Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Налоговое право - Можно ли вернуть ндс если обучение в вузе не облагается ндс

Можно ли вернуть ндс если обучение в вузе не облагается ндс

Особенности исчисления НДС образовательными учреждениями

Специфика образовательной деятельности такова, что, как правило, часть операций, осуществляемых учебным заведением, является объектом обложения НДС, другая же часть не признается объектом обложения налогом или освобождается от налогообложения. А это влечет за собой необходимость ведения раздельного учета по НДС. Для начала рассмотрим норму, предусмотренную подпунктом 4.1 пункта 2 статьи 146 Налогового кодекса РФ, которая введена в действие с 1 января 2012 года. Согласно указанной норме, не признается объектом обложения НДС

«выполнение работ (оказание услуг) казенными учреждениями, а также бюджетными и автономными учреждениями в рамках государственного (муниципального) задания, источником финансового обеспечения которого является субсидия из соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации»

.

Таким образом, для применения «льготного» налогообложения в соответствии с подпунктом 4.1 пункта 2 статьи 146 Налогового кодекса РФ учреждение должно быть казенным или же одновременно должны соблюдаться следующие условия: — учреждение должно иметь статус бюджетного или автономного; — учреждение должно оказывать услуги в рамках государственного (муниципального) задания, источником финансового обеспечения которого является субсидия из бюджета. Причем в 2013 году образовательным учреждениям надо подать уточненные декларации по НДС за 2011 год, поскольку Федеральным законом от 5 апреля 2013 г. № 39-ФЗ действие рассматриваемой нормы распространено на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 года.

Пунктом 2 статьи 149 Налогового кодек­са РФ предусмотрены операции, совершаемые образовательными учреждениями, которые не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения). В частности, это реализация: 1) услуг по содержанию детей в образовательных организациях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования, услуг по проведению занятий с несовершеннолетними детьми в кружках, секциях (включая спортивные) и студиях (подп. 4 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса РФ); 2) продуктов питания, непосредственно произведенных столовыми образовательных организаций, реализуемых ими в этих организациях (подп.

5 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса РФ); 3) услуг в сфере образования, оказываемых некоммерческими образовательными организациями по реализации (подп.

14 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса РФ): — общеобразовательных и (или) професВ­сиоВ­нальных образовательных прогВ­рамм (основных и (или) дополнительных); — программ профподготовки, указанных в лицензии; — воспитательного процесса; — дополнительных образовательных услуг, соответствующих уровню и направленности образовательных программ, указанных в лицензии.

Однако консультационные услуги, а также услуги по сдаче в аренду помещений не освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость. Также НДС облагается реализация товаров (работ, услуг) как собственного производства (произведенных учебными предприятиями, в том числе учебно-производственными мастерскими, в рамках основного и дополнительного учебного процесса), так и приобретенных на стороне. При этом не имеет значения, направляется ли доход от этой реализации в данное учебное заведение или на непосредственные нужды обеспечения развития, совершенствования образовательного процесса (подп.

14 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса РФ).

Если образовательная организация, помимо операций, облагаемых НДС, проводит операции, не подлежащие налогообложению (освобожденные от налогообложения), надо организовать их раздельный учет. Таково требование пункта 4 статьи 149 и пункта 4 статьи 170 Налогового кодекса РФ.

Раздельный учет ведется: — по стоимости отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав), облагаемых и освобожденных от налогообложения; — по суммам входного НДС, включенного в стоимость товаров (работ, услуг, имущественных прав), приобретенных для выполнения облагаемых и освобожденных от налогообложения операций (раздельный учет входного НДС).

Раздельный учет входного НДС необходим из-за того, что входной налог по товарам (работам, услугам, имущественным правам), используемым для выполнения облагаемых операций, принимается к вычету (п. 2 ст. 171 Налогового кодекса РФ). А по операциям, освобожденным от налогообложения, входной НДС нужно включить в стоимость приобретенного товара (работ, услуг, имущественных прав) (подп.

1 п. 2 ст. 170 Налогового кодекса РФ). Конкретной методики ведения раздельного учета операций, облагаемых НДС и освобожденных от налогообложения, в Налоговом кодексе РФ нет. Поэтому образовательная организация может вести раздельный учет в любом порядке, позволяющем разграничить облагаемые и освобожденные от НДС операции.

Например, учет облагаемых и освобожденных от налогообложения операций можно вести на субсчетах, специально открытых к счетам реализации. Также можно использовать данные аналитического учета (таблицы, справки и т.

д.) или информацию из журнала учета выставленных счетов-фактур и книги продаж. Выбранный порядок ведения раздельного учета облагаемых и освобожденных от налогообложения операций нужно закрепить в учетной политике для целей налогообложения.

Не вести раздельный учет входного НДС можно только в одном случае: если за квартал доля расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг, имущественных прав), освобожденных от обложения НДС, не превышает 5 процентов совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав.
Не вести раздельный учет входного НДС можно только в одном случае: если за квартал доля расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг, имущественных прав), освобожденных от обложения НДС, не превышает 5 процентов совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав.

Тогда входной НДС, предъявленный поставщиками в этом квартале, можно принять к вычету (абз. 9 п. 4 ст. 170 Налогового кодекса РФ).Важно запомнить В части налогового учета учреждение в обязательном порядке должно разработать учетную политику для целей налогообложения, закрепив в ней порядок ведения раздельного учета НДС и регистры, в которых фиксируются данные раздельного учета.

Источник: Источник: Журнал Рубрика:

  1. , аудитор

Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера.

  1. © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Возврат НДС за покупки: когда действительно можно получить денежную компенсацию, а когда это обман

12 июляКаждый раз, когда мы получаем кассовый чек, видим, что оплатили не только сам товар или услугу, но и некий НДС.

А в большинстве случаев он составляет немало: напомню, что с 2021 года ставка налога на добавленную стоимость была увеличена с 18% до 20%, т.

е. 1/5 от стоимости своих покупок мы платим государству. При этом для НДС, как и для других налогов, закон предусматривает систему вычетов — а значит, дает возможность получить возврат налога из бюджета.

Но, разумеется, при соблюдении ряда условий, которые закреплены в Налоговом кодексе РФ.

В последнее время на тему возврата НДС в интернет-пространстве появилось немало публикаций и видеороликов, где повествуется о том, как можно вернуть НДС за ранее совершенные покупки.

Однако в действительности все выглядит далеко не так радужно, как уверяют авторы подобных материалов, и вместо обещанных выплат люди и вовсе рискуют отдать свои деньги мошенникам.

Но разберем все по порядку. Итак, можно ли вообще получить возврат НДС по закону и кто имеет на это право?Во-первых, статья 143 Налогового кодекса РФ гласит, что плательщиками НДС являются организации, предприниматели и те, кто перевозят товары через границу Таможенного союза.

Как видно, мы, граждане, не указаны в числе плательщиков налога на добавленную стоимость, хотя и практически ежедневно оплачиваем его, совершая покупки. Дело в том, что именно на указанных в статье 143 плательщиков официально возложена обязанность отчитываться о начислении НДС перед налоговой службой и уплачивать его в бюджет.

Соответственно, для все тех же официальных плательщиков НДС Налоговый кодекс и предусматривает ряд оснований для возмещения этого налога (ст. 176 — 177 НК РФ).Во-вторых, все же следует признать, что граждане (физические лица) тоже имеют возможность вернуть себе уплаченный НДС. Это предусмотрено статьей 169.1 Налогового кодекса РФ.

Однако то, что в ней сказано, кардинально расходится с информацией, которая преподносится мошенниками.

Итак, по закону компенсация НДС полагается:а) гражданам иностранных государств,б) которые на территории РФ приобрели в течение одного календарного дня товары на общую сумму не менее 10 тысяч рублей (причем в тех торговых точках, которые включены в систему «tax free»),в) вывозят эти товары за пределы территории РФ в течение 3-х месяцев со дня покупки.Предъявив при пересечении границы паспорт и специальный чек на «tax free», они получают возмещение НДС из бюджета РФ.Наши граждане, россияне, тоже могут воспользоваться этой системой и вернуть часть своих расходов на приобретение товаров в виде компенсации НДС, но только в следующих случаях:а) они приобрели товары на территории другого государства, в котором действует система «tax free» (на данный момент это большая часть европейских стран),б) стоимость приобретенных товаров достигает минимума, установленного для возврата налога в этом государстве,в) гражданин России обратился за возвратом НДС на таможне, при пересечении границы, предъявив необходимые документы (паспорт, чек на «tax free»), а иногда и сами товары, которые он приобрел.Между тем, мошенники утверждают, что любой россиянин может вернуть НДС за все покупки, сделанные им за последние годы в отечественных магазинах, подав заявку через рекламируемый ими сайт, что абсолютно не соответствует действующему законодательству.
Итак, по закону компенсация НДС полагается:а) гражданам иностранных государств,б) которые на территории РФ приобрели в течение одного календарного дня товары на общую сумму не менее 10 тысяч рублей (причем в тех торговых точках, которые включены в систему «tax free»),в) вывозят эти товары за пределы территории РФ в течение 3-х месяцев со дня покупки.Предъявив при пересечении границы паспорт и специальный чек на «tax free», они получают возмещение НДС из бюджета РФ.Наши граждане, россияне, тоже могут воспользоваться этой системой и вернуть часть своих расходов на приобретение товаров в виде компенсации НДС, но только в следующих случаях:а) они приобрели товары на территории другого государства, в котором действует система «tax free» (на данный момент это большая часть европейских стран),б) стоимость приобретенных товаров достигает минимума, установленного для возврата налога в этом государстве,в) гражданин России обратился за возвратом НДС на таможне, при пересечении границы, предъявив необходимые документы (паспорт, чек на «tax free»), а иногда и сами товары, которые он приобрел.Между тем, мошенники утверждают, что любой россиянин может вернуть НДС за все покупки, сделанные им за последние годы в отечественных магазинах, подав заявку через рекламируемый ими сайт, что абсолютно не соответствует действующему законодательству.

И те, кто поверили этим обещаниям и направили заявку, уже убедились в том, что это мошенничество. За оформление заявки там требуется внести предоплату (суммы варьируются, от 500 рублей и до нескольких тысяч). Разумеется, как только деньги поступают на счет мошенников, процедура оформления огромной компенсации (в несколько сотен тысяч рублей) тут же прекращается.

В некоторых случаях граждан просят указать реквизиты своей банковской карты, якобы для перевода средств, что грозит еще большими потерями.Генпрокуратура уже вынесла представление Роскомнадзору об ограничении доступа к таким материалам, однако они продолжают появляться в интернете вновь и вновь, как грибы после дождя. Поэтому самой надежной защитой остается лишь полное игнорирование подобных предложений, как бы заманчиво они не выглядели.

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение

Опубликовано: Категория: Автор: ВконтактеFacebookTwitterGoogle+Одноклассники Кто является плательщиком НДС по образовательным услугам.

В сфере образовательных услуг задействованы большей частью некоммерческие организации, действующие на основании лицензий, подтверждающих их право на осуществление образовательной деятельности.

При этом по многим видам таких услуг они имеют льготы и освобождаются от обязанности начислять по ним НДС. Если организация, находящаяся на общем режиме налогообложения, оказывает образовательные услуги, но при этом создана не как некоммерческая организация, основным видом деятельности которой является образовательная, то льгот при оказании этих услуг она не имеет.

Содержание: При этом по многим видам таких услуг они имеют льготы и освобождаются от обязанности начислять по ним НДС. Если организация, находящаяся на общем режиме налогообложения, оказывает образовательные услуги, но при этом создана не как некоммерческая организация, основным видом деятельности которой является образовательная, то льгот при оказании этих услуг она не имеет. В соответствии с подп. 14 п. 2 не облагаются НДС образовательные услуги, оказываемые некоммерческими организациями.

Причем образовательными услугами в данном контексте принято считать:

  1. Подготовку по определенным профессиям.
  2. Программы общеобразовательной направленности.
  3. Программы воспитательного процесса.
  4. Образовательные программы профессионального обучения.
  5. Дополнительные образовательные услуги, соответствующие тем, что указаны в лицензии.

Для всех перечисленных лиц главным условием для осуществления образовательной деятельности является наличие лицензии. Следует помнить, что при одновременном осуществлении облагаемых и не облагаемых НДС операций следует вести раздельный учет.

В остальных случаях, в соответствии с п. 3 ст. 164 НК РФ, коммерческие учреждения, вне зависимости от предоставляемых ими образовательных услуг, облагаются НДС по общей ставке 18%. Как выяснилось, немногие знают о возможности возвращения налога за обучение.

Точнее, возврату подлежит уплаченный подоходный налог на эту сумму. Таким образом, обучившись, например, в автошколе, вы можете вернуть налог за обучение.

Вся процедура возмещения НДС расписана в статье 176 НК РФ. Но стоит знать, что на это можно рассчитывать лишь по окончанию налогового периода, когда уже подведены итоги и видно, что сумма вычетов превысила налоговую сумму. Размер налогового вычета за собственное обучение рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:

  • Вы не можете вернуть больше денег, чем перечислили в бюджет НДФЛ (около 13% от официальной зарплаты)
  • Вы можете вернуть до 13% от стоимости оплаченного обучения, но не более 15 600 рублей. Это связано с ограничением на максимальную сумму вычета в 120 тыс. рублей (120 тыс. руб. * 13% = 15 600 рублей).
  • Ограничение в 15 600 рублей относится не только к вычету на обучение, а ко всем социальным вычетам (кроме дорогостоящего лечения и благотворительности). Сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, пенсионные взносы) не должна превышать 120 тыс. рублей. Вернуть Вы можете максимум 15 600 рублей за все вычеты.
Рекомендуем прочесть:  Срок давности налога на машину

Размер вычета на оплату образовательных услуг братьев/сестер рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:

  • В общей сумме Вы можете вернуть до 13% от стоимости оплаченного обучения, но не более 15 600 рублей в год.
  • Вы не можете вернуть за год больше денег, чем перечислили в бюджет НДФЛ (около 13% от официальной зарплаты).

Пример: В 2021 году Иванов А.А.

оплатил обучение своего родного брата Иванова В.А. в вузе по очной форме обучения в размере 80 000 рублей.

При этом за 2021 год Иванов А.А.

заработал 250 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 31 тыс. рублей. За 2021 год Иванов А.А. сможет вернуть 80 000 * 13% = 10 400 рублей.

При реализации плательщик налога включает обязательства в стоимость реализуемого товара, работы, услуги. Сумма к уплате в бюджет определяется как 10 % или 20 % (10/110 или 20/120 соответственно) от стоимости реализации.

Но у плательщика имеется право на налоговый вычет. Он равен сумме НДС, уплаченного за приобретенные товары, работы, услуги для осуществления деятельности.

Например, на приобретение материалов для производства. Шопинг за рубежом может стать не только удовольствием, но и дать возможность получения обратно часть суммы, уплаченной за товары. Иностранцы вправе вернуть себе НДС, который был включен в стоимость покупок, сделанных в стране пребывания.

Tax Free – система возврата НДС физическому лицу за покупки, после вывоза вещей из страны. Прежде чем обращаться к компании-посреднику за получением денег после возвращения из-за рубежа, стоит уточнить, за что именно можно вернуть НДС физическому лицу.

Перечень товаров, подпадающих под действие Tax Free , в каждой стране устанавливается самостоятельно, как и размер НДС.

Чтобы получить обратно уплаченный налог, необходимо получить в торговой точке специальный чек. При прохождении таможенного поста этот чек вместе с покупками предъявляется сотруднику, который ставит штамп, подтверждающий вывоз вещей из страны. При покупке жилья гражданин, который добросовестно платит НДФЛ, имеет право получить от государства имущественный налоговый вычет.
При покупке жилья гражданин, который добросовестно платит НДФЛ, имеет право получить от государства имущественный налоговый вычет. Такая возможность прописана в ст.220 Налогового кодекса, здесь же приведены лимиты предоставляемых льгот:

  1. 2 миллиона рублей – тем, кто купил или построил жилье или земельный участок под строительство;
  2. 3 миллиона рублей – пользователям целевых жилищных кредитов для возмещения выплаченных процентов.

Приведенные суммы являются максимальными, и такие льготы предоставляются один раз в жизни.

Однако, если стоимость жилья будет меньше предельной цифры, то гражданин может воспользоваться вычетом еще раз – до тех пор, пока сумма, потраченная на покупку жилья, не достигнет лимита. Дополнительные образовательные программы Таким образом, при реализации любой из перечисленных далее образовательных программ образовательное учреждение обязано применять льготу по НДС. Иными словами, использование льготы по НДС является не правом, а обязанностью образовательного учреждения.

Обратите внимание! По операциям, не облагаемым НДС, счета-фактуры не составляются (п. 3 ст. 169 НК РФ). Следовательно, образовательное учреждение имеет право не составлять счета-фактуры и, соответственно, не вести Книгу продаж в отношении операций по реализации образовательных услуг (письмо Минфина России от 23.01.2018 № 03-07-09/3206). Образовательные организации Возмещая денежную сумму, плательщик налогов должен придерживаться последней версии НК РФ.

Она, в свою очередь, гласит о том, что необходимо применить удержание налогов при процессе заполнения соответствующей документации (декларация отвечающая за выплату налогов).

Учитывая это, вычет по налогам считается частью стоимости, которая предусматривает снижение налога, необходимого для выплаты. Для того, чтобы стало возможным применить право на возмещение налогов, плательщик обязан просчитать размер выплаты максимально правильно. Размер задолженности будет написан в соответствующей декларации.

Налоговый вычет представляет собой ту стоимость НДС, которая сопоставляется по документации с налогоплательщиком и предоставляемыми услугами. В том числе возможен вариант возмещения НДС при помощи учреждения, которое самостоятельно занимается этим вопросом. Особенно когда дело касается выполнения обязанностей агента, отвечающего за налоговые выплаты.

Хотя, для того чтобы возвратить сумму налогов, плательщик обязан четко знать свои права и подтвердить это, основываясь на 172 статье НК РФ.

Образовательные услуги освобождаются от НДС.

Но не всегда

Важное По теме Читайте все материалы (177) по теме . Есть обновление (+163), в том числе: 01 августа 2012 г. 12:20 Николаева А. Н., аудитор Журнал «» № 8, август 2012 г.

Как следует из разъяснений чиновников, с выручки, полученной за семинары и лекции, образовательное учреждение может не уплачивать НДС даже в том случае, если по результатам проведенных мероприятий документ об образовании не выдается (письмо Минфина России от 21 июня 2012 г. № 03-07-07/59). Есть и иные нюансы.

Но обо всем по порядку. Анализ действующих норм Согласно абзацу 1 Налогового кодекса РФ, НДС не облагаются услуги в сфере образования, оказываемые

«некоммерческими образовательными организациями по реализации общеобразовательных и (или) профессиональных образовательных программ (основных и (или) дополнительных), программ профессиональной подготовки, указанных в лицензии, или воспитательного процесса, а также дополнительных образовательных услуг, соответствующих уровню и направленности образовательных программ, указанных в лицензии, за исключением консультационных услуг, а также услуг по сдаче в аренду помещений»

. А в абзаце 2 Налогового кодекса РФ сказано:

«реализация некоммерческими образовательными организациями товаров (работ, услуг) как собственного производства (произведенных учебными предприятиями, в том числе учебно-производственными мастерскими, в рамках основного и дополнительного учебного процесса), так и приобретенных на стороне подлежит налогообложению вне зависимости от того, направляется ли доход от этой реализации в данную образовательную организацию или на непосредственные нужды обеспечения развития, совершенствования образовательного процесса»

, если иное не пре­дусмотрено законодательством.

Условия для применения льготы Освобождение от налогообложения (преду­смотренное подп.

14 п. 2 ст. 149 На­­логового кодекса РФ) действует только в том случае, если у учреждения на данные услуги есть ( Налогового кодекса РФ).

Напомним, что образовательные учреждения получают лицензии в соответствии со статьей 33.1 Закона РФ от 10 июля 1992 г. № 3266-1. По основным программам особых сложностей нет.

Но как быть с дополнительными образовательными услугами?

Например, если организуются семинары и курсы лекций, по результатам которых документы об образовании не выдаются? Финансисты в письме от 21 июня 2012 г. № 03-07-07/59 отметили: если некоммерческая образовательная организация предоставляет дополнительные образовательные услуги, для освобождения от НДС должны быть соблюдены такие условия: –есть лицензия на право реализации этих профессиональных образовательных программ (как основных, так и дополнительных); –указанные дополнительные образовательные услуги соответствуют уровню и направленности программ, указанных в лицензии.

№ 03-07-07/59 отметили: если некоммерческая образовательная организация предоставляет дополнительные образовательные услуги, для освобождения от НДС должны быть соблюдены такие условия: –есть лицензия на право реализации этих профессиональных образовательных программ (как основных, так и дополнительных); –указанные дополнительные образовательные услуги соответствуют уровню и направленности программ, указанных в лицензии. Таким образом, факт выдачи документа об образовании не является определяющим при решении вопроса, облагаются услуги НДС или нет.

В заключение приведем выводы судей, которые содержатся в постановлении ФАС Поволжского округа от 7 июля 2011 г. № А55-20211/2010. Арбитры признали: образовательное учреждение вправе воспользоваться льготой по НДС (предусмотренной Налогового кодекса РФ) даже при отсутствии лицензии, если не было реальной возможности получить ее своевременно (но это должно быть доказано документально).

Как вернуть ндс физическому лицу за обучение

» » Налоговый вычет по расходам на образование — один из видов социальных налоговых вычетов.

Вы можете получить его, то есть вернуть часть уплаченного подоходного налога, если вы работали и платили НДФЛ в размере 13% и одновременно оплачивали:

  1. образование брата или сестры .
  2. образование детей ;
  3. свое образование ;

Получить налоговый вычет можно как за оплату учебы в вузе, так и в школе, кружках, на курсах, в автошколе. Главное условие — наличие у образовательной организации (индивидуального предпринимателя) соответствующей лицензии или документов, подтверждающих ее статус. Максимальный срок давности для оформления такого вычета — три года.

Если вы единовременно оплатили многолетнее обучение, то сможете получить вычет только один раз за тот год, когда была произведена оплата.

Размер налогового вычета — это сумма, 13% от которой вы можете вернуть, заявив о праве на вычет.

Максимальный размер вычета:

  1. образование брата или сестры — 120 000 рублей в год;
  2. образование детей — не больше 50 000 рублей в год на одного ребенка.
  3. на собственное образование — 120 000 рублей в год;

При этом вычет по расходам на собственное образование, образование брата или сестры суммируется с другими социальными вычетами, и 120 000 рублей будет максимальной суммой всех доступных вам социальных вычетов, за исключением вычетов на обучение детей, дорогостоящее лечение и благотворительность. Вычет по расходам на образование детей не суммируется с другими социальными вычетами.

  1. справка о суммах начисленных и удержанных налогов по форме 2-НДФЛ за год, в котором вы оплачивали образование (запрашивается у работодателя);
  2. копии лицензии образовательного учреждения, других документов, подтверждающих статус учебного заведения (например, устав);
  3. копии документов, подтверждающих родство и возраст учащегося (например, копии свидетельств о рождении), — если вы оплачивали образование детей, брата или сестры;
  4. копия договора на обучение (в случае заключения);
  5. документ, подтверждающий очную форму обучения (если она не прописана в договоре). К примеру, справка из учебного заведения — если вы оплачивали образование подопечных, брата или сестры;
  6. копии платежных документов, подтверждающих оплату образования. Например, кассовых чеков, квитанций к приходным кассовым ордерам, оплаченных банковских квитанций и тому подобное (платежные документы должны быть оформлены на ваше имя);
  7. копия документа, подтверждающего опеку или попечительство (если вы оплатили образование подопечных).

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, желательно иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором. Оформить вычет через работодателя (в отличие от налоговой) можно до конца налогового периода (календарного года), в котором вы понесли расходы. Однако, чтобы сделать это, необходимо сначала подтвердить свое право на вычет в ФНС, подав в налоговую инспекцию по месту жительства перечисленные выше документы и заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.

Подать документы можно: В течение 30 дней налоговая служба должна подтвердить ваше право на получение вычета. Затем вы должны будете представить работодателю:

  1. уведомление о подтверждении права на вычет;
  2. составленное в произвольной форме заявление о предоставлении налогового вычета.

Работодатель должен предоставить вам вычет начиная с месяца, в котором вы к нему обратитесь. Если работодатель удержит НДФЛ без учета налогового вычета, он должен будет вернуть вам сумму излишне удержанного налога.

Для этого вам нужно будет подать в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты.

Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления. Вам нужно будет:

  1. заполнить декларацию 3-НДФЛ (пример заполнения) за тот период, за который вы хотите оформить вычет;
  2. составить заявление (образец) о возврате излишне уплаченной суммы налога.

Заполненную декларацию, необходимые для получения вычета документы, а также заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать: В течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку и направит вам сообщение о принятом решении.

Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога вам должны вернуть по окончании камеральной проверки (если заявление о предоставлении вычета вы подавали вместе с декларацией) или в течение 30 дней после подачи заявления.

В этом году налоговая заплатит мне 33 тысячи рублей. Это мой налоговый вычет за обучение.

Вот как я его получила. Я поступила в институт в 2012 году на платное отделение.

Параллельно устроилась на работу, чтобы самостоятельно платить за учебу. В начале 2017 года я решила получить налоговый вычет. Обычно заявление на налоговый вычет подают раз в год.

Но я подала сразу за три года: 2014, 2015 и 2016.

Для этого мне понадобились документы из института, справка с работы, налоговая декларация и несколько заявлений. Большую часть процесса можно было пройти в своей же бухгалтерии, но, так как я уволилась, мне пришлось проходить все этапы самостоятельно.

  • Оплатить обучение за себя или близких родственников.
  • Заполнить декларацию 3-НДФЛ.
  • Для вычета на работе — привезти из налоговой уведомление о праве на вычет. Остальное бухгалтерия сделает сама.
  • Подать в налоговую заявление о возврате НДФЛ.
  • Ждать в течение трех месяцев. Если инспектор найдет ошибки, подать корректирующую декларацию.
  • Если оформляете вычет самостоятельно, взять на работе справку 2-НДФЛ.

Вычет получают граждане с налогооблагаемым доходом.

Если вы работаете официально и получаете зарплату, то уплачиваете с нее налог на доходы — 13%. Когда тратите деньги на полезные для государства дела, государство возвращает часть этого налога. Неработающие пенсионеры и безработные студенты зарплаты не получают и подоходного налога не платят, поэтому вычет им не полагается (ст.
Неработающие пенсионеры и безработные студенты зарплаты не получают и подоходного налога не платят, поэтому вычет им не полагается (ст. 219 НК). Вычет не смогут получить индивидуальные предприниматели, выбравшие упрощенную систему налогообложения, единый налог на вмененный доход и патентную систему.

Также вычет не предусматривается при оплате учебы за счет материнского капитала (подп. 2, п. 1, ст. 219 НК). Вычет можно получить за себя или за близких родственников — детей, сестер и братьев в возрасте до 24 лет, — если вы оплачивали их обучение. Важно, чтобы они учились на дневном отделении, а не заочно.

Если вы платите сами за себя, то форма обучения значения не имеет. Вычет получают с расходов на обучение в вузе, детских садах, школах, автошколах или центрах по изучению иностранных языков.

Главное, чтобы у учреждения была лицензия на осуществление образовательной деятельности.

Неважно, государственная это организация или частная. Максимальная сумма расходов, за которую дадут социальный вычет, — 120 000 Р в год и 50 000 Р за оплату обучения детей.

Государство вернет 13% от этой суммы : до 22 100 Р в год. Можно получить два вычета за год, если вы платили и за себя, и за своего ребенка.

Если потратите на обучение больше, всё равно вернут только 22 100 Р . Поэтому дорогое обучение лучше оплачивать поэтапно, а не сразу за несколько лет. Предположим, работающая студентка Анастасия получает 80 000 Р в месяц.

В год она заработала 960 000 рублей . Из этой суммы на руки она получила 835 200 Р . 13% подоходного налога за нее заплатил работодатель — 124 800 Р .

Настя потратила на обучение 40 000 Р , по 20 000 Р за семестр.

Она подала заявление на налоговый вычет. После подачи заявления налоговая вычтет расходы на образование из доходов Насти за год и пересчитает ее НДФЛ: (960 000 − 40 000) × 0,13 = 119 600 Р Получается, что Анастасия должна была заплатить 119 600 Р , но на самом деле заплатила 124 800 Р .

Налоговая вернет ей переплату: 124 800 − 119 600 = 5200 Р Налоговый вычет можно получить за три прошедших года. В 2017 году можно получить вычет за 2016, 2015 и 2014 годы.

При получении вычета важна дата оплаты семестра, а не дата его начала. Например, вы оплатили семестр в декабре 2015 года, а начался он в январе 2016. Этот чек прикрепляют к заявлению за 2015 год, а не за 2016.

Легче всего подать документы на работе: вам нужно будет только привезти уведомление из налоговой о праве на вычет, остальное в бухгалтерии сделают за вас (п. 2 ст. 219 НК РФ). Но мне этот вариант не подошел, потому что я уже уволилась.

У меня не было доступа, и я отдавала документы лично. Для налогового вычета нужна пачка документов:

  • Документы из учебного заведения — подтвердить, что учебное заведение настоящее.
  • Справка 2-НДФЛ — подтверждает, что вы получали зарплату и платили НДФЛ.
  • Декларации 3-НДФЛ за каждый год учебы — подтверждают ваши притязания на вычет.
  • Заявление о возврате части НДФЛ — документ, по которому налоговая будет платить.
  • Копия паспорта — просто так, для порядка.

Документы из учебного заведения.

Вам понадобится копия договора и заверенная копия лицензии вуза, а также платежные документы: чеки, квитанции, платежные поручения. Первая страница договора об оказании образовательных услуг Договор с учебным заведением можно отдать в налоговую в оригинале.

Для лицензии вуза потребуется заверенная копия.

Заверить копию можно у нотариуса или в самом образовательном учреждении. Лицензия учреждения на право предоставления образовательных услуг Еще вам потребуются оригиналы платежных чеков.

Если вы потеряли чек, его можно восстановить в бухгалтерии института или в банке (если оплата проводилась безналично). Я потеряла один чек. Восстановление чека обошлось мне в 160 Р и два часа потерянного времени: пришлось ехать в институт и писать заявление на получение копии платежного документа.

Если плату за обучение повышали, то надо предоставить документы, подтверждающие повышение. Справка 2-НДФЛ. Ее выдают в бухгалтерии компании, где вы работаете или работали . Если за три года вы поменяли несколько мест работы, придется покататься и собрать документы отовсюду.

В справке должно быть указано, сколько вы получали и сколько за вас заплатили подоходного налога.

Справка 2-НДФЛ Перед тем как ехать в бухгалтерию за справкой, позвоните и спросите, готова ли она. Я пару раз приезжала к назначенному сроку, а потом ждала, потому что в бухгалтерии не успевали ее оформить. Для заполнения декларации вам понадобятся паспортные данные, чеки из кассы учебного заведения для расчета суммы налогового вычета и сведения из справки 2-НДФЛ: данные о работодателе, коды и суммы доходов.

Заявление о возврате НДФЛ. Заполните его от руки или в электронном виде. В заявлении укажите реквизиты банка и номер вашего счета, на который государство перечислит вам деньги.

Образец заявления о возвратеRTF, 13 KБ В заявлении можно указать сразу общую сумму вычета за несколько лет.

Заявление на возврат налогового вычета Документы, подтверждающие личность. Нужен паспорт и его копия. Если вы оплачивали обучение своих детей, брата или сестры, нужно взять с собой документы, подтверждающие родство (например, свидетельство о рождении).

Я собрала все документы и поехала в налоговую. Я заложила на это приключение целый день, но на деле всё оказалось быстро. Я взяла номер электронной очереди, и меня пригласили к двум окошкам.

В первом сдала все документы кроме заявления. Заявление отдала во втором окне.

Со всем справилась за полчаса.

Налоговая проверяет документы до трех месяцев. Инспектор может найти ошибки и отказать в налоговом вычете — тогда придется подавать документы заново. В таком случае при заполнении надо указать, что вы подаете корректирующую декларацию.

С моими документами всё оказалось в порядке. Уже через месяц я получила свой налоговый вычет на банковский счет. Результат проверки моей налоговой декларации за 2016 год Согласно законодательству РФ (ст.

219 НК РФ), при оплате образовательных услуг Вы можете рассчитывать на налоговый вычет или, говоря проще, вернуть себе часть затраченных на обучение денег. Налоговый вычет — это часть дохода, которая не облагается налогом. Поэтому Вы и можете вернуть себе уплаченный налог с расходов, понесенных на образование.

То есть, если Вы официально работаете (и, соответственно, платите подоходный налог) и оплатили свое обучение или обучение своих детей/братьев/сестер, то Вы можете вернуть себе часть денег в размере до 13% от стоимости обучения. Вы можете воспользоваться социальным налоговым вычетом на собственное образование и вернуть себе часть расходов, если:

  1. Вы оплатили образовательные услуги в официальных образовательных учреждениях (например, в ВУЗе, техникуме, автошколе или учебных курсах).
  2. Вы официально работаете и платите подоходный налог (его платят все наемные работники);

Заметка: у налогового вычета за собственное обучение (в отличие от вычета за обучение детей) нет никаких ограничений на форму обучения: деньги можно вернуть за очную, заочную, вечернюю или любую другую форму. Размер налогового вычета за собственное обучение рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:

  • Вы можете вернуть до 13% от стоимости оплаченного обучения, но не более 15 600 рублей. Это связано с ограничением на максимальную сумму вычета в 120 тыс. руб. (120 тыс. руб. * 13% = 15 600 рублей)
  • Ограничение в 15 600 рублей относится не только к вычету на обучение, а ко всем социальным вычетам (кроме дорогостоящего лечения и благотворительности). Сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, пенсионные взносы) не должна превышать 120 тыс. руб. (соответственно вернуть Вы можете максимум 15 600 рублей за все вычеты).
  • Вы не можете веернуть себе больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты)

Пример: В 2018 году Иванов А.А.

оплатил собственное обучение в ВУЗе на сумму 150 тыс. руб. При этом за 2018 год он заработал 250 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 31 тыс.

рублей. Так как максимальная сумма налогового вычета составляет 120 тыс.руб. (что меньше 150 тыс.руб.), то за 2018 год (в 2021 году) Иванов А.А. сможет вернуть только 120 тыс.руб.

* 13% = 15 600 руб. Дополнительные и более сложные примеры расчета налогового вычета за обучение Вы можете найти здесь: Примеры расчета налогового вычета за обучение Вы можете получить социальный налоговый вычет за обучение Ваших детей при соблюдении следующих условий:

  1. договор оплаты образовательных услуг составлен на Вас (или Вашего супруга);
  2. фактические документы оплаты (квитанции, платежки) должны быть составлены на Вас (или оформлена доверенность на передачу средств);
  3. ребенок обучается на очной форме обучения (детский сад, школа, очная форма ВУЗа и т.д.);
  4. ребенку не больше 24 лет;

Максимальный размер вычета на одного ребенка составляет 50 тыс.руб. (6 500 руб. к возврату) Пример: В 2018 году Иванов А.А.

оплатил:

  1. заочное обучение в ВУЗе своей дочери Кати в размере 30 тыс.руб.;
  2. обучение в платной школе своему сыну Коле в размере 40 тыс.руб.;

При этом за 2018 год Иванов А.А.

заработал 250 тыс.рублей и уплатил подоходного налога 31 тыс.

рублей. Так как Катя обучается на заочном отделении, деньги за нее Иванов А.А.

вернуть не сможет. Поэтому максимум за 2018 год (в 2021 году) он сможет вернуть 40 тыс.руб. * 13% = 5 200 руб. Более подробную информацию о вычете за обучение детей (размер вычета, ограничения, нюансы оформления документов) Вы можете прочитать в статье: Особенности налогового вычета за обучение детей. Вы можете получить социальный налоговый вычет за обучение Ваших братьев/сестер при соблюдении следующих условий:

  1. брату/сестре не больше 24 лет;
  2. брат/сестра обучается на очной форме обучения (детский сад, школа, очная форма ВУЗа и т.д.);
  3. фактические документы оплаты (квитанции, платежки) должны быть составлены на Вас (или оформлена доверенность на передачу средств);
  4. договор оплаты образовательных услуг составлен на Вас;

Размер вычета на оплату образовательных услуг братьев/сестер рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:

  • В общей сумме Вы можете вернуть до 13% от стоимости оплаченного обучения, но не более 15 600 рублей в год.
  • Вы не можете вернуть себе за год больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты)

Пример: В 2018 году Иванов А.А.

оплатил обучение своего родного брата Иванова В.А.

в ВУЗЕ по очной форме обучения в размере 80 000 руб. При этом за 2018 год Иванов А.А.

заработал 250 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 31 тыс. рублей. Соответственно, за 2018 год Иванов А.А.

сможет вернуть 80 000 * 13% = 10 400 руб.

Дополнительные и более сложные примеры расчета налогового вычета за обучение Вы можете найти здесь: Примеры расчета налогового вычета за обучение Процесс получения вычета на обучение состоит из: сбора и подачи документов в налоговую инспекцию, проверки документов налоговой инспекцией и перевода денег.

Подробнее узнать о процессе получения налогового вычета с указанием сроков Вы можете здесь: Процесс получения налогового вычета за обучение. Процесс получения вычета можно упростить воспользовавшись нашим сервисом.

Он поможет оформить декларацию 3-НДФЛ и другие документы на вычет за 15-20 минут, а также даст подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы. В случае возникновения любых вопросов при работе с сервисом профессиональные юристы с удовольствием проконсультируют Вас.

Для оформления налогового вычета Вам в первую очередь потребуются:

  1. декларация 3-НДФЛ;
  2. документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).
  3. договор с учебным заведением;
  4. документы, подтверждающие Ваши расходы;

Вы можете вернуть деньги за обучение только за те годы, когда Вы непосредственно производили оплату.

При этом подать декларацию и вернуть деньги можно лишь в году, следующем за годом оплаты. То есть если Вы оплатили обучение в 2018 году, вернуть деньги сможете только в 2021 году.

Если Вы не оформили вычет сразу, то Вы можете сделать это позже, но не более чем за три последних года. Например, если Вы обучались и оплачивали обучение в ВУЗе в 2014-2018 годах и при этом не получали налоговый вычет, то в 2021 году Вы можете вернуть себе налог только за 2016, 2017 и 2018 годы.

Вся процедура получения вычета обычно занимает от трех до четырех месяцев (большую часть времени занимает проверка Ваших документов налоговой инспекцией). Заметка: с 1 января 2016 года социальный налоговый вычет на обучение можно получить через работодателя, при этом ждать окончания календарного года не нужно.

Подробности о получении вычета через работодателя Вы можете найти в нашей статье: Получение налогового вычета на обучение через работодателя.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

2 thoughts on “Можно ли вернуть ндс если обучение в вузе не облагается ндс

Comments are closed.

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+