Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Книга гончаренко налоги и налоговая система рф

Книга гончаренко налоги и налоговая система рф

Любовь Гончаренко — Налоги и налоговая система Российской Федерации. Практикум

Тут можно читать онлайн — ознакомительный отрывок. Жанр: Экономика, издательство Array Литагент «Кнорус», год 2014. Здесь Вы можете читать ознакомительный отрывок из книги ознакомительный отрывок из книги онлайн без регистрации и SMS на сайте LibKing.Ru (ЛибКинг) или прочесть краткое содержание, предисловие (аннотацию), описание и ознакомиться с отзывами (комментариями) о произведении.

  1. 60
  2. Издательство: Array Литагент «Кнорус»
  3. Жанр:
  4. Рейтинг: 3/5. Голосов: 11
  5. ISBN: 978-5-406-03616-7
  6. Автор:
  7. Год: 2014
  8. Название: Налоги и налоговая система Российской Федерации. Практикум
  9. Ваша оценка:
    • 60

Налоги и налоговая система Российской Федерации.

Практикум — описание и краткое содержание, автор Любовь Гончаренко, читайте бесплатно онлайн на сайте электронной библиотеки LibKing.Ru Предназначено для проведения практических и семинарских занятий, а также для организации самостоятельной работы студентов по дисциплине «Налоги и налоговая система Российской Федерации» профиля «Налоги и налогообложение» подготовки бакалавров направления «Экономика». Содержит задания, задачи, тестовые задания, практические ситуации по определению, формированию налоговой базы, исчислению сумм налогов и сборов. Практические и ситуационные задачи и задания разработаны с учетом последних изменений налогового законодательства.

Они основываются на условных данных, носящих учебный характер.

Для студентов бакалавриата, обучающихся по финансово-экономическим специальностям.

Налоги и налоговая система Российской Федерации. Практикум — читать книгу онлайн бесплатно (ознакомительный отрывок), автор Любовь Гончаренко 1 . Налоги и Налоговая система Российской Практикум Под редакцией профессора Л.И.

Гончаренко Рекомендовано УМО по образованию в области финансов, учета и мировой экономики в качестве учебного пособия для студентов, обучающихся по направлению «Экономика» (степень – бакалавр) и специальности (профилю) «Налоги и налогообложение» Авторский коллектив: Л. М. Архипцева, Н. Г. Вишневская, Л. П. Голубева, Н. С. Горбова, Г.

Н. Карпова, М. В. Каширина, И.

В. Липатова, Н. П. Мельникова, М.

Р. Пинская, Д. А. Смирнов, Е. Е. Смирнова, О. Н. Савина, Л. К. Чемерицки Рецензенты: Е.С.

Мигашкина, канд. экон. наук, доц., Ю.Н. Нуждов, канд. техн. наук Глава 1.

Основы теории налогообложения Задачи 1.1. Организация получила прибыль в размере 200 млн руб. (ставка налога – 20 %), налоговые скидки – 21 млн руб.

Кроме того, были получены дивиденды по акциям в размере 15 млн руб. (ставка налога – 9 %). Определите экономическую и законодательные ставки налога на прибыль.

1.2. Организация имеет на балансе имущество стоимостью 500 млн руб., в том числе: – пожарную башню стоимостью 95 млн руб. (не подлежащую налогообложению); – строительно-монтажный комплекс стоимостью 105 млн руб.

(облагается по ставке 0 %); – основное здание стоимостью 70 млн руб. (облагается по ставке 1 %). Определите законодательную и экономическую ставки налога, если основная ставка 2 %.

1.3. Рассчитайте предельную ставку налога при каждом изменении дохода при условии, приведенном в таблице. Определите метод налогообложения.

1.4. Сумма дохода физического лица за 2007 г. и льготы по доходу поквартально составили: – доход от предпринимательской деятельности за I квартал – 100 тыс.

руб., II квартал – 120 тыс. руб., III квартал – 95 тыс.

руб. и в IV квартале – 155 тыс.

руб. (налоговая ставка 13 %); – в результате розыгрыша лотереи в феврале получен выигрыш в 150 тыс. руб. (облагается по ставке 35 %); – в сентябре получен доход от реализации овощей, выращенных на своем участке, в размере 30 тыс. руб. (не облагается налогом); – льгота (налоговая скидка) по основному доходу – 3 тыс.
руб. (не облагается налогом); – льгота (налоговая скидка) по основному доходу – 3 тыс.

руб. ежеквартально. Налоговый период равен году, отчетный период – кварталу.

Определите экономическую и фактическую ставки налога на доходы физического лица. 1.5. Рассчитайте, заполняя таблицу, сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по некумулятивному способу исчисления, если ставка налога составляет 20 %, налоговый период равен одному кварталу, отчетный период – одному месяцу.

Покажите развернутую формулу для исчисления налога. 1.6. Доход организации по основному виду деятельности составил: – в I квартале 15 тыс. руб.; – во II квартале 30 тыс.

руб.; – в III квартале 120 тыс. руб.; – в IV квартале 80 тыс.

руб. Кроме того, организация ежеквартально получала дивиденды в размере 6 тыс.

руб. (облагается по пропорциональной ставке 9 %). При налогообложении дохода по основному виду деятельности используется приведенный в таблице метод простой прогрессии.

Налоговый период равен году, а отчетный период – кварталу. Определите сумму авансовых платежей, используя кумулятивный способ исчисления налога, и общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. 1.7. Доход организации в I квартале равен 30 тыс.

руб., во II – 160 тыс. руб., в III – 70 тыс. руб., а в IV – 5 тыс. руб. При расчете налога используется относительный поразрядный метод расчета (см. таблицу). Налоговый период равен году, отчетный – полугодию. Определите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. 1.8. Расходы на оплату труда организации составили: – в январе 150 тыс.
1.8. Расходы на оплату труда организации составили: – в январе 150 тыс. руб.; – феврале – 130 тыс. руб.; – марте – 170 тыс.

руб.; – апреле – 260 тыс. руб. Налоговый период равен кварталу, отчетный период – месяцу. Ставка налога установлена по методу относительно-поразрядной регрессии (см.

таблицу). Определите суммы авансовых платежей, используя кумулятивный способ исчисления налога, и общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. 1.9. Расходы по рекламе организации составили 450 тыс.

руб., общая сумма налога – около 12 тыс. руб. (+ / – 1 тыс. руб.). Установите налог на рекламу различными методами налогообложения (по пропорциональной, равной, прогрессивным системе). 1.10. С помощью таблицы рассчитайте сумму налогов, подлежащих уплате организацией, при доходе в 150 единиц, 390 единиц и 600 единиц.

Определите наиболее оптимальный метод налогообложения, при котором выплаты организации будут минимальны. 1.11. Организация заключила договор инвестиционного налогового кредита сроком на пять лет, четыре из которых идет уменьшение платежей, а оплата всей суммы долга и процентов произойдет по итогам пятого года.

Сумма кредита составила 40 млн руб. Валовой доход в первый год составил 200 млн руб., во второй – 150 млн, в третий – 170 млн, в четвертый – 220 млн руб.

Прибыль организации, подлежащая налогообложению, соответственно 120, 80, 100 и 150 млн руб.

(ставка налога – 20 %). Определите годовые размеры налога, уплачиваемого организацией, общую сумму выплаченного налога на прибыль и сумму долга (сумму инвестиционного налогового кредита и процентов), которую могла бы получить организация. Поясните решение задачи. Тестовые задания Выберите правильный вариант 1.

По органу, устанавливающему и конкретизирующему налоги, в федеративном государстве налоги делятся: а) на федеральные, региональные и местные; б) общегосударственные и местные. 2. При регрессивном методе налогообложения: а) для каждого плательщика установлена равная сумма налога; б) для каждого плательщика установлена равная ставка налога; в) с ростом налоговой базы налоговые ставки возрастают; г) с ростом налоговой базы налоговые ставки снижаются.

3. Не относится к принципам А. Смита: а) справедливость налогообложения; б) определенность налогов; в) удобность налогообложения; г) целевое расходование средств. 4. Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта обложения – это: а) единица обложения; 1 .

Книги похожие на «Налоги и налоговая система Российской Федерации. Практикум» читать онлайн бесплатно полные версии.

Любовь Гончаренко — все книги автора в одном месте читать по порядку полные версии на сайте онлайн библиотеки LibKing. Отзывы читателей о книге Налоги и налоговая система Российской Федерации.

Практикум, автор: Любовь Гончаренко.

Читайте комментарии и мнения людей о произведении. Понравилась книга? Поделитесь впечатлениями — оставьте Ваш отзыв или расскажите друзьям Прокомментировать Отправить отзыв

Налоги и налоговая система Российской Федерации.

Практикум. Глава 1. Основы теории налогообложения (Л. И. Гончаренко)

Рекомендовано УМО по образованию в области финансов, учета и мировой экономики в качестве учебного пособия для студентов, обучающихся по направлению «Экономика» (степень – бакалавр) и специальности (профилю) «Налоги и налогообложение» Авторский коллектив: Л.

М. Архипцева, Н. Г. Вишневская, Л. П. Голубева, Н. С. Горбова, Г.

Н. Карпова, М. В. Каширина, И. В. Липатова, Н. П. Мельникова, М.

Р. Пинская, Д. А. Смирнов, Е. Е. Смирнова, О. Н. Савина, Л.

К. Чемерицки Рецензенты: Е.С.

Мигашкина, канд. экон. наук, доц., Ю.Н. Нуждов, канд. техн. наук 1.1.

Организация получила прибыль в размере 200 млн руб.

(ставка налога – 20 %), налоговые скидки – 21 млн руб.

Кроме того, были получены дивиденды по акциям в размере 15 млн руб.

(ставка налога – 9 %). Определите экономическую и законодательные ставки налога на прибыль. 1.2. Организация имеет на балансе имущество стоимостью 500 млн руб., в том числе: – пожарную башню стоимостью 95 млн руб. (не подлежащую налогообложению); – строительно-монтажный комплекс стоимостью 105 млн руб.

(облагается по ставке 0 %); – основное здание стоимостью 70 млн руб.

(облагается по ставке 1 %). Определите законодательную и экономическую ставки налога, если основная ставка 2 %.

1.3. Рассчитайте предельную ставку налога при каждом изменении дохода при условии, приведенном в таблице.

Определите метод налогообложения. 1.4. Сумма дохода физического лица за 2007 г. и льготы по доходу поквартально составили: – доход от предпринимательской деятельности за I квартал – 100 тыс. руб., II квартал – 120 тыс. руб., III квартал – 95 тыс. руб. и в IV квартале – 155 тыс. руб. (налоговая ставка 13 %); – в результате розыгрыша лотереи в феврале получен выигрыш в 150 тыс.

руб. (налоговая ставка 13 %); – в результате розыгрыша лотереи в феврале получен выигрыш в 150 тыс. руб. (облагается по ставке 35 %); – в сентябре получен доход от реализации овощей, выращенных на своем участке, в размере 30 тыс.

руб. (не облагается налогом); – льгота (налоговая скидка) по основному доходу – 3 тыс. руб. ежеквартально. Налоговый период равен году, отчетный период – кварталу.

Определите экономическую и фактическую ставки налога на доходы физического лица. 1.5. Рассчитайте, заполняя таблицу, сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по некумулятивному способу исчисления, если ставка налога составляет 20 %, налоговый период равен одному кварталу, отчетный период – одному месяцу. Покажите развернутую формулу для исчисления налога.

1.6. Доход организации по основному виду деятельности составил: – в I квартале 15 тыс.

руб.; – во II квартале 30 тыс. руб.; – в III квартале 120 тыс. руб.; – в IV квартале 80 тыс.

руб. Кроме того, организация ежеквартально получала дивиденды в размере 6 тыс.

руб. (облагается по пропорциональной ставке 9 %).

При налогообложении дохода по основному виду деятельности используется приведенный в таблице метод простой прогрессии.

Налоговый период равен году, а отчетный период – кварталу. Определите сумму авансовых платежей, используя кумулятивный способ исчисления налога, и общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

1.7. Доход организации в I квартале равен 30 тыс. руб., во II – 160 тыс. руб., в III – 70 тыс.

руб., а в IV – 5 тыс. руб. При расчете налога используется относительный поразрядный метод расчета (см. таблицу). Налоговый период равен году, отчетный – полугодию.

Определите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. 1.8. Расходы на оплату труда организации составили: – в январе 150 тыс.

руб.; – феврале – 130 тыс. руб.; – марте – 170 тыс. руб.; – апреле – 260 тыс. руб.

Налоговый период равен кварталу, отчетный период – месяцу.

Ставка налога установлена по методу относительно-поразрядной регрессии (см. таблицу). Определите суммы авансовых платежей, используя кумулятивный способ исчисления налога, и общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

1.9. Расходы по рекламе организации составили 450 тыс. руб., общая сумма налога – около 12 тыс. руб. (+ / – 1 тыс. руб.). Установите налог на рекламу различными методами налогообложения (по пропорциональной, равной, прогрессивным системе). 1.10. С помощью таблицы рассчитайте сумму налогов, подлежащих уплате организацией, при доходе в 150 единиц, 390 единиц и 600 единиц.

1.10. С помощью таблицы рассчитайте сумму налогов, подлежащих уплате организацией, при доходе в 150 единиц, 390 единиц и 600 единиц.

Определите наиболее оптимальный метод налогообложения, при котором выплаты организации будут минимальны. 1.11. Организация заключила договор инвестиционного налогового кредита сроком на пять лет, четыре из которых идет уменьшение платежей, а оплата всей суммы долга и процентов произойдет по итогам пятого года.

Сумма кредита составила 40 млн руб. Валовой доход в первый год составил 200 млн руб., во второй – 150 млн, в третий – 170 млн, в четвертый – 220 млн руб. Прибыль организации, подлежащая налогообложению, соответственно 120, 80, 100 и 150 млн руб.

(ставка налога – 20 %). Определите годовые размеры налога, уплачиваемого организацией, общую сумму выплаченного налога на прибыль и сумму долга (сумму инвестиционного налогового кредита и процентов), которую могла бы получить организация. Поясните решение задачи. Выберите правильный вариант 1.

По органу, устанавливающему и конкретизирующему налоги, в федеративном государстве налоги делятся: а) на федеральные, региональные и местные; б) общегосударственные и местные.

2. При регрессивном методе налогообложения: а) для каждого плательщика установлена равная сумма налога; б) для каждого плательщика установлена равная ставка налога; в) с ростом налоговой базы налоговые ставки возрастают; г) с ростом налоговой базы налоговые ставки снижаются. 3. Не относится к принципам А. Смита: а) справедливость налогообложения; б) определенность налогов; в) удобность налогообложения; г) целевое расходование средств.

4. Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта обложения – это: а) единица обложения; б) налоговая база; в) исчисленная сумма налога; г) налоговый оклад.

5. Использование налогов в качестве встроенного стабилизатора экономики способствует: а) сглаживанию колебаний экономического цикла; б) увеличению доходов бюджета; в) сокращению расходов бюджета; г) снижению налогового бремени.

6. Не относится к прямым реальным налогам: а) налог на доходы физических лиц (НДФЛ); б) налог на игорный бизнес; в) единый налог на вмененный доход (ЕНВД); г) земельный налог. 7. Величина налога на единицу измерения налоговой базы – это: а) налоговое бремя; б) налоговая ставка; в) налоговый оклад; г) единица обложения. 8. Лицо, которое несет экономическое бремя налогообложения в конечном итоге, – это: а) налогоплательщик; б) носитель налога; в) налоговый агент; г) сборщик налога.

9. Налоговыми резидентами в Российской Федерации (РФ) являются: а) организации, зарегистрированные в РФ в течение 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев; б) физические лица, находящиеся в РФ не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев; в) физические лица, находящиеся в РФ не более 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев; г) организации, имеющие источники доходов в РФ не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

10. Признаки юридического характера, которые обосновывают взимание соответствующего налога: а) предмет налога; б) объект налогообложения; в) налоговая база; г) налоговый период. 11. С позиции Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) из перечисленных элементов налога являются обязательными: а) предмет налога; б) налоговая льгота; в) объект налогообложения; г) единица обложения.

12. Под налогом понимается: а) коллективно безэквивалентный платеж; б) индивидуально безвозмездный платеж; в) индивидуально возмездный платеж; г) коллективно возмездный платеж.

13. Период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате, – это: а) календарный год; б) отчетный период; в) налоговый период; г) финансовый год. 14. Известны следующие способы исчисления налогов: а) прямой и косвенный; б) кумулятивный и некумулятивный; в) затратный и валовой; г) наличный и безналичный. 15. Исключите из перечисленных ниже налогов косвенный налог: а) налог на прибыль организаций; б) земельный налог; в) налог на имущество организаций; г) налог на добавленную стоимость (НДС).

16. При прогрессивном методе налогообложения: а) для каждого плательщика установлена равная сумма налога; б) для каждого плательщика установлена равная ставка налога; в) с ростом налоговой базы налоговые ставки возрастают; г) с ростом налоговой базы налоговые ставки снижаются.

17. Дискреционная фискальная политика основана: а) на сознательном вмешательстве государства в налоговую систему и изменении объема государственных расходов с целью воздействия на экономический рост, безработицу и инфляцию; б) действии встроенных стабилизаторов, обеспечивающих естественное приспособление экономики к фазам деловой конъюнктуры.

18. Налоговый оклад – это сумма: а) заработной платы, включая НДФЛ; б) заработной платы без НДФЛ; в) вносимая плательщиком в определенный бюджет по одному налогу; г) вносимая плательщиком в определенный бюджет по всем налогам. 19. Международное экономическое двойное налогообложение означает, что: а) два разных лица облагаются налогом в отношении одного и того же дохода или капитала; б) один и тот же доход одного и того же лица облагается налогом более чем в одном государстве.

19. Международное экономическое двойное налогообложение означает, что: а) два разных лица облагаются налогом в отношении одного и того же дохода или капитала; б) один и тот же доход одного и того же лица облагается налогом более чем в одном государстве. 20. Из перечисленных налогов не относится к прямым личным налогам: а) НДФЛ; б) транспортный налог; в) налог на прибыль организаций; г) налог на доходы организаций.

21. Монопольное право государства на производство и (или) реализацию определенных товаров – это: а) акцизы на алкогольную продукцию; б) НДС; в) таможенная пошлина; г) фискальная монополия.

22. Принцип горизонтальной справедливости означает, что налогоплательщики: а) с разным экономическим потенциалом должны нести разное налоговое бремя; б) с одинаковым экономическим потенциалом должны нести одинаковое налоговое бремя. 23. По уровню бюджета, в который зачисляется налоговый платеж, налоги делятся: а) на закрепленные и регулирующие; б) федеральные, региональные и местные. 24. Все неустранимые сомнения российского налогового законодательства трактуются в пользу: а) государства; б) налоговых органов; в) налогоплательщика; г) по усмотрению суда.

25. На каждую единицу обложения определен фиксированный размер налога, если налоговая ставка: а) адвалорная; б) твердая; в) прогрессивная; г) регрессивная.

26. В законодательном акте не является основанием для отказа налогоплательщика от уплаты налога отсутствие: а) объекта налогообложения; б) налогового периода; в) налоговой льготы; г) срока уплаты налога.

27. Физическое лицо или организация, на которые ложится законодательно определенная обязанность уплачивать налоги, – это: а) носитель налога; б) налогоплательщик. 28. Признаки фактического характера, которые обосновывают взимание соответствующего налога: а) предмет налога; б) объект налогообложения; в) налоговая база; г) налоговый период.

29. При пропорциональном методе налогообложения: а) для каждого плательщика установлена равная сумма налога; б) для каждого плательщика установлена равная ставка налога; в) с ростом налоговой базы налоговые ставки возрастают; г) с ростом налоговой базы налоговые ставки снижаются. 30. По органу, устанавливающему и конкретизирующему налоги, в унитарном государстве налоги делятся: а) на федеральные, региональные и местные; б) общегосударственные и местные. 31. Принцип вертикальной справедливости означает, что: а) налогоплательщики с разным экономическим потенциалом должны нести разное налоговое бремя; б) налогоплательщики с одинаковым экономическим потенциалом должны нести одинаковое налоговое бремя.

32. Налоги являются: а) частноправовыми доходами; б) общественно-правовыми доходами; в) и частноправовыми, и общественно-правовыми доходами; г) государственными и муниципальными доходами. 33. Кривая Лаффера иллюстрирует: а) соотношение ставки налога и налогового оклада; б) соотношение налоговой базы и доходов бюджета; в) зависимость объема налоговых поступлений в бюджет государства от среднего уровня налоговых ставок в стране; г) соотношение налоговой базы и предоставление льгот.

34. Технические приемы внесения налогоплательщиком или его агентом суммы налога в соответствующий бюджет или государственный внебюджетный фонд – это порядок: а) уплаты налогов и сборов; б) исчисления налогов и сборов; в) зачета налогов и сборов; г) возврата налогов и сборов. 35. К налоговым льготам не относятся: а) инвестиционный налоговый кредит; б) снижение ставки налога; в) отсрочка (рассрочка) налога; г) уклонение от уплаты налога. 36. В финансовой практике выработаны два вида прогрессии: а) сложная и каскадная; б) простая и сложная; в) адвалорная и смешанная; г) скрытая и открытая.

37. Автоматическая фискальная политика основана: а) на сознательном вмешательстве государства в налоговую систему и изменении объема государственных расходов с целью воздействия на экономический рост, безработицу и инфляцию; б) действии встроенных стабилизаторов, обеспечивающих естественное приспособление экономики к фазам деловой конъюнктуры. 38. Не являются специфической чертой налогов: а) обязательность; б) эквивалентность; в) законодательный характер; г) индивидуальность. 39. Налоговые агенты могут: а) удерживать налоги с заработной платы налогоплательщика; б) делать перерасчет ранее уплаченных сумм налогов; в) исчислять, удерживать у налогоплательщика и перечислять налоги в бюджет; г) перечислять налоги в соответствующий бюджет.

40. При равном методе налогообложения: а) для каждого плательщика установлена равная сумма налога; б) для каждого плательщика установлена равная ставка налога; в) с ростом налоговой базы налоговые ставки возрастают; г) с ростом налоговой базы налоговые ставки снижаются. 41. Исключите из перечисленных ниже прямой налог: а) акцизы на отдельные виды товаров; б) НДС; в) НДФЛ; г) фискальная монополия.

42. Международное юридическое двойное налогообложение означает, что: а) два различных лица облагаются налогом в отношении одного и того же дохода или капитала; б) один и тот же доход одного и того же лица облагается налогом более чем в одном государстве.

43. Английский экономист У. Петти (1623–1687) проанализировал расходы государства, на финансирование которых необходимы налоги, в своей работе: а)

«Исследование о природе и причинах и богатства народов»

; б) «Трактат о налогах»; в) «О государстве»; г) «Опыт теории налогов».

44. Шотландский экономист А. Смит (1723–1790) сформулировал основные принципы налогообложения в своем труде: а) «Опыт теории налогов»; б) «Новые начала политэкономии»; в) «Исследование о природе и причинах богатства народов»; г) «Два трактата о правлении». 45. Русский ученый XIX в. Н. И. Тургенев выделил пять главных правил взимания налогов в своем труде: а) «Великая хартия вольностей»; б) «О крепостном состоянии крестьян в России»; в) «Левиафан, или Материя, форма и власть государства церковного и гражданского»; г) «Опыт теории налогов».

46. Самым известным последователем и сторонником идей А. Смита был английский экономист XIX в.: а) Д. Риккардо; б) Л. Вальрас; в) Дж.

Р. Мак-Куллох; г) Д. Локк. 47.

Английский экономист Д. Риккардо в 1817 г. обосновал необходимость налога в своей работе: а) «Прогрессивное налогообложение в теории и практике»; б) «Начала политической экономии и податного обложения»; в) «Проблемы переложения налогов»; г) «Опыт теории налогов».

48. Представитель неоклассической школы Э. Р. Силегмен рассматривал вопрос о налогах в связи с проблемами производства и распределения в своей работе: а) «Проблемы переложения налогов»; б) «Исследование о природе и причинах богатства народов»; в) «О государстве»; г) «Трактат о налогах». 49. График зависимости налоговых поступлений в бюджет государства от среднего уровня налоговых ставок в стране построил: а) А.

Лаффер; б) Э. Селигмен; в) А.

Лернер; г) Дж. М. Кейнс. 50. График, иллюстрирующий степень экономического неравенства и показывающий влияние прогрессивного налогообложения на выравнивание доходов и имущества населения, получил название «кривая…»: а) Лаффера; б) Лоренца. 51. Утверждение о том, что налог – это цена за услуги государства, принадлежит представителям следующих теорий: а) теории налога как страховой премии; б) классической теории налогов; в) теории экономики предложения; г) теории публичного договора.

52. Утверждение о том, что налог есть цена, уплачиваемая гражданином за полученные им от общества наслаждения как наслаждения от общественного порядка, справедливого правосудия, обеспечения свободы личности и права собственности, принадлежит представителям следующих теорий: а) теории наслаждения; б) обмена; в) налогового нейтралитета; г) единого налога.

53. Утверждение о том, что налог – это страховой платеж, который уплачивается подданными государства на случай наступления какого-либо риска, а смысл такого налога – обеспечить финансирование затрат правительства по обеспечению обороны и правопорядка, принадлежит представителям следующих теорий: а) теории экономики предложения; б) налога как страховой премии; в) переложения налогов; г) обмена.

Налоги и налоговая система Российской Федерации. Практикум. Глава 3. Акцизы (Л.

И. Гончаренко)

3.1. Определите плательщиков акцизов и объект налогообложения: – организация производит водку и реализует ее оптовой базе, магазину розничной торговли, индивидуальному предпринимателю (ИП); – российская организация ввозит водку из Финляндии и реализует ее на территории РФ; – магазин розничной торговли реализует пиво, папиросы, водку; – ресторан реализует коньяк, джин, шампанское, сигареты; – обособленное подразделение российской организации (ведет самостоятельный баланс) реализует сигареты, папиросы; – автосалон реализует российские и импортные легковые автомобили; – автозаправочная станция приобретает у нефтеперерабатывающего завода автомобильный бензин, моторные масла и реализует их населению; – ИП осуществляет ремонт легковых автомобилей, а также реализует автомобильный бензин и моторное масло; – закрытое акционерное общество (ЗАО) «Крепыш» производит спирт и передает его на давальческой основе ЗАО «Рюмочка» для производства водки. Готовую продукцию «Рюмочка» передала «Крепышу» для дальнейшей реализации.

Водку, полученную в качестве оплаты за выполненную работу, «Рюмочка» реализовала на сторону; – ЗАО «Подмосковный ЛВЗ» получило спирт для производства водки от ОАО «Спиртзавод № 2» на давальческой основе.

Часть произведенной водки в соответствии с договором передана ЗАО «Опт», которое является дочерним обществом ОАО «Спиртзавод № 2». Другая часть готовой продукции была передана в собственность ЗАО «Подмосковный ЛВЗ» в счет оплаты услуг по производству подакцизных товаров из давальческого сырья. 3.2. Определите, какие товары являются подакцизными: – спирт коньячный; – спирт денатурированный; – спиртосодержащие гомеопатические препараты емкостью 60 мл; – духи, разлитые в емкости 100 мл; – средство для мытья окон в аэрозольной упаковке; – легковой автомобиль мощностью двигателя 75 л.

с.; – колье с бриллиантами; – золотые медали победителей соревнований; – спирт медицинский; – растворитель лака (содержание спирта – 12 %); – раствор для мытья окон (содержание спирта – 1,2 %); – спиртовая настойка валерианы (емкость флакона – 25 мл); – золотой браслет; – напиток клюквенный (содержание спирта – 10 %); – пиво безалкогольное.

3.3. Определите, имеется ли льгота по акцизам при экспорте автомобилей ВАЗ в Венгрию при условии, что организацией представлены: – копия контракта; – копия паспорта сделки; – копия грузовой таможенной декларации.

3.1. Ликеро-водочный завод № 1 в отчетном налоговом периоде закупил 300 л спирта этилового и произвел 150 л спирта этилового из пищевого сырья. Из спирта закупленного было произведено: – 250 л водки (крепость – 40 %); – 50 л крепленых вин (крепость – 18 %). Остальной спирт направлен на производство пива (крепость – 10 %).

На начало отчетного налогового периода на складе числился остаток закупленного в предыдущем периоде спирта в объеме 50 л, который был направлен в текущем периоде на производство неподакцизной продукции. Произведенный из пищевого сырья спирт был направлен на производство: – водки (крепость – 40 %) – 35 л спирта; – ликера (крепость – 35 %) – 70 л спирта.

Кроме того, 45 л спирта передано ЛВЗ № 2 на давальческой основе для производства бальзама «Высь» (крепость – 55 %).

Произведенный бальзам разлит в стеклянные бутылки емкостью 0,5 л и передан собственнику сырья в следующем налоговом периоде.

В отчетном налоговом периоде ЛВЗ № 1 реализовал: 1) продукцию, произведенную из спирта закупленного: – водку – 450 бутылок (емкость – 0,5 л; крепость – 40 %), – крепленых вин – 60 бутылок (емкость – 0,7 л; крепость – 18 %); 2) продукцию, произведенную из спирта произведенного: – водку – 95 бутылок (емкость – 0,7 л; крепость – 40 %), – ликер – 250 бутылок (емкость – 0,5 л; крепость – 35 %). Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет ЛВЗ № 1 и ЛВЗ № 2 в налоговом периоде.

3.2. Пивоваренный завод «А» произвел в феврале текущего года 1000 л пива, в том числе: 250 л – безалкогольного пива; 400 л – с содержанием объемной доли этилового спирта 5 %; 350 л – с содержанием объемной доли этилового спирта 12 %. Спирт, использованный на производство пива, был закуплен (оплачен) в предыдущем налоговом периоде, а списан в производство в текущем налоговом периоде.

Из произведенного объема пива было реализовано магазинам розничной торговли: – 200 л безалкогольного пива; – 300 л пива с содержанием объемной доли этилового спирта 5 %; – 270 л пива с содержанием объемной доли этилового спирта 12 %. Кроме того, 50 л пива с содержанием объемной доли этилового спирта 12 % было передано пивоваренному заводу «В» на давальческой основе.

Завод «В» разлил 20 л пива в стеклянные бутылки (емкость – 0,5 л) и 30 л в металлические банки (емкость – 0,3 л).

Завод «В» по распоряжению собственника пива реализует пиво, расфасованное в бутылки и банки, оптовой организации «Тыл».

Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет каждым налогоплательщиком. 3.3. Табачная фабрика приобрела в отчетном налоговом периоде табак в количестве 100 т для производства сигарет. Кроме того, являясь собственником табачных плантаций, организация производит собственный табак, который также направляет на производство табачной продукции.

В марте текущего года было произведено и реализовано: 1) из приобретенного табака: – 10 тыс. пачек сигарет с фильтром, – 5 тыс. пачек сигарет без фильтра, – 200 шт.

сигар, – 500 шт. сигарилл; 2) из собственного сырья: – 40 тыс. пачек сигарет с фильтром, – 15 тыс.

пачек сигарет без фильтра. Максимальная розничная цена одной пачки сигарет с фильтром – 30 руб., сигарет без фильтра – 20 руб. В одной пачке – 20 шт. сигарет. Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

3.4. Организация «Мираж» приобрела в отчетном налоговом периоде 150 т бензина марки «АИ-90» и путем смешения получила 170 т бензина марки «АИ-95».

Кроме того, произвела из приобретенной нефти прямогонный бензин в объеме 50 т и передала его на давальческих началах Нефтеперерабатывающему заводу (НПЗ) № 1 для переработки его в бензин марки «АИ-92» (объем – 45 т).

Организация «Мираж» имеет свидетельство на производство прямогонного бензина, НПЗ № 1 имеет свидетельство на переработку прямогонного бензина.

Определите: 1) порядок применения налоговых вычетов каждым налогоплательщиком; 2) сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет организациями «Мираж» и НПЗ № 1. 3.5. Организация «АВС» имеет свидетельство на производство прямогонного бензина, организация «Нефтехимик» имеет свидетельство на переработку прямогонного бензина. Конец ознакомительного фрагмента.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

One thought on “Книга гончаренко налоги и налоговая система рф

Comments are closed.

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+