы относят к будущим периодам:9760 (76)Учтены затраты в составе расходов будущих периодов20 (25, 26)97Учтена в составе затрат по обычным видам деятельности часть расходов будущих периодовЕсли фирма, занимающаяся реализацией услуг и работ, является налогоплательщиком НДС:90-368 с/сч.
“Расчеты по выполненным работам/услугам”Зачтена предоплатаЗатраты – это себестоимость выполненных работ и расходы на реализацию:90-220Учтена в составе расходов себестоимость реализованных работ/услуг4405Начислена амортизация по нематериальным активам4402Начислена амортизация по объектам основных средств4460 (76)Получены счета за услуги (охрана объектов, аренда, коммунальные платежи…)4410Списаны материалы4470Начислена зарплата сотрудникам организации4469Начислены взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний;4471Списаны командировочные, представительские расходы;4497Списаны затраты, которые ранее были учтены в составе расходов будущих периодовВ конце отчетного периода суммы, накопленные на счете 44, необходимо списать в дебет субсчета 90-2 “Себестоимость продаж”:90-244Списаны расходы на себестоимость продажИногда расходы относят к будущим периодам:9760 (76)Учтены затраты в составе расходов будущих периодов20 (25, 26)97Учтена в составе затрат по обычным видам деятельности часть расходов будущих периодовЕсли фирма, занимающаяся реализацией услуг и работ, является налогоплательщиком НДС:90-368 с/сч. “Расчеты по НДС”Начислен НДС с реализации работ или услуг51 (50)62 с/сч.

“Расчеты по полученным авансам”Получена частичная (полная) предоплата от покупателя в счет предстоящих работ/услуг76 с/сч. “Расчет по НДС с полученных авансов”68 с/сч.

“Расчеты по НДС”Начислен НДС с суммы предоплатыЕсли доходы и расходы учитываются по мере выполнения этапов работ:4690-1Сдан заказчику оплаченный им этап работ90-220Учтена в расходах себестоимость сданного и оплаченного этапа работ90-368 с/сч. “Расчеты по НДС”Начислен НДС по сданному этапу работ6246Отражена стоимость работ, оплаченных заказчиком(после завершения всей работы)Все расходы, имеющие отношение к предоставлению работ и услуг, принято относить к затратам по обычным видам деятельности.Различают: (нажмите для раскрытия)

  1. расходы на зарплату сотрудникам;
  2. и другие.
  3. материальные расходы;
  4. амортизационные расходы;
  5. платежи на соц. нужды;

Прямые (основные) затраты – те, что напрямую связаны с производственным процессом (зарплаты, страховые платежи и т.д.).Косвенные (накладные) расходы – те, что понесены в ходе управления работой компании и ее обслуживания (амортизация, зарплаты управляющих, коммунальные услуги, аренда и т.д.).Какие затраты будут признаны прямыми, а какие – косвенными, решает предприятие, основываясь на специфике деятельности.В отношении предоставления различных услуг и выполнению работ применим метод расчета себестоимости “Позаказный”, когда все расходы вычисляют по определенному заказу или набору аналогичных заказов.

На каждый из них заводят карточку с указанием No заказа, осуществляемой работы, сроках ее выполнения. Расходы записывают по мере исполнения обязательств по договору.

Читайте также статью: → “”Некоторые затраты связаны с получением прибыли сразу в нескольких периодах, их необходимо распределить на будущие периоды и отразить операцию в Отчете о финансовых результатах. Такие затраты можно списать равномерно на протяжении периода или пропорционально полученной прибыли.Система налогообложенияОтражение расходовЕсли нет способа определить, к какой системе относятся затраты, их размер придется распределить.ОСНОВсе затраты необходимо доказать документально, и они обязаны быть оправданными с экономической точки зрения, то есть способствующими увеличению выручки.Затраты на реализацию услуг снижают выручку от продаж.● Если компания использует метод начисления, при исчислении суммы налога на прибыль затраты нужно признавать в периоде, когда они имели место, неважно, когда они были оплачены. Необходимо разделить затраты на прямые и косвенные.● Если фирмой применяется кассовый метод, сумма выручки снижается только на оплаченные затраты, фактически понесенные предприятием.Расходы на рекламу и маркетинговые исследования возможно учесть при расчете налога на прибыль.УСНОДля фирм на УСН “Доходы” никакие виды затрат не могут быть учтены при вычислении суммы налога к уплате.Для компаний на УСН “Доходы минус расходы” имеется возможность снизить выручку от продаж услуг и работ применительно к расходам, имеющимся в перечне п.

1. ст. 346.16 НК РФ.Затраты на рекламу могут быть учтены при исчислении налога на прибыль, а расходы на маркетинговые исследования – нет.ЕНВДНа вычисление суммы налога затраты на реализацию услуг и работ влияния не оказывают.ОСНО + ЕНВДЗатраты, понесенные на реализацию услуг при ОСНО, подлежат учету по правилам ОСНО. Затраты в границах ЕНВД учету не подлежат.Если требуется отразить в бухучете реализацию услуг, которые имеют долгосрочный характер, это можно сделать двумя способами:

  1. по каждому этапу (прибыль и затраты учесть по первичным документам),
  2. по окончании оказания полного объема услуг (отразить на сч. 90 в день сдачи результатов всех работ).

Бухгалтерский учет у компании, занимающейся оказанием услуг, зависит от рода деятельности и выбранной системы обложения налогом. Выручка от выполнения работ или оказания услуг представляет собой доходы от обычных видов деятельности.Учет доходовДебетКредитОперация6290.1Отражена реализация работ90.368Рассчитан НДС90.220 (43, 26, 25, 23)Списание себестоимости выполненных работ62.1 “Расчеты с покупателями и заказчиками”90.1 “Выручка”Выручка от реализации услуг/работ51 “Расчетный счет”62.1Оплата услуг/работ Учет расходовФирма оказывает услуги, при этом материальных вложений не требуется.20 “Производственные расходы”Накопление расходов90.220Списание издержек в себестоимость реализации услугиКомпания выполняет работы, при этом производя материальные ценности.20 “Производственные расходы”, 26 “Общехозяйственные расходы”, 25 “Общепроизводственные расходы”Учет затрат43 “Готовая продукция”Учет произведенных объектовЧтобы грамотно определить счет, на котором отразятся расходы заказчика, нужно учесть, на что были направлены оказанные сторонней организацией услуги:

  1. если на производство товаров – сч. 20;
  2. Если на работу вспомогательного производства – сч. 23 или сч. 25;
  3. если на обеспечение функционирования управленческого аппарата – сч. 26.

ДЕБЕТКРЕДИТОперация6051Отражены расчеты с исполнителем44, 20, 23, 25, 2660Учтены в расходах полученные услуги1960Выделен входящий НДССчет по дебету определяется, исходя из специфики оказанной услуги.Агентский договор – это заключенный между компанией-заказчиком (принципалом) и третьим лицом (агентом) договор на оказание агентом посреднической услуги по реализации или закупке товаров или услуг за определенную плату.Основное отличие такого соглашения от стандартного договора предоставления услуг – произведение оплаты трудов агента в форме процента от суммы заключенных им договоров вследствие того, что суть агентского договора заключается в представлении интересов предприятия.Документом, подтверждающим факт оказания услуги, является отчет агента, оформленный в произвольной форме.

Составляется он, как правило, каждый месяц. Помимо прочего, в отчете указывается стоимость работы агента, в которую включены его затраты в ходе исполнения обязательств по договору.

Читайте также статью: → “”Агент вправе ограничить работодателя в найме других исполнителей той же задачи, что поставлена перед ним и в совершении каких-либо действий (до момента достижения цели) в отношении работ, указанных в соглашении между ними.

Наниматель может потребовать от агента не заключать договоров с его конкурентами.Агентские договоры бывают нескольких видов:

  • на оказание юридических услуг (поиск юридического защитника, обеспечение работы с документацией);
  • услуги по поиску клиентов.
  • на оказание услуг бухгалтерского характера (обычно предполагается оплата клиентами услуг заказчика через агента);
  • На транспортные услуги (сопровождение товара на каждом этапе перевозки);

Бухгалтерские проводки агента:

  1. Деньги, полученные агентом за работу, признается доходом от обычных видов деятельности и отражается на сч. 90 с/сч. “Выручка”.
  2. Затраты агента в ходе исполнения обязательств по договору отражаются на сч.

    26 “Общехозяйственные расходы”, сумма будет списана на сч.

    90 с/сч. “Себестоимость продаж”.

Бухгалтерские проводки принципала:

  1. Расходы на услуги агента спишутся на сч. 90.
  2. Доходы, полученные в результате оказания услуг агентом относятся к сч. 51.
  3. Также заказчик отразит у себя сумму НДС.
  4. Оплата работы агента на основании предоставленного им отчета отразится на сч.

    26.

  5. Выручка указывается на сч. 90.

Законодательные акты представлены следующими документами:п.

5 ст. 38 НК РФПонятие услугПисьмо Минфина РФ от 13.11.2009 № 03-03-06/1/750Мнение Минфина о необходимости составлении акта выполненных работст. 720 ГК РФО составлении акта выполненных работ только в случае строительного подрядаподп. “г” п. 12 и п. 13 ПБУ 9/99,п. 18 ПБУ 10/99Об учете доходов и расходов от реализации услуг по факту выполнения работ и оказания услугч.

18 ПБУ 10/99Об учете доходов и расходов от реализации услуг по факту выполнения работ и оказания услугч. 1 ст. 9 Закона от 6.12.2011 № 402-ФЗ,п.

1 ст. 252 НК РФОб обязательстве подтверждения выполнения работ и оказания услуг документальноподп. п. п. 6 п. 1 ст. 254, п. 2 ст.

272 НК РФ,Письмо ФНС РФ от 29.12.2009 № 3-2-09/279О необходимости акта об оказании услуги для признания расходов по договору на оказание услуги компаниям, применяющим метод начисленияст. 999 ГК РФО доказательстве оказания услуг по договору комиссию с помощью отчета комиссионераст. 1008 ГК РФО доказательстве оказания услуг по агентскому договору путем предъявления отчета агентаабз.

5 ст. 974 ГК РФО возможности доказательства услуг по договору поручения путем предъявления отчета поверенногоПисьма Минфина РФ от 4.05.2012 № 03-03-06/1/226,от 17.11.2006 № 03-03-04/1/778Об указании в договоре на оказание услуги дополнительных условий, по которым услуга считается оказанной, если заказчик не предъявил претензийп.

3 ст. 168 НК РФО выставлении покупателю счета-фактуры фирмой, уплачивающей НДСИнструкция к плану счетов (счета 51, 50, 62, 90)Об отражении доходов от оказания услуг и выполнения работИнструкция к плану счетов, подп.

“г” п. 12 ПБУ 9/99Об отражении расходов на оказание услуг или выполнение работподп.

1 п. 3 ст. 315 НК РФО том, что расходы, связанные с реализацией работ и услуг уменьшают выручку от реализации (для предприятий на ОСНО)п. 9 ст. 274, п. 7 ст. 346.26 НК РФО признании расходов фирмой на ОСНО+ЕНВДп.

1 ст. 346.29 НК РФО невозможности признания расходов при расчете налога фирмой на ЕНВДп.

2 ст. 346.18 НК РФОб уменьшении выручки от реализации при расчете налога компанией на УСН “Доходы минус расходы”п. 1 ст. 346.18 НК РФО невозможности признавать никакие расходы компанией на УСН “Доходы”п. 1 ст. 252 НК РФО необходимости учитываемых расходов быть экономически оправданными и документально подтвержденнымип.
1 ст. 252 НК РФО необходимости учитываемых расходов быть экономически оправданными и документально подтвержденнымип.

1 ст. 272 НК РФО признании расходов при расчете налога на прибыль компанией на ОСНО, применяющей метод начисленияп. 3 ст. 273 НК РФО признании расходов при расчете налога на прибыль компанией на ОСНО, применяющей кассовый методст. 708 ГК РФ, п. 13 ПБУ 9/99Об утверждении в договоре поэтапной сдачи работ, имеющих долгосрочный характерТипичные ошибкиОшибка № 1: Попытка установить в договоре на выполнение строительных работ поэтапную схему сдачи работ.Комментарий: Подобный порядок сдачи работ предусмотрен для услуг, не связанных со строительством, в целях отражения их в бухучете в разных отчетных периодах.

Работы, имеющие отношение к строительству, регулируются ПБУ 2/2008.Ошибка №2: Отражение в бухучете особым образом оказание услуг дочернему предприятию.Комментарий: Прибыль и затраты от предоставления услуг дочерней компании должны быть отражены на общих условиях, как только услуга была оказана.Вопрос № 1: Как отразить в бухгалтерском учете затраты на рекламу работ и услуг?Ответ: Затраты на рекламу услуг и работ имеют прямое отношение к их реализации, а значит их нужно отразить на счете 44 “Расходы на продажу”. Корреспонденция с другими счетами будет зависеть от типа затрат.Вопрос № 2: Компания была создана недавно.

Как отразить в бухучете затраты на подготовку и обучение сотрудников грамотному предоставлению услуг и выполнению работ?Ответ: Подобные расходы необходимо включить в затраты будущих периодов. Они равносильны затратам на освоение новых видов работ.

Отразите затраты следующими проводками: Д 97 К 10 (02, 70, 69…). Затем постепенно относите их на себестоимость услуг, на подготовку к осуществлению которых они были получены (после получения прибыли): Д 20 (26, 44…) К 97.Вопрос № 3: Как отразить в бухгалтерском учете расходы на оплату услуг работников и поставщиков, если величина платежей является оценочной?Ответ: В отношении таких затрат должны быть предусмотрены резервы предстоящих платежей, к примеру, это может быть резерв на гарантийный ремонт или на выплату отпускных пособий. Отчисление средств в счет резервов принято включать в состав затрат.

У вас появятся следующие проводки: Д 20 (23, 25, 26, 29…) К 96 – произведены отчисления в резерв предстоящих расходов. По списанию проводка будет такая: Д 96 К 10 (70, 69, 60…) – списаны текущие расходы за счет резерва предстоящих расходов. Поделитесь статьей

(нет голосов, будьте первым)

Загрузка.

Обсуждения

  1. Елена Скажите пож-та как отразить Акт на выполнение аудиторских услуг? Д 44.01 Прочие расходы К60?

Рекомендуем похожие статьиГорячееЗапишитесь в онлайн-школу Бухгалтерия для чайников29 авторских уроковПоле не заполненоПолучить сейчас!

Более 45 000 подписчиковПолезно знать Льготы по налогу на прибыль организаций: федеральные и региональные льготы для предприятий разной формы. Льготы по налогу на прибыль организаций: медицинских и образовательных, учреждений культуры, социальных организаций.

Налоговые льготы для инновационных предприятий. Льготы для предприятий, работающих в местностях, пострадавших от радиацииНаши книгиНовые статьи:

Как отразить в учете реализацию работ (услуг)

  1. 2.
  2. 1.

В бухучете доходы и расходы от реализации работ (услуг) учитывайте тогда, когда работа выполнена, а услуга оказана (подп. «г» п. 12 и п. 13 ПБУ 9/99, п.

18 ПБУ 10/99).Работа (услуга) считается выполненной (оказанной), когда ее результат принят заказчиком и подписаны документы, удостоверяющие это (ст. 720, 783 ГК РФ).О том, какими документами оформить выполнение работ, см. .Значит, доходы и расходы отражайте на дату подписания этих документов как исполнителем, так и заказчиком (подп.

«г» п. 12 и п. 13 ПБУ 9/99, п. 18 ПБУ 10/99, ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г.

№ 402-ФЗ).Для организаций, которые вправе вести бухучет в упрощенном виде, предусмотрен особый (ч. 4, 5 ст. 6 Закона от 6 декабря 2011 г.

№ 402-ФЗ).Доходом от реализации работ (услуг) будет выручка. Ее отражайте по кредиту счета 90-1. При этом делайте проводку:Дебет 62 (76, 50) Кредит 90-1 – отражена выручка от реализации работ (услуг).Если организация получила частичную (полную) предоплату в счет будущих работ (услуг), в учете сделайте следующие проводки:Дебет 51 (50) Кредит 62 субсчет «Расчеты по авансам полученным» – получена частичная (полная) предоплата в счет предстоящих работ (услуг);Дебет 62 субсчет «Расчеты по выполненным работам (услугам)» Кредит 90-1 – отражена выручка от реализации работ (услуг);Дебет 62 субсчет «Расчеты по авансам полученным» Кредит 62 субсчет «Расчеты по выполненным работам (услугам)» – зачтена предоплата.Такой порядок предусмотрен Инструкцией к плану счетов (счета 51, 50, 62, 90).Расходами будут:

  1. себестоимость выполненных работ (оказанных услуг);
  1. расходы на продажу.

Их отражайте по дебету счета 90-2.Себестоимость работ (услуг) списывайте с кредита счета 20 «Основное производство»:Дебет 90-2 Кредит 20 – учтена в составе расходов себестоимость реализованных работ (услуг).Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов и подпункта «г» пункта 12 ПБУ 9/99.О том, как отразить в составе затрат расходы на продажу, см.

.О том, как учитывать себестоимость, см. .Если организация, которая оказывает услуги (выполняет работы), является плательщиком НДС, одновременно с признанием выручки начислите этот налог. Начисление НДС отразите по дебету счета 90-3:Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС» – начислен НДС с реализации работ (услуг).Если организация получила частичную (полную) предоплату в счет будущих работ (услуг), в учете сделайте следующие проводки по начислению НДС:Дебет 51 (50) Кредит 62 субсчет «Расчеты по авансам полученным» – получена частичная (полная) предоплата от покупателя в счет предстоящих работ (услуг);Дебет 76 субсчет «Расчеты по НДС с авансов полученных» Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС» – начислен НДС с суммы предоплаты.Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов (счета 68, 90).Ситуация: как отразить в бухучете реализацию работ, которые носят долгосрочный характер (кроме строительных работ)?В бухучете отразить реализацию работ, которые носят долгосрочный характер, можно:

  1. поэтапно;
  1. после завершения работ в целом.

Работы, которые выполняются в течение длительного времени, характеризуются тем, что начало и окончание этих работ попадают на разные отчетные периоды.

К таким работам можно отнести, например, научные, проектные и т. д. Поэтому, чтобы контролировать их выполнение и затраты, которые несет заказчик и исполнитель, в договоре на выполнение таких работ может быть предусмотрена их поэтапная сдача (ст. 708 ГК РФ, п. 13 ПБУ 9/99). В этом случае отражать в учете доходы и расходы от данной операции можно или по окончании каждого этапа, или после завершения работы в целом (подп.

«г» п. 12 и п. 13 ПБУ 9/99, п.

18 ПБУ 10/99). Исключение предусмотрено для строительных работ. Их учет имеет особенности и регулируется отдельным ПБУ 2/2008.Если организация решила учитывать доходы (выручку) и расходы по завершении всей работы в целом, их отражайте в общем порядке: на счете 90 в момент сдачи окончательного результата заказчику (п.

13 ПБУ 9/99, п. 18 ПБУ 10/99).Если организация выбрала первый вариант, выручку и расходы учитывайте на основании первичных документов, предоставленных заказчику и подписанных им по завершении каждого этапа (ч. 3 ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г.

№ 402-ФЗ). При этом возможны два способа учета – с использованием и без использования счета 46 «Выполненные этапы по незавершенным работам». Выбор того или иного способа закрепите (п.

7 ПБУ 1/2008).При первом способе выручку и расходы по каждому этапу на счете 46 нужно отражать только тогда, когда данный этап работ оплатил заказчик. В этом случае делайте такие проводки:Дебет 46 Кредит 90-1 – сдан заказчику оплаченный им этап работ;Дебет 90-2 Кредит 20 – учтена в расходах себестоимость сданного и оплаченного этапа работ;Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС» – начислен НДС по сданному этапу работ.После того как вся работа будет закончена, стоимость оплаченных этапов отражайте по дебету счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»:Дебет 62 Кредит 46 – отражена стоимость работ, оплаченных заказчиком.В результате сумма, учтенная по дебету счета 62 в корреспонденции со счетом 46, будет уменьшать общую задолженность заказчика за всю работу.Этот порядок следует из Инструкции к плану счетов.Такой вариант учета имеет свои минусы. На первый взгляд организация, используя этот метод, может обособленно учитывать доходы и расходы по каждому этапу работ.

Вместе с тем, учитывать их отдельно возможно только по тем работам, которые оплатил заказчик (Инструкция к плану счетов). Для учета же неоплаченных работ этот счет проводок не предусматривает.

Получается, что их надо учитывать на счете 90 и, по логике, когда за них заказчик перечислит деньги, перевести на счет 46. Таким образом, этот способ является очень трудоемким и не облегчает контроль за доходами и расходами по каждому этапу, а только усложняет его. Поэтому лучше использовать второй способ.При втором способе по окончании каждого этапа выручку и расходы от реализации работ отражайте в общем порядке: на счете 90.

При этом к нему можно открыть субсчета для учета доходов и расходов по каждому этапу (абз. 4 Инструкции к плану счетов).

Например, это могут быть такие субсчета: субсчет «Первый этап», субсчет «Второй этап» и т. д.Ситуация: как генподрядчику отразить в бухучете уменьшение стоимости работ, выполненных субподрядчиком?

При проверке контролирующие ведомства выявили завышение стоимости работ. Сдача работ и проверка проводились в разные годы.При выявлении в текущем отчетном периоде неправильного отражения хозяйственных операций на счетах бухучета в прошлом году (после утверждения бухгалтерской отчетности) исправления в бухучет за прошлый год не вносятся (п. 10 ПБУ 22/2010). Такие изменения следует внести в отчетность, составляемую за текущий отчетный период, в котором обнаружены искажения ее данных (п.

9, 14 ПБУ 22/2010, п. 39 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности).Следовательно, в рассматриваемой ситуации исправления в бухучете внесите в месяце обнаружения ошибки на основании принятого к исполнению решения по акту проверки.При этом по факту выявления завышения стоимости работ субподрядчиком в его адрес выставите претензию (ст. 309, 723 ГК РФ, ч. 5 ст. 4 АПК РФ).Подробнее об этом см. .Кроме того, по согласованию с заказчиком и субподрядчиком откорректируйте составленные первичные документы: акты о приемке выполненных работ (по форме № КС-2) и справки о стоимости выполненных работ и затрат (по форме № КС-3).

Исправления в них должны заверить лица, которые ранее подписывали эти документы, с указанием даты внесения корректировок (ч.

7 ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г.

№ 402-ФЗ).Порядок отражения в бухучете ошибок прошлых лет, выявленных в текущем году, зависит от того, является ошибка существенной или нет. Если в соответствии с учетной политикой генподрядчика выявленная ошибка является , отразите ее на счете 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». Если ошибка несущественна, исправления отразите на счете 91 «Прочие доходы и расходы».В бухучете сделайте следующие записи:Дебет 84 (91-2) Кредит 62 – отражена сумма завышения выручки по работам, выполненным для заказчика, ошибочно отнесенная в доходы в прошлом году;Дебет 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» Кредит 84 (91-1) – учтен налог на прибыль, который относится к сумме завышения выручки по работам, выполненным для заказчика.Если деятельность организации облагается НДС, сумму налога, относящуюся к сумме завышения стоимости работ, сданных заказчику, отразите проводкой:Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 84 (91-1) – учтен НДС, который относится к сумме завышения выручки по работам, выполненным для заказчика.При возврате заказчику части выручки в сумме завышения стоимости работ сделайте запись:Дебет 62 Кредит 51 – возвращена заказчику сумма завышения стоимости работ.Корректировку стоимости работ, принятых у субподрядчика (после удовлетворения претензии, выставленной в его адрес), произведите следующим образом.Сумму завышения стоимости работ субподрядчика (которую он должен вернуть) нужно отразить записью:Дебет 76-2 Кредит 84 (91-1) – отражена сумма завышения стоимости работ, выполненных субподрядчиком, ошибочно отнесенная в расходы в прошлом году.Если деятельность организации облагается НДС, сумму налога, предъявленную субподрядчиком и принятую к вычету (на основании счета-фактуры, полученного от него), в бухучете необходимо восстановить в части, приходящейся на завышенную стоимость работ.

Отразите это так:Дебет 19 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС» – восстановлен к уплате НДС (относящийся к завышению стоимости работ субподрядчика), излишне принятый к вычету;Дебет 84 (91-2) Кредит 19 – списан НДС, относящийся к завышению стоимости работ субподрядчика.Получение от субподрядчика суммы завышения стоимости работ отразите проводкой:Дебет 51 Кредит 76-2 – возвращена субподрядчиком сумма завышения стоимости работ.Такой порядок следует из пунктов 9, 14 ПБУ 22/2010 и Инструкции к плану счетов (счета 84, 91, 76).В налоговом учете при обнаружении ошибок (искажений), относящихся к прошлым налоговым периодам, перерасчет налоговых обязательств производится в периоде совершения ошибки (если таковой известен) (абз. 2 п. 1 ст. 54 НК РФ).Исправления несущественных ошибок затрагивают счета финансовых результатов текущего периода, поэтому период признания ошибок в бухгалтерском и налоговом учете не совпадает.

Подробнее о том, какие проводки необходимо сделать в бухучете в соответствии с ПБУ 18/02 в этом случае, см. .Исправление существенных ошибок в рамках применения ПБУ 22/2010 не затрагивает счета финансовых результатов текущего периода, поэтому период признания ошибок в бухгалтерском и налоговом учете в этом случае совпадает. В результате чего нет необходимости применять правила ПБУ 18/02.Ситуация: как отразить в бухучете оказание услуг дочернему предприятию?В бухучете доходы и расходы от реализации услуг дочернему предприятию отразите в общем порядке.

Сделайте это, когда услуга оказана или работа выполнена (подп.

«г» п. 12 и п. 13 ПБУ 9/99, п. 18 ПБУ 10/99). Доходом от реализации работ (услуг) является выручка (п.

1 ст. 249 НК РФ). При расчете налога на прибыль ее учитывайте на дату принятия заказчиком результатов работ, услуг (этапа работ, услуг). То есть на дату составления и подписания сторонами документов, удостоверяющих передачу всей работы или этапа заказчику (например, акта об оказании услуг, выполнении работ) (письмо Минфина России от 15 мая 2008 г. № 03-03-06/2/56). Так поступайте, если организация применяет метод начисления (п.

3 ст. 271 НК РФ).Если организация получила аванс в счет предстоящих работ (услуг), то при расчете налога на прибыль методом начисления сумму предоплаты не включайте в состав доходов от реализации.

Это следует из положений статей 249, 271 и подпункта 1 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса РФ.Если из договора не следует иное, по некоторым видам длящихся услуг составлять ежемесячные акты исполнителю необязательно. К таким услугам относятся, в частности, услуги связи и аренда (письма Минфина России от 13 ноября 2009 г. № 03-03-06/1/750, от 16 апреля 2009 г.

№ 03-03-06/1/247, от 6 октября 2008 г. № 03-03-06/1/559 и ФНС России от 29 декабря 2009 г. № 3-2-09/279). Доход от реализации таких услуг можно отражать на основании договора.Ситуация: в какой момент отражать доход, если услуги оказаны в одном месяце, а акт составлен и подписан в другом месяце?Доход отражайте в том периоде, в котором услуга была фактически оказана, независимо от даты составления акта об оказании услуг или даты подписания его заказчиком.Это объясняется следующим.Под услугой налоговое законодательство понимает деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе этой деятельности (п.

5 ст. 38 НК РФ). Составленный акт только формально подтверждает, что услуга оказана. Поэтому доход от реализации услуг нужно отражать на дату их фактического оказания (п.

1 ст. 39, п. 3 ст. 271 НК РФ). Аналогичная точка зрения содержится в письмах УФНС России по г. Москве от 2 сентября 2008 г. № 20-12/083102 и от 30 апреля 2008 г.

№ 20-12/041989.Ситуация: в какой момент отражать доход, если заказчик не подписал акт о выполненных работах?Ответ на этот вопрос зависит от причин, по которым заказчик не подписал акт.Если заказчик не принял работы, возможно два варианта развития событий.Первый вариант – когда подрядчик завершил работы в срок, но заказчик не явился, чтобы их принять, и не выказал такого намерения.

В такой ситуации подпишите акт приема-передачи выполненных работ в одностороннем порядке с отметкой об отказе заказчика подписать акт без видимых на то причин (п.

4 ст. 753 ГК РФ). Дата подписания акта исполнителем в одностороннем порядке и будет датой, на которую необходимо отразить доход (п. 1, 3 ст. 271 НК РФ). Арбитражная практика признает правомерным факт передачи результатов работ подписанием акта о выполненных работах в одностороннем порядке в случае, когда у заказчика не имелось обоснованных причин для отказа подписать акт (см., например, п. 14 информационного письма Президиума ВАС РФ от 24 января 2000 г.

№ 51, постановления ФАС Уральского округа от 18 мая 2011 г. № Ф09-1885/11-С4, Московского округа от 19 мая 2011 г. № КГ-А40/3985-11).Если в дальнейшем подрядчик в судебном порядке взыщет с заказчика, не подписавшего акт, задолженность по договору, то в доходы полученную сумму уже не включайте.

Ведь на дату подписания акта в одностороннем порядке эта сумма уже была отражена в доходах (п. 3 ст. 248 НК РФ, письмо Минфина России от 31 декабря 2014 г. № 03-03-06/1/68990).Второй вариант – когда заказчик отказался принимать работы, так как обнаружил недостатки (ненадлежащее качество).

При этом заказчик обязан мотивировать свой отказ, сделав соответствующие записи в приемо-передаточных документах (п. 1 и 2 ст. 720 ГК РФ). В такой ситуации доход не признавайте.

Обоснованно не принятые заказчиком работы налоговое законодательство расценивает как незавершенное производство (п.

1 ст. 319 НК РФ).При кассовом методе выручку учтите в момент получения средств за оказанные услуги (выполненные работы). Предварительную оплату (аванс), полученный от заказчика, также учтите в составе доходов в момент получения (п.

2 ст. 273, подп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ). Это правило действует несмотря на то, что работы (услуги) еще фактически не приняты заказчиком (п. 8 информационного письма Президиума ВАС РФ от 22 декабря 2005 г.

№ 98).Выручку от реализации уменьшите на расходы, связанные с выполнением работ (оказанием услуг) (подп. 1 п. 3 ст. 315 НК РФ):

  1. материальные расходы;
  1. расходы на оплату труда;
  1. суммы начисленной амортизации;
  1. прочие расходы.

Подробнее об учете доходов и расходов от реализации работ (услуг) при расчете налога на прибыль см. .Если выполняемые работы носят долгосрочный характер, например, строительные, научные, проектные и т.

д., и в договоре на их выполнение (оказание) не предусмотрена их поэтапная сдача, выручку от их реализации учитывайте в течение периода, в котором будут выполняться эти работы (п.

2 ст. 271, ст. 316 НК РФ, письмо Минфина России от 26 октября 2005 г.

№ 07-05-06/279). Подробнее о том, как учитывать выручку, см. . Как в этом случае учитывать расходы, см. .При расчете налога на прибыль порядок признания доходов и расходов от реализации работ (услуг) может отличаться от бухгалтерского.

В частности, различия возникают, если:

  1. в бухгалтерском и налоговом учете не совпадают перечни прямых и косвенных расходов;
  1. в бухгалтерском и налоговом учете не совпадает время признания доходов и расходов;
  1. отдельные виды расходов, которые отражаются в бухучете, не учитываются (учитываются частично) при расчете налога на прибыль;
  1. для расчета налога на прибыль организация и т. д.

В этом случае возникают и (или) разницы.

Поэтому в бухучете придется отражать постоянные и отложенные налоговые активы (обязательства).Такой вывод следует из пункта 3 ПБУ 18/02. Изменения законодательства Вас также может заинтересовать

Расчеты с покупателями и заказчиками

Дидух Юлия Автор PPT.RU 27 января 2021 Бухгалтерский учет расчетов с покупателями и заказчиками — это формирование документированной информации об операциях с контрагентами, которое происходит с использованием счета 62. Важной частью работы любой бухгалтерии являются расчеты с покупателями и заказчиками.

Проводки в этой сфере зависят от многих факторов: условий договоров, сроков расчетов и даже вида деятельности. Каждая организация в процессе своей деятельности взаимодействует с другими компаниями и индивидуальными предпринимателями.

Всех их вместе называют контрагентами юрлица. У одних продукцию или услуги компания приобретает, и это поставщики, а другим, напротив, реализует свою продукцию или услуги.

Это заказчики или покупатели. Все условия работы обычно прописывают в договорах, а затем и в первичных документах по каждой сделке.

В задачу бухгалтера входит систематизировать эту информацию, учесть все операции и вывести их финансовый результат. По сути, бухгалтерский учет расчетов с контрагентами показывает эффективность деятельности организации в целом. Ведь экономический смысл работы заключается в получении прибыли.

А финансовое положение и стабильность компании напрямую зависят от ее дебиторских и кредиторских обязательств.

Поэтому организация бухучета расчетов с покупателями и заказчиками является важной частью основных управленческих задач.

Рассмотрим внимательнее, как правильно организовать учет в этой области? Какие счета задействовать и какие проводки выполнить? Ведь все это должно соответствовать требованиям Федерального закона о бухучете и целого ряда ПБУ, в частности .

Для того чтобы все расчеты с клиентами фирмы были в порядке, бухгалтеры используют счет 62 «» из утвержденного (ред. от 08.11.2010). Важно помнить, что проводки будут отличаться в зависимости от вида деятельности и ее направления:

  1. выполнение работ;
  2. розничная реализация товаров.
  3. реализация услуг;
  4. оптовая реализация товаров;

В случае опта можно вести учет в общем порядке, а в рознице необходимо применение контрольно-кассовой техники и подключение других счетов.

Сам счет 62 является активно-пассивным, сальдо по нему может быть одновременно по дебету и кредиту. Аналитику необходимо вести в разрезе каждого контрагента.

Обычно для этого заводят отдельные карточки или ведомости, в которых отражаются все договоры и сделки. По каждому контрагенту необходимо классифицировать форму оплаты, поставки, сроки платежей, просроченные обязательства.

Сальдо необходимо выводить отдельно по каждому поставщику или заказчику. Дебиторская задолженность — это актив, а кредиторская — пассив. Например, в бухгалтерском балансе сумма дебеторской задолженности по сч.

62 отражается в разд. II «Оборотные активы» по строке 1230 «Дебиторская задолженность». Все проводки по дебету сч. 62 осуществляются в корреспонденции со счетами 90, 91 на суммы выручки. Они показывают факт перехода права собственности к контрагенту и фактически формируют дебиторские оборот и задолженность.

Кредит сч. 62 означает оплату или иное списание обязательств покупателя или заказчика. Он корреспондируется со счетами 50, 51, 52, 55, 60. Обратите внимание, что сумма НДС на этом счете не выделяется и все поставки и обязательства, а после и оплата, отражаются вместе с ним, если компания является плательщиком этого налога.

Рассмотрим основные проводки по сч. 62 в таблице. Проводка Наименование операции Дт 62.1 Кт 90.1.

Отгружены товары покупателю Дт 62.Р Кт 90-1 Признана выручка от реализации товаров, работ, услуг Дт 90-3 Кт 68 Учтен НДС, предъявленный покупателю Дт 51 Кт 62.Р Покупателем погашена задолженность Дт 51 Кт 62.2 Поступил аванс за товары на расчетный счет Дт 52 Кт 62.22 Поступила на валютный счет оплата за экспортную отгрузку Дт 62 Кт 91.1.

Произведена реализация собственного имущества Дт 62.2 Кт 62.1.

Зачтена полученная ранее предоплата Дт 60 Кт 62 Зачет встречных требований по договору Дт 62.2 Кт 51.

Возврат аванса покупателю или заказчику Дт 63 Кт 62 Погашен долг контрагента в счет созданного резерва по сомнительным долгам Для счета 62 бухгалтер (на основании утвержденной учетной политики) может использовать такие субсчета:

  1. 62.1 — для расчетов в общем порядке;
  2. 62.О (или 62.6) — опт.
  3. 62.3 — для учета векселей контрагентов;
  4. 62.2 — для расчетов по авансам;
  5. 62.21-62.22, 62.31-62.32 — валютные операции (число субсчетов зависит от числа иностранных валют, в которых фирма ведет расчеты);
  6. 62.Р (или 62.5) — розница;

Если этих субсчетов не хватает, организация может использовать другие, в зависимости от специфики своей деятельности. Оформлять все операции с покупателями и заказчиками необходимо исключительно на основе первичных документов. В частности, факт заключенной сделки нужно подтверждать договором, также можно приложить деловую переписку, в которой идет речь об условиях поставки и оплаты, и гарантийные письма.

Отгрузку нужно подтверждать актами выполненных работ (услуг), накладными, счетами-фактурами. Оплата подтверждается любыми расчетными документами: выписками из банков, платежными требованиями, кассовыми ордерами или чеками.

Кроме того, активно применяются акты сверки, акты взаимозачета, векселя.

Важно помнить, что в аналитике необходимо разделять в учете операции:

  1. срок исполнения которых еще не наступил;
  2. вексельные операции.
  3. полученные предоплаты;
  4. текущие;
  5. срок исполнения которых просрочен;

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить!

Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.

БУХГАЛТЕРУ: СТАТЬИ БУХГАЛТЕРУ: СТАТЬИ Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного! Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя!

Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2021 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования . Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт. Ошибка на сайте Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

2 thoughts on “Бухгалтерские проводки предъявить счет заказчику

  1. Получены материалы от поставщика
    Дебет 10 Кредит 60 2000 руб минус НДС
    НДС по полученным материалам
    Дебет 19 кредит 60 = 2000/118*18 = сумма НДС
    Получен счет за услуги
    Дебет 20 Кредит 60 1300 руб
    Начислен НДС
    Дебет 19 Кредит 60 сумма НДС = 1300*18%

  2. Надеюсь-счет-это счет-фактура или накладная. На основании просто счета никакие проводки не делаются

Comments are closed.

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+