Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - Коэф к1 енвд 2021

Коэф к1 енвд 2021

Коэф к1 енвд 2021

2020: коэффициент-дефлятор для ЕНВД

При спе­ци­аль­ном на­ло­го­вом ре­жи­ме в виде упла­ты еди­но­го на­ло­га на вме­нен­ный доход при ис­чис­ле­нии ЕНВД ис­поль­зу­ют­ся ко­эф­фи­ци­ен­ты, кор­рек­ти­ру­ю­щие ба­зо­вую до­ход­ность: К1 и К2 . Ба­зо­вой до­ход­но­стью яв­ля­ет­ся услов­ный ме­сяч­ный доход, уста­нов­лен­ный от­дель­но для каж­до­го вида пред­при­ни­ма­тель­ской де­я­тель­но­сти и ис­поль­зу­е­мый для рас­че­та ве­ли­чи­ны вме­нен­но­го до­хо­да (ст. 346.27 НК РФ, п. 2 ст. 346.29 НК РФ). Также см. ““. При рас­че­те еди­но­го на­ло­га на вме­нен­ный доход на ко­эф­фи­ци­ент-де­фля­тор К1 умно­жа­ет­ся ба­зо­вая до­ход­ность (п.

4 ст. 346.29 НК РФ). Ко­эф­фи­ци­ент-де­фля­тор учи­ты­ва­ет из­ме­не­ние по­тре­би­тель­ских цен на то­ва­ры (ра­бо­ты, услу­ги) в пред­ше­ству­ю­щем пе­ри­о­де (п. 2 ст. 11 НК РФ, ст. 346.27 НК РФ).

Зна­че­ние ко­эф­фи­ци­ен­та утвер­жда­ет­ся еже­год­но Минэко­но­мраз­ви­тия на каж­дый сле­ду­ю­щий год (п. 2 ст. 11 НК РФ, ст. 346.27 НК РФ). Также см. ““. При ис­чис­ле­нии еди­но­го на­ло­га на вме­нен­ный доход ба­зо­вая до­ход­ность также кор­рек­ти­ру­ет­ся с уче­том ко­эф­фи­ци­ен­та К2 (п.

4 ст. 346.29 НК РФ). Кор­рек­ти­ру­ю­щий ко­эф­фи­ци­ент ба­зо­вой до­ход­но­сти К2 учи­ты­ва­ет осо­бен­но­сти ве­де­ния пред­при­ни­ма­тель­ской де­я­тель­но­сти, такие как се­зон­ность, режим ра­бо­ты, ас­сор­ти­мент то­ва­ров (работ, услуг), место ве­де­ния де­я­тель­но­сти и дру­гие (ст.

346.27 НК РФ). Показатель ко­эф­фи­ци­ен­та К2 уста­нав­ли­ва­ет­ся ор­га­на­ми мест­но­го са­мо­управ­ле­ния на срок не менее чем ка­лен­дар­ный год в пре­де­лах от 0,005 до 1 вклю­чи­тель­но.

В слу­чае если до на­ча­ла сле­ду­ю­ще­го ка­лен­дар­но­го года мест­ные вла­сти не утвер­ди­ли новый нор­ма­тив­но-пра­во­вой акт об из­ме­не­нии зна­че­ния ко­эф­фи­ци­ен­та К2, то в сле­ду­ю­щем ка­лен­дар­ном году про­дол­жа­ет дей­ство­вать ве­ли­чи­на кор­рек­ти­ру­ю­ще­го ко­эф­фи­ци­ен­та К2, при­ме­ня­е­мая в про­шлом году (п.

7 ст. 346.29 НК РФ). Также см. ““. На 2021 год ко­эф­фи­ци­ент-де­фля­тор К1 для ис­чис­ле­ния еди­но­го на­ло­га на вме­нен­ный доход уста­нов­лен рав­ным 2,005 (приказ Минэкономразвития России от 10.12.2019 № 793).

Это на 4,9% больше по сравнению с текущим значением (сейчас он равен 1,915). Значит, на столько же процентов возрастет налоговая нагрузка на плательщиков, применяющих этот спецрежим. Однако еще не исключено, что коэффициент К1 понизят на 2021 год до значения 2,005.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter. Читайте также

Базовая доходность по ЕНВД на 2021 год

Какая базовая доходность по ЕНВД на 2021 год? Что изменилось при расчетах? Поясним.

При при­ме­не­нии ЕНВД на­ло­го­вой базой (НБ) при­зна­ет­ся вме­нен­ный доход, ко­то­рый для опре­де­лен­но­го вида де­я­тель­но­сти рас­счи­ты­ва­ет­ся за месяц так: НБ = БД х ФП, где:

  1. ФП – ве­ли­чи­на фи­зи­че­ско­го по­ка­за­те­ля, ко­то­рый ха­рак­те­ри­зу­ет этот вид де­я­тель­но­сти (п. 2 ст. 346.29 НК РФ).
  2. БД – ба­зо­вая до­ход­ность по опре­де­лен­но­му виду пред­при­ни­ма­тель­ской де­я­тель­но­сти за месяц;

Отметим, что на­ло­го­вым пе­ри­о­дом по ЕНВД при­зна­ет­ся квар­тал.

Поэтому на­ло­го­вая база за квар­тал опре­де­ля­ет­ся путем сум­ми­ро­ва­ния на­ло­го­вых баз за 3 ме­ся­ца (ст.

346.30 НК РФ). Ба­зо­вая до­ход­ность – это услов­ная ме­сяч­ная до­ход­ность в сто­и­мост­ном вы­ра­же­нии на ту или иную еди­ни­цу фи­зи­че­ско­го по­ка­за­те­ля, ко­то­рый ха­рак­те­ри­зу­ет опре­де­лен­ный вид пред­при­ни­ма­тель­ской де­я­тель­но­сти в раз­лич­ных со­по­ста­ви­мых усло­ви­ях (ст.

346.27 НК РФ). Иными сло­ва­ми, этопред­по­ла­га­е­мый доход, ко­то­рый, как счи­та­ет­ся, по­лу­ча­ет в месяц вме­нен­щик-ИП при ве­де­нии опре­де­лен­но­го вида де­я­тель­но­сти в рас­че­те на каж­до­го ра­бот­ни­ка (на­при­мер, при ока­за­нии бы­то­вых услуг), на каж­дое по­са­доч­ное место (при ока­за­нии услуг по пе­ре­воз­ке пас­са­жи­ров), на 1 кв.м.

пло­ща­ди тор­го­во­го зала (при роз­нич­ной тор­гов­ле через объ­ек­ты ста­ци­о­нар­ной тор­го­вой сети, име­ю­щие тор­го­вые залы) и т.д. Базовая доходность ЕНВД – фиксированный показатель, установленный п.

3 ст. 346.29 НК РФ. При исчислении налогооблагаемой базы базовая доходность умножается на корректирующие коэффициенты К1 и К2, а также на величину физических показателей за каждый месяц работы. Также см. ““. Раз­мер ба­зо­вой до­ход­но­сти ЕНВД в 2021 году не из­ме­нил­ся по срав­не­нию с про­шлым годом и при­ве­ден в п.

3 ст. 346.29 НК РФ. В таблице ниже на 2021 года приводится доходность для всех видов пред­при­ни­ма­тель­ской де­я­тель­но­сти, по ко­то­рым можно при­ме­нять ЕНВД, фи­зи­че­ские по­ка­за­те­ли и ба­зо­вую до­ход­ность в месяц: Виды предпринимательской деятельности Физический показатель ЕНВД (2020) по видам деятельности Базовая доходность-2021 в месяц (рублей) 1 2 3 Оказание бытовых услуг Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 7 500 Оказание ветеринарных услуг Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 7 500 Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 12 000 Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках Общая площадь стоянки (в квадратных метрах) 50 Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов 6 000 Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров Количество посадочных мест 1 500 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы Площадь торгового зала (в квадратных метрах) 1 800 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров Количество торговых мест 9 000 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров Площадь торгового места (в квадратных метрах) 1 800 Развозная и разносная розничная торговля Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 4 500 Реализация товаров с использованием торговых автоматов Количество торговых автоматов 4 500 Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей Площадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах) 1 000 Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 4 500 Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло) Площадь, предназначенная для нанесения изображения (в квадратных метрах) 3 000 Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения Площадь экспонирующей поверхности (в квадратных метрах) 4 000 Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло Площадь светоизлучающей поверхности (в квадратных метрах) 5 000 Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств Количество транспортных средств, используемых для размещения рекламы 10 000 Оказание услуг по временному размещению и проживанию Общая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах) 1 000 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров Количество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания 6 000 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (в квадратных метрах) 1 200 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров Количество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков 10 000 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах) 1 000 Стоит сказать, что некоторые виды деятельности приведены в таблице обобщенно. Поэтому, например, может возникнуть вопрос,

«на ЕНВД по парикмахерским услугам базовая доходность 2021 какая?»

Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты относится к бытовым услугам с кодом 96.02 по ОКВЭД 2, которые также могут быть переведены на ЕНВД (пп.

1 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, Распоряжение Правительства от 24.11.2016 № 2496-р). А для бытовых услуг базовая доходность на ЕНВД установлена в размере 7 500 рублей в месяц на каждого работника, включая ИП.

Нужно также иметь в виду, что по схожим видам деятельности базовая доходность может быть различная. Так, при применении ЕНВД по розничной торговле базовая доходность в месяц может быть:

  1. 1 800 рублей – для розничной торговли, которая ведется через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 кв.м.;
  2. 4 500 рублей – для развозной и разносной розничной торговли.
  3. 9 000 рублей – для розничной торговли, которая ведется через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 кв.м.;

Заметим, что размер вмененного дохода, исходя из которого считают ЕНВД, зависит от вида деятельности, переведенной на данный спецрежим.

А точнее от специального физического показателя, которым характеризуется такая вмененная деятельность. Это может быть численность сотрудников, площадь торгового зала, количество торговых мест и т.

д. Таблица физического показателя по ЕНВД на 2021 год Виды предпринимательской деятельности Физические показатели Оказание бытовых услуг Количество работников, включая индивидуального предпринимателя Оказание ветеринарных услуг Количество работников, включая индивидуального предпринимателя Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств Количество работников, включая индивидуального предпринимателя Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках Общая площадь стоянки (в квадратных метрах) Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров Количество посадочных мест Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы Площадь торгового зала (в квадратных метрах) Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров Количество торговых мест Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров Площадь торгового места (в квадратных метрах) Развозная и разносная розничная торговля Количество работников, включая индивидуального предпринимателя Реализация товаров с использованием торговых автоматов Количество торговых автоматов Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей Площадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах) Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей Количество работников, включая индивидуального предпринимателя Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло) Площадь, предназначенная для нанесения изображения (в квадратных метрах) Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения Площадь экспонирующей поверхности (в квадратных метрах) Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло Площадь светоизлучающей поверхности (в квадратных метрах) Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств Количество транспортных средств, используемых для размещения рекламы Оказание услуг по временному размещению и проживанию Общая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах) Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров Количество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (в квадратных метрах) Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров Количество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах) Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter. Читайте также

К1 для ЕНВД на 2021 год

– это льготный налоговый режим для малого бизнеса, действие которого будет прекращено с января 2021 года.

Министерство финансов считает, что поступления в бюджет от вменёнки слишком незначительны на фоне других налоговых режимов.Но пока ЕНВД ещё действует, организации и ИП могут воспользоваться льготами этой системы налогообложения. Ведь налогом здесь облагаются не реальные, а предполагаемые (вменённые) доходы бизнеса.Чтобы рассчитать, каким будет налог ЕНВД на 2021 год по видам деятельности, надо знать, что учитывают при определении вменённого дохода. Поскольку реальная выручка от продаж и оказания услуг в расчёт не берётся, то здесь применяются другие показатели:

  1. базовая доходность (БД);
  2. физический показатель (ФП);
  3. коэффициенты К1 и К2.

Первые два показателя для ЕНВД Налоговым кодексом РФ и остаются неизменными.

А вот коэффициенты – это переменная величина, и от их размера зависит, какой налог платят по ЕНВД.Сначала расскажем про корректирующий коэффициент К1. Этот показатель предназначен для того, чтобы учитывать инфляцию, т.е. рост цен на товары и услуги.К1 в России изменяется ежегодно, его утверждает своим приказом Министерство экономического развития.

Корректирующий коэффициент действует во всех регионах и муниципальных образованиях РФ.К1 ЕНВД 2021 утверждён и его значение составляет 2,005.Для сравнения: в 2021 году К1 был равен 1,915, в 2018 — 1,868, а в 2017 — 1,798. То есть, этот показатель показывает устойчивый, хотя и не слишком значительный рост.

Что естественно, ведь коэффициент отражает постоянное увеличение стоимости товаров и услуг.Обратите внимание: первый раз Министерство утвердило коэффициенты-дефляторы на 2021 год приказом № 684 от 21.10.2019.

Рекомендуем прочесть:  Закон о хостелах 2021

Коэффициент К1 для ЕНВД был установлен в размере 2,009. Однако позже коэффициенты были уменьшены отдельным приказом.У второго коэффициента расчёта налога по ЕНВД совсем другая функция.

С его помощью муниципальные образования могут уменьшать рассчитанный вменённый доход, а значит, и налог с него. Это позволяет развивать в регионе определённые виды бизнеса.Значение К2 в 2021 году составляет от 0,005 до 1. В отличие от К1 этот показатель отличается не только по муниципальным образованиям, но и по видам деятельности, которые разрешены для ЕНВД.Узнать конкретное значение К2 в 2021 году для вменёнки можно в нормативно-правовом акте населённого пункта по месту деятельности.

О том, как это сделать, мы рассказали .А теперь покажем на конкретном примере, как рассчитывают налог на ЕНВД с учётом коэффициентов.Организация торгует канцтоварами в г. Киров. В данном случае физическим показателем для ЕНВД является квадратный метр торговой площади.

Укажем все составляющие формулы расчёта:

  1. К1 ЕНВД 2021 – 2,005;
  2. площадь торгового зала – 64 кв. м;
  3. базовая доходность на 1 кв. м – 1 800 рублей;
  4. К2 (из решения Кировской городской Думы) – 0,4.

Перемножаем все показатели: 64 * 1 800 * 2,005 * 0,4 = 92 390,4 рублей.

Предполагается, что именно такой вменённый доход получает магазин за месяц. Умножаем налоговую базу на ставку ЕНВД в 15% и узнаем сумму исчисленного налога – 13 858,56 рублей. А с учётом того, что налог платят за квартал, получим 41 576 рублей.Теперь предположим, что этот магазин торгует не канцтоварами, а мебелью.
А с учётом того, что налог платят за квартал, получим 41 576 рублей.Теперь предположим, что этот магазин торгует не канцтоварами, а мебелью.

К2 из решения Кировской городской Думы в этом случае равен уже 0,7. К1 ЕНВД 2021 остаётся неизменным – 2,005.

Значит, налог за квартал составит уже 72 757 рублей, т.е. на 31 000 рублей больше.Чтобы не производить такие расчёты вручную, советуем воспользоваться нашим бесплатным Обратите внимание: в примерах мы указали исчисленный налог на ЕНВД. Однако он может быть за счёт страховых взносов, которые работодатели платят за работников и ИП за себя.

Готов новый К1 для ЕНВД на 2021 год. Во сколько это выльется вмененщикам

Иллюстрация: Ирина Григорьева / Клерк.ру Внимание!

В декабре 2021 г. К2 на 2021 год был снижен до 2,005.

Учитывайте это в расчетах Власти определились с размером К1 для ЕНВД на 2021 год и прочими коэффициентами-дефляторами, которые влияют на размер налогов. Многие СМИ сообщили, что налоги сильно вырастут. Между тем . Посчитаем, на сколько вырастет ЕНВД из-за повышения К1 в 2021 году.

Недавно опубликован на 2021 год. Среди прочих коэффициентов установлен К1 для плательщиков ЕНВД. Если в 2021 году К1 составляет 1,915, то на 2021 год он установлен в размере 2,009.

Таким образом, коэффициент вырос на 4,9%.

Отметим, что в прошлом году рост этого коэффициента составил 2,5% Но не стоит забывать, что при расчете налога его можно уменьшить на уплаченные в течение квартала страховые взносы.

Посчитаем на примерах, на сколько вырастет налог в 2021 году для ИП-вмененщиков. Для примера возьмем ИП без наемных работников, осуществляющих такие виды деятельности, как оказание бытовых услуг населению, ремонт автомобилей и торговлю в розницу. В разных населенных пунктах К2 имеет разное значение.

Мы для примера возьмем К2 по бытовым услугам = 0,5; по автосервису = 1; по розничной торговле на площади 40 кв.

м = 0,8.Вид деятельностиГодБытовые услугиРемонт автоРозничная торговля Базовая доходность 2021/2021 7 500 12 000 1 800 Физпоказатель 2021/2021 1 1 40 К1 2021 1,915 2021 2,009 К2 2021/2021 0,5 1 0,8 Фиксированные взносы за квартал 2021 9 060 2021 10 218 Фиксированные взносы с дохода свыше 300 тыс (1/4 годовой суммы) 2021 0 0 2 559 2021 0 0 2 722 ЕНВД до уменьшения на взносы 2021 3 232 10 341 49 637 2021 3 390 10 849 52 073 Итого ЕНВД к уплате 2021 0 1 281 38 018 2021 0 631 39 133 Изменение ЕНВД руб.—6501 115 %—51 %2,9 % Изменение общей налоговой нагрузки (ЕНВД взносы) руб.1 1585081 273 %12,8 %4,9 %2,7 %Вывод: для тех ИП-одиночек, у кого в 2021 году налог с лихвой перекрывался фиксированными взносами, он и в 2021 году останется на нулевом уровне. Для кого-то налог даже уменьшится, так как при несущественном увеличении ЕНВД из-за повышения К1 происходит одновременное увеличение страховых взносов, которые уменьшают сумму увеличенного налога, делая его еще меньше, чем он был в предыдущем году. Однако даже при уменьшении ЕНВД общая налоговая нагрузка на предпринимателей вырастет, так как фиксированные взносы в 2021 году увеличиваются по сравнению с нынешним размером почти на 13 %.

То есть для ИП в данном случае повышение фиксированных взносов ощущается гораздо сильнее, чем повышение К1. Теперь для примера возьмем ИП с двумя наемными работниками, осуществляющих такие же виды деятельности — оказание бытовых услуг населению, ремонт автомобилей и торговлю в розницу.

Также возьмем К2 по бытовым услугам = 0,5; по автосервису = 1; по розничной торговле на площади 40 кв.

м = 0,8. Зарплату работникам примем равной МРОТ.Вид деятельностиГодБытовые услугиРемонт автоРозничная торговля Базовая доходность 2021/2021 7 500 12 000 1 800 Физпоказатель 2021/2021 3 3 40 К1 2021 1,915 2021 2,009 К2 2021/2021 0,5 1 0,8 Фиксированные взносы за квартал 2021 9 060 2021 10 218 Фиксированные взносы с дохода свыше 300 тыс (1/4 годовой суммы) 2021 0 1 318 2 559 2021 0 1 420 2 722 Взносы с зарплаты работников (30,2 % от МРОТ) за квартал 2021 20 439 2021 21 980 ЕНВД до уменьшения на взносы 2021 9 695 31 023 49 637 2021 10 171 32 546 52 073 Итого ЕНВД к уплате 2021 4 848 15 512 24 819 2021 5 086 16 273 26 037 Изменение ЕНВД (в квартал) руб. 238 761 1218 %4,9 %4,9 %4,9 % Изменение общей налоговой нагрузки (ЕНВД взносы) руб. 2 937 3 562 4080 %8,6 %7,7 %7,2 % Вывод: в случае ИП с наемными работниками, когда взносы уменьшают налог лишь наполовину, основное влияние на рост налога оказывает рост К1.

Вырос К1 на 4,9 % — вырос ЕНВД на 4,9 %. Однако не стоит забывать и о других факторах, влияющих на общую налоговую нагрузку.

Во-первых, увеличивается размер фиксированных взносов, а во-вторых, в следующем году увеличивается МРОТ, а значит и взносы с зарплаты сотрудников (если она минимальная) тоже вырастут.

Впрочем, даже если зарплата не минимальная, ее все равно надо индексировать, а значит и база дл начисления страховых взносов вырастет. Источник: «» Рубрика:

  1. , обозреватель «Клерка», эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера.

  1. © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Ставка налога ЕНВД в 2021 году по регионам России

Ор­га­ни­за­ции и пред­при­ни­ма­те­ли, пе­ре­шед­шие на си­сте­му на­ло­го­об­ло­же­ния в виде ЕНВД, долж­ны еже­квар­таль­но про­из­во­дить рас­чет вме­нен­но­го до­хо­да и на­ло­га с него (п. 1 ст. 346.29 НК РФ, ст. 346.30 НК РФ). Если, конечно, с 2021 года они не утратили право на ЕНВД.

См. ““. Рас­чет еди­но­го на­ло­га на вме­нен­ный доход за квар­тал про­из­во­дит­ся по сле­ду­ю­щей фор­му­ле (п. 1 ст. 346.29 НК РФ, п. 1 ст. 346.31 НК РФ): Сумма ЕНВД = На­ло­го­вая база (вме­нен­ный доход) за квар­тал * Став­ка на­ло­га , где вме­нен­ный доход за квар­тал ис­чис­ля­ет­ся по сле­ду­ю­щей фор­му­ле (п.

2, п. 4 ст. 346.29 НК РФ): На­ло­го­вая база (вме­нен­ный доход) за квар­тал = Ба­зо­вая до­ход­ность за месяц * (Ве­ли­чи­на фи­зи­че­ско­го по­ка­за­те­ля за пер­вый месяц квар­та­ла + Ве­ли­чи­на фи­зи­че­ско­го по­ка­за­те­ля за вто­рой месяц квар­та­ла + Ве­ли­чи­на фи­зи­че­ско­го по­ка­за­те­ля за тре­тий месяц квар­та­ла) * К1 * К2 Сумму рас­счи­тан­но­го ЕНВД можно умень­шить на:

  1. пла­те­жи по до­го­во­рам доб­ро­воль­но­го лич­но­го стра­хо­ва­ния, за­клю­чен­ным в поль­зу со­труд­ни­ков на слу­чай их вре­мен­ной нетру­до­спо­соб­но­сти (подп. 3 п. 2 ст. 346.32 НК РФ).
  2. стра­хо­вые взно­сы, ко­то­рые упла­че­ны в том же квар­та­ле, за ко­то­рый ис­чис­лен еди­ный налог (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ);
  3. по­со­бия по вре­мен­ной нетру­до­спо­соб­но­сти за счет средств ор­га­ни­за­ции (за пер­вые три дня), не по­кры­тые вы­пла­та­ми по до­го­во­рам доб­ро­воль­но­го лич­но­го стра­хо­ва­ния (подп. 2 п. 2 ст. 346.32 НК РФ);

При этом раз­мер на­ло­го­во­го вы­че­та для ор­га­ни­за­ций и ИП (с работниками) не может пре­вы­шать 50% от ис­чис­лен­ной суммы на­ло­га. ИП, не име­ю­щие ра­бот­ни­ков и не про­из­во­дя­щие им вы­пла­ты, могут умень­шить сумму на­ло­га на всю сумму упла­чен­ных в том же квар­та­ле стра­хо­вых взно­сов “за себя” (п.

2.1 ст. 346.32 НК РФ). Кроме этого, пред­при­ни­ма­те­ли могут умень­шить сумму на­ло­га на рас­хо­ды по при­об­ре­те­нию ККТ (в раз­ме­ре не более 18 000 руб­лей за каж­дый кас­со­вый ап­па­рат) с уче­том по­ло­же­ний, опре­де­лен­ных в п.

2.2 ст. 346.32 НК РФ. По об­ще­му пра­ви­лу став­ка еди­но­го на­ло­га на вме­нен­ный доход уста­нов­ле­на в раз­ме­ре 15% (п.

1 ст. 346.31 НК РФ). Од­на­ко на тер­ри­то­рии ре­ги­о­нов в за­ви­си­мо­сти от вида пред­при­ни­ма­тель­ской де­я­тель­но­сти, а также от ка­те­го­рии на­ло­го­пла­тель­щи­ка нор­ма­тив­но-пра­во­вы­ми ак­та­ми ор­га­нов мест­но­го са­мо­управ­ле­ния став­ка ЕНВД может быть сни­же­на с 15% до 7,5% (п.

2 ст. 346.31 НК РФ). Если мест­ные вла­сти не утвер­ди­ли нор­ма­тив­но-пра­во­вые акты о при­ме­не­нии по­ни­жен­ной став­ки на­ло­га в дан­ном ре­ги­оне, то на­ло­го­пла­тель­щи­ки ЕНВД при­ме­ня­ют общую став­ку в раз­ме­ре 15% (п.

1 ст. 346.31 НК РФ). Допустим, что компания применяет ЕНВД для розничного магазина, в котором площадь торгового зала составляет 50 кв.м.

Расчет налога производится на основании следующих данных:

  1. Региональный К2 в 2021 и 2021 годах – 1;
  2. Базовая доходность – 1800 руб. в месяц с каждого кв.м;
  3. Ставка налога – 15%.
  4. Физпоказатель – площадь зала 50 кв.м;
  5. Коэффициент дефлятор для ЕНВД К1 в 2021 г. – 1,915; в 2021 г. – 2,005;

Налог, который уплачивает фирма за каждый квартал 2021 года составляет: ЕНВД = (1800 руб.

х 1,915 х 1 х 50 кв.м х 15%) х 3 мес. = 77 558 руб. В 2021 году при тех же показателях и К2, но повысившемся коэффициенте-дефляторе, ЕНВД-2021 за каждый квартал составит: ЕНВД = (1800 руб. х 2,005 х 1 х 50 кв.м х 15%) х 3 мес. = 81 202,5 руб. Таким образом, ежеквартально фирма будет уплачивать в 2021 году на 3807 руб.
= 81 202,5 руб. Таким образом, ежеквартально фирма будет уплачивать в 2021 году на 3807 руб.

больше налога, чем в 2021. Также см. ““. Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Читайте также

С 27 января снижены коэффициенты-дефляторы на 2021 год для налогов и сборов

Анонсы 8 сентября 2021 Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ».

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. 24 августа 2021 Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

29 января 2021 Минэкономразвития напоминает (), что установленные ранее «налоговые» коэффициенты-дефляторы :

  • для ЕНВД – с 2,009 до 2,005;
  • для НДФЛ – с 1,813 до 1,810;
  • для торгового сбора – с 1,382 до 1,379;
  • для ПСН – с 1,592 до 1,589

вступили в силу с 27 января 2021 года и никаких переходных положений не содержат.

До сих пор остается открытым вопрос о том, как рассчитывать показатели за период с 1 по 27 января. Минэкономразвития в своем не дает комментариев по этому поводу. Теги: , , , , , , , , , , , Источник: Документы по теме:Приказ Министерства экономического развития РФ от 10 декабря 2021 г.

№ 793 «» Читайте также: Они установлены в отношении НДФЛ, ЕНВД, ПСН и торгового сбора. Они установлены в отношении НДФЛ, ЕНВД, ПСН и торгового сбора. Минфин России разъяснил причины отказа от ЕНВД.

Так, например, речь идет о продаже лекарственных препаратов, обувных товаров и предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года.

Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ. Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС».

Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года. ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г.

Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, . 8-800-200-88-88 (бесплатный междугородный звонок) Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб.

3136), . Реклама на портале. Если вы заметили опечатку в тексте,выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

ЕНВД – 2021: что изменится для некоторых предпринимателей

Закрыть Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока.

Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании. Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела.
Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать Фред ДеЛюка Основатель Subway Подписка на уведомления о новых статьях Подписаться Мне не интересно

14 октября 2021 Следующий год станет последним, когда можно использовать ЕНВД.

С 1 января 2021 года этот спецрежим будет отменен. Минфин планирует помочь предпринимателям, использующим «вмененку», перейти на другие налоговые режимы.

Отмена ЕНВД не станет для бизнеса сюрпризом. Во-первых, об этом уже давно предупреждали (). Во-вторых, в Минфине посчитал, что целесообразности в продлении ЕНВД нет: реальная налоговая нагрузка по ЕНВД не составляет даже 1 % выручки, а режим используется в основном для налоговой оптимизации.

Так или иначе, но многим предпринимателям и компаниям придется уже в 2021 году прекратить применение ЕНВД и патента. Другое изменение связано с появлением , который в окончательной редакции изменился. Так, первоначально считалось, что права на применение ЕНВД лишаются организации, торгующие маркированными товарами.

Однако позже ограничение с 2021 года распространили только на тех, кто торгует следующими товарами, подлежащими обязательной маркировке:

  1. обувь.
  2. лекарственные средства;
  3. предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия из натурального меха;

Следовательно, если в 2021 году вы торгуете этими товарами, то применять ЕНВД вы не сможете. И даже если вы ничем из этого списка не торговали, но начнете это делать в середине года, как только вы осуществите первую реализацию, вы автоматически лишитесь права на применение ЕНВД и патента.

Обратите внимание: согласно последним изменениям, те, кто торгует , совмещать ЕНВД по иным видам деятельности тоже не сможет. Таким образом, если вы торгуете лекарственными средствами или одеждой, обувью или меховыми изделиями, по всем остальным видам деятельности в 2021 году вы должны применять УСН или ОСН.

Ведите бухучет и отправляйте отчетность через интернет Чтобы определиться, что для вас выгоднее — УСН или ОСН, посчитайте налоговую нагрузку по применению «упрощенки» и общей системы налогообложения. Часто бухгалтеры, имевшие дело с ЕНВД и с большой номенклатурой в рамках торговой деятельности, боятся переходить на УСН. Но на самом деле все не так сложно.

Для начала стоит внимательно изучить , в которой прописано, как учитываются товары, купленные с дальнейшей реализацией.

Если у вас большая номенклатура товаров, вы можете в учетной политике установить правило по списанию этих товаров.

Здесь есть смысл пользоваться учетом по остаткам, что должно быть прописано в учетной политике. Для обычных розничных продавцов УСН — самый оптимальный вариант, причем желательно выбрать объект «доходы минус расходы», так как у тех, кто торгует, большая расходная часть.

А вот для аптек «упрощенка» может быть «опасной». Дело в том, что предельный лимит доходов на УСН составляет 150 млн руб.

Если начнется , то это может привлечь внимание налоговой.

ЕНВД вводится нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, городов федерального значения.

Это добровольный режим налогообложения, на который подпадает только 14 видов деятельности — все они указаны в .

  • автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и ИП, имеющими в собственности или ином праве не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
  • розничная торговля через магазины и павильоны (площадь зала — не более 150 кв.м);
  • размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств;
  • услуги по временному размещению и проживанию (общая площадь помещений — не более 500 кв.м);
  • услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
  • услуги по предоставлению мест для стоянки и хранению автомототранспортных средств;
  • розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
  • бытовые услуги;
  • ветеринарные услуги;
  • услуги общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания (площадь зала обслуживания посетителей — не более 150 кв.м);
  • услуги по передаче во временное владение и в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания без зала обслуживания посетителей;
  • услуги по передаче во временное владение и в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.
  • распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
  • услуги общественного питания через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;

Для применяющих ЕНВД установлены ограничения по численности работников — не более 100 человек, а также лимит по доле других организаций — не более 25 %. Юрлица на ЕНВД освобождены от уплаты:

  1. налога на прибыль;
  2. налога на имущество организаций (кроме имущества, налог по которому насчитывается исходя из кадастровой стоимости).
  3. НДС;

ИП на ЕНВД не уплачивает:

  1. НДФЛ;
  2. налог на имущество физлиц.
  3. НДС;

Ставка по ЕНВД составляет 15 %.

Коэффициент-дефлятор на 2021 год — 1,915.

А на 2021 год — 2,009. Местные власти могут коэффициент-дефлятор менять, и это следует отслеживать. Поэтому к началу года поищите местный документ, который утверждает в вашем муниципалитете ЕНВД.

В нем будет указано значение корректирующего коэффициента К2. Значения К2 могут быть установлены в пределах от 0,005 до 1 включительно (). Для тех, кто сделал выбор в пользу ЕНВД, неважно, сколько они зарабатывают на самом деле.

Роль играет вмененная база (величина вмененного дохода). Онлайн-бухгалтерия для самостоятельных предпринимателей, которые не разбираются в бухгалтерии. Начинающим ИП — год в подарок!

При расчете налога используется формула, в которой присутствуют следующие величины:

  1. физический показатель (зависит от деятельности: число рабочих вместе с ИП, площадь стоянки торгового зала и др.);
  2. коэффициенты К1 (регламентируется Минэкономразвития и устанавливается на каждый год) и К2 (регламентируется муниципалитетом);
  3. базовая доходность (указана для каждого вида деятельности в );
  4. ставка налога (15 % от величины вмененного дохода).

ЕНВД за квартал = (налоговая база (вмененный доход за квартал) × ставка налога) – страховые взносы Налоговая база определяется следующим образом: Налоговая база (вмененный доход за квартал) = базовая доходность за месяц × (величина физического показателя за 1-й месяц квартала + величина физического показателя за 2-й месяц квартала + величина физического показателя за 3-й месяц квартала) × К1 × К2 ИП, применяющие ЕНВД, имеют право заявить вычет на покупку ККТ. Его размер составляет 18 000 руб. на каждый кассовый аппарат. Таким образом, если вы приобрели два аппарата, то можете рассчитывать на максимальный вычет 36 000 руб.

Право на вычет имеют только ИП.

Но и для них действуют ограничение — имеет значение период, когда зарегистрирован кассовый аппарат. ИП на ЕНВД в сфере розничной торговли или общепита с сотрудниками могли претендовать на вычет, если зарегистрировали кассу с 1 февраля 2017 до 1 июля 2018 года. Таким образом, вычет им полагался при покупке ККТ только в 2018 году.

Если ИП не занимается розничным бизнесом и общепитом с наемными работниками, то он может заявить на вычет, если зарегистрировал кассовый аппарат до 1 июля 2021 года. Чтобы воспользоваться вычетом на ККТ, заполните раздел 4 .

Рекомендуем отдельно ознакомиться со статьей «». Поскольку ЕНВД распространяется на определенные виды деятельности, то, если вы занимаетесь тем, что не подпадает под эти виды, вам придется вести раздельный учет и пользоваться несколькими системами налогообложения.

Одновременно с ЕНВД разумно иметь еще одну систему налогообложения.

Поэтому не поленитесь сделать уведомление на применение УСН. Скорее всего, вам выгоднее будет «упрощенка» с объектом «доходы».

Имейте в виду, что заявить о желании использовать можно только с начала года.

Для этого нужно отправить в налоговую уведомление до 31 декабря 2021 года.

Рассмотрим пример: торговая организация имеет розничный магазин и применяет в рамках этой деятельности ЕНВД. Но в магазине установлен аппарат по оплате сотовой связи, и эта деятельность не подпадает под ЕНВД. Если есть упрощенка, организация платит налоговую ставку 6 % (объект «доходы»).

Если УСН нет, то по ОСН уплачивает налог на прибыль и НДС.

Механизм ведения раздельного учета прописан в и НК РФ.

Рассмотрим несколько видов деятельности для учета важных деталей Под ЕНВД подпадают виды деятельности, включенные в ОКУН. Кроме того, они должны быть поименованы в местном перечне бытовых услуг, то есть в отношении этих видов деятельности в конкретном муниципальном образовании можно применять ЕНВД. В Налоговом кодексе дается уточненное определение бытовым услугам: это платные услуги, которые оказываются физическим лицам.

Но здесь встречаются тонкости.

Так, например, под ЕНВД подпадает ателье, занимающееся пошивом штор. Если шторы приобретает физлицо, с этого дохода организация платит ЕНВД.

Если заказ производится от имени организации, то есть от юрлица, с этих доходов ЕНВД не применяется — с этой суммы надо платить или в рамках УСН, или в рамках ОСН. Другой пример: салон красоты оказывает услуги стрижки, окраски волос и т.д. Помимо этого в салоне есть солярий, который не подпадает под ЕНВД.

На такие случаи часто обращают внимание налоговики.

Различные ситуации применения ЕНВД в бытовых услугах приводятся в . Как известно, торговля может осуществляться в залах, без торговых залов, она может быть развозной и разносной.

Но под ЕНВД подпадает только розничная торговля, когда товары покупаются для личного, семейного или иного, не связанного с предпринимательской деятельностью, пользования. И договор розничной купли-продажи считается заключенным, если покупателю выдан кассовый чек, товарный чек или иной документ, подтверждающий оплату.

Ранее налоговиков интересовало, кому осуществлялась торговля — юрлицу или физлицу. Но появились такие документы, как и , в которых сказано, что теперь налоговикам неважно, кто покупает, а теперь они проверяют наличие договора купли-продажи.

Это важно, поскольку применение ЕНВД допустимо при одновременном соблюдении ряда условий:

  1. между продавцом и покупателем заключен договор розничной купли-продажи.
  2. под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, направленная на систематическое получение прибыли;
  3. в муниципальном образовании, где работает продавец, соответствующая форма торговли переведена на ЕНВД;

Площадь торгового зала не должна превышать 150 кв. м. Если она меняется, то нужно вызвать БТИ, получить новую экспликацию или перезаключить договор аренды. Тогда новая площадь будет учитываться.

Не стоит забывать, что под ЕНВД не подпадает торговля в интернет-магазинах.

Здесь важно учитывать площадь зала обслуживания — она не должна превышать 150 кв.м.

Это особенно актуально, когда в летний период некоторые заведения пристраивают террасы. В площадь зала не включается кухня, но включаются танцполы, бильярдные, если они не выделены отдельно.

В этом случае нужно помнить об ограничении по количеству транспортных средств — не более 20 (как своих, так и взятых в аренду). Подпишитесь на наш канал в , чтобы вовремя узнавать о самых важных изменениях для бизнеса. Загрузить ещё

Коэффициент К1 по ЕНВД на 2021 год

Copyright: фотобанк Лори В 2021 году вновь повысится налог на вмененный доход.

Это связано с очередным увеличением коэффициента-дефлятора (К1), применяемого при расчете «вмененной» налоговой базы. Каким будет значение К1 для ЕНВД на 2021 год – , и как повлияет данный коэффициент на размер налога – расскажем далее. Назначение коэффициента К1 – корректировка налоговой базы для расчета «вмененного» налога по , к которым применяется спецрежим.

Размер К1 определяется уровнем роста цен на товары (услуги) в предыдущем периоде.

Единый налог на «вмененке» по следующей формуле: ЕНВД = БД х К1 хК2 х (ФП1 + ФП2 + ФП3) х Ставка налога, где БД — , определенная для каждого вида «вмененной» деятельности (в НК РФ); ФП – величина соответствующего физического показателя (число работников, количество грузовых автомобилей, площадь торгового зала, стоянки и т.д.). ФП учитывается за каждый месяц налогового периода (ФП1, ФП2, ФП3), и если в каком-либо месяце его величина изменилась, изменение учитывают с начала такого месяца (п.

9 ст. 346.29 НК РФ); К2 – понижающий коэффициент, устанавливаемый региональными законами в диапазоне от 0,005 до 1. Он может состоять из нескольких значений, перемножаемых между собой, и дифференцироваться по видам деятельности, категориям налогоплательщиков и т.д.

Дефлятор К1 для «вмененки» ежегодно устанавливается приказом Минэкономразвития РФ и действует для всех регионов, где введен спецрежим. утвержден приказом № от 21.10.2019 в размере 2,009.

Но сегодня уже рассматривается проект изменений к документу, предлагающий снизить данное значение К1 до 2,005. Для сравнения: коэффициент году составляет 1,915.

Новое его значение (при неизменной величине К2) приведет к повышению налоговой нагрузки в 2021 г. примерно на 4,9%, а если размер К1 снизят до 2,005 – на 4,7%. Рассмотрим на примерах, как при расчете ЕНВД коэффициент К1 2021 года повлияет на сумму налога.

ЕНВД отличается от других налогов тем, что реально полученный «вмененщиком» доход, не влияет на итоговую сумму, подлежащую уплате в бюджет. Для расчета налогоплательщик применяет показатели, уже определенные НК РФ и местными нормами для соответствующего вида деятельности.

Соответственно, если такие показатели остаются неизменными из года в год, именно ежегодно растущий коэффициент-дефлятор будет влиять на сумму налога.

В течение года К1 будет одинаковым независимо от региона и при любом виде «вмененной» деятельности.

ООО «Шторм» торгует в розницу хлебобулочной продукцией в г.

Санкт-Петербурге через магазин. Площадь торгового зала (физпоказатель) — 30 кв.м. В 4 квартале 2021 и 1 квартале 2021 г.

физпоказатель не менялся. Налоговые периоды отработаны полностью. Рассчитаем «вмененный» налог за 4 квартал 2021 и 1 квартал 2021 гг. при условии, что:

  1. К2 для торговли хлебом и хлебобулочными изделиями в Санкт-Петербурге равен 0,3 (закон СПб № от 17.06.2003 с изм. от 22.02.2017);
  2. К1 на 2021 год – 1,915; К1 на 2021 год – 2,009;
  3. ставка налога – 15%.
  4. базовая доходность для торговли в розницу при наличии торгового зала – 1800 руб. в месяц с каждого квадратного метра площади (п. 3 ст. 346.29 НК РФ);

ЕНВД 4 кв.

2021 = 1800 руб. х 1,915 х 0,3 х (30 кв.

м + 30 кв. м + 30 кв. м) х 15% = 13960 руб. ЕНВД 1 кв. 2021 = 1800 руб. х 2,009 х 0,3 х (30 кв. м + 30 кв. м + 30 кв. м) х 15% = 14646 руб.

– в связи с повышением К1 на 2021 год ЕНВД в 2021 году вырастет на 686 руб. в квартал. При коэффициенте К1 равном 2,005 (если такое снижение состоится), «вмененный» налог ООО «Шторм» в 1 кв.

2021 г. будет чуть ниже: ЕНВД 1 кв.

2021 = 1800 руб. х 2,005 х 0,3 х (30 кв.

м + 30 кв. м + 30 кв. м) х 15% = 14616 руб., что выше прошлогоднего значения на 656 руб. На сумму налога, помимо коэффициента К1, влияет и изменение физпоказателей.

Так, если физпоказатели увеличатся по сравнению с прошлым кварталом, сумма налога при неизменном К1 тоже вырастет. ИП Иванов занимается автомобильными грузоперевозками в г. Магадане, применяя ЕНВД. В январе-апреле 2021 г.

у него было 4 грузовика, используемых в работе, а с мая 2021 г. их число увеличилось до 5. Налоговые периоды отработаны полностью.

По ЕНВД К1 для ИП в 2021 году и ранее не отличается от К1 для юрлиц. Рассчитаем «вмененный» налог за 1 и 2 квартал 2021 г. при условии, что:

  1. Коэф. К1 ЕНВД 2021 – 2,009;
  2. базовая доходность для грузоперевозок – 6000 руб. в месяц по каждому автомобилю (п. 3 ст. 346.29 НК РФ);
  3. ставка налога – 15%.
  4. К2 для грузоперевозок в Магадане равен 1,0 (решение Гордумы № 99-Д от 26.08.2005 с изм. от 11.06.2019);

ЕНВД 1 кв.

2021 = 6000 руб. х 2,009 х 1,0 х (4 шт.

+ 4 шт. + 4 шт.) х 15% = 21 697 руб.

ЕНВД 2 кв. 2021 = 6000 руб. х 2,009 х 1,0 х (4 шт.

+ 5 шт. + 5 шт.) х 15% = 25 313 руб. — сумма налога во 2 квартале 2021 г.

для ИП Иванова вырастет на 3616 руб. в связи с ростом физпоказателей. Если же дефлятор для ЕНВД К1 2021 года все же понизят до 2,005, платить Иванову в 1 и 2 кв.

2021 г. придется немного меньше: ЕНВД 1 кв. 2021 = 6000 руб. х 2,005 х 1,0 х (4 шт.

+ 4 шт. + 4 шт.) х 15% = 21 654 руб. ЕНВД 2 кв. 2021 = 6000 руб. х 2,005 х 1,0 х (4 шт.

+ 5 шт. + 5 шт.) х 15% = 25 263 руб. Читайте также: Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в Рубрики: Tags:

    ,

Понравилась статья?

Подпишитесь на рассылку ЕНВД ЕНВД ЕНВД ЕНВД | 10:30 28 октября 2021 ЕНВД ЕНВД ЕНВД НДФЛ | 14:34 21 ноября 2014, УСН | 14:34 21 ноября 2014, ЕНВД | 14:34 21 ноября 2014, ПСН | 14:34 21 ноября 2014 Налоги и взносы | 12:00 7 октября 2021 2016 | 12:21 21 декабря 2015, ЕНВД | 12:21 21 декабря 2015 ЕНВД, ЗаконодательствоЕдиный налог на вмененный доход ЕНВД ЕНВД ЕНВД, УСН ЕНВД | 12:08 28 февраля 2011 Законодательство Кадровое делопроизводство Бухгалтерская отчетность Экономика и бизнес НДФЛ Выплаты персоналу ЕНВД | 12:55 10 августа 2021 Страховые взносы ПФР Бухгалтерская отчетность Иностранные работники Выплаты персоналу НДФЛ Кадровое делопроизводство Пенсионеры Увольнение Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2021 Все права защищены.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+