Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Налоговое право - Образец заполнения налоговой декларации упрощенка

Образец заполнения налоговой декларации упрощенка

Образец заполнения налоговой декларации упрощенка

Как заполнить декларацию по УСН за 2021 год: бланк и образец заполнения

Декларация по УСН должна быть заполнена каждым налогоплательщиком на этом спецрежиме по итогам 2021 года. Какой бланк декларации актуален в 2021 году? Есть ли отличия в том, какой бланк заполнять организациям и предпринимателям? Как зависит состав декларации от специфики применяемой УСН?

В нашем материале вы найдете ответы на эти вопросы, пример заполненной декларации УСН в 2021 году и ее бланк. Также смотрите: Декларацию по УСН за 2021 год должны представить все, кто применяет данный налоговый режим. Это относится и к организациям, и к ИП.

Частота сдачи – раз в год по итогам налогового периода.

При этом сроки представления декларации для организаций и ИП разнятся (подп. 1 и 2 п. 1 ): Таким образом, в 2021 году для декларации по УСН за 2021 год актуальны следующие крайние даты сдачи: КТО СДАЕТ ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД КРАЙНЯЯ ДАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ Организация 2021 год 31 марта 2021 года Перенос на 30.06.2021 из-за коронавируса Индивидуальный предприниматель 30 апреля 2021 года Перенос на 30.06.2021 из-за коронавируса Указанные даты не выпадают на выходные или праздники, поэтому никаких переносов нет. Есть и особые сроки для представления декларации по УСН ИП и организациями.

Тогда сроки ее сдачи едины (п. 2 и 3 ): Допустим, ИП прекращает деятельность или ликвидируется ООО. Когда сдать отчетность по УСН?

Существует мнения на этот счет:

  1. отчитаться надо в обычные сроки, установленные при ликвидации ();
  2. отчитаться надо в сроки, предусмотренные для прекращения деятельности на упрощенке ().

Поскольку письма Минфина не являются нормативными документами, и отчетность сдается в ФНС, при наличии двух разных мнений у этих ведомств рекомендуем ориентироваться на позицию ФНС. Если организация или ИП начали применение УСН в декабре, то для них первый налоговый период заканчивается 31 декабря того же года, а не следующего. И сдавать декларацию по УСН они должны в обычные сроки в следующем году после начала применения УСН ().

ПРИМЕРОрганизация зарегистрирована 09.12.2019. Первый налоговый период для нее – с 09.12.2019 по 31.12.2019. Декларацию следует сдать до 31 марта 2021 года.

Декларацию по УСН представляют в контролирующий налоговый орган по месту нахождения организации или по месту жительства ИП (). Таким образом, если у организации есть обособленные подразделения, то сдать необходимо одну декларацию в налоговую, где стоит на учете головная организация, без разбивки на обособленные подразделения. Сдать декларацию можно несколькими способами.

Для тех, у кого среднесписочная численность больше 100 человек, установлена обязанность сдавать декларации только в электронном виде (). Однако, упрощенцем не может быть тот, у кого среднесписочная численность превышает сотню, так что этот пункт на сдачу декларации по УСН не распространяется.

Декларация подлежит представлению всеми плательщиками налога на УСН, даже если никакой деятельности не ведется и показатели для отражения в декларации отсутствуют. В этом случае декларация будет нулевой. Сдают нулевую декларацию в те же сроки, что и обыкновенную, заполненную значимыми показателями.

Если ИП или организация совмещают режимы налогообложения, например ЕНВД и УСН или же ПСН и УСН, и при этом ведут только ту деятельность, по которой уплачивают патент или ЕНВД, то вопрос с представлением нулевых деклараций по УСН является спорным. Безопасный вариант – нулевку сдать.

Тем более, что делать это нужно лишь раз в год в обычные сроки, что не составит больших временных и финансовых затрат.

При применении УСН налогоплательщик может выбрать один из двух объектов налогообложения: В зависимости от того, какой объект выбран, будет меняться состав декларации по УСН. При этом для ИП и организаций годится один и тот же бланк. Бланк декларации утвержден (далее – Приказ) в Приложении № 1. Этим же приказом утвержден порядок заполнения декларации.

Этим же приказом утвержден порядок заполнения декларации.

Бесплатно скачать актуальный в 2021 году бланк декларации по УСН можно у нас по прямой ссылке здесь: Декларация по УСН состоит из следующих частей: Если раздел не подлежит заполнению, то представлять его пустым или заполненным нулями не требуется. Как видно из рисунка, декларация УСН “Доходы” за 2021 год может быть больше, чем декларация УСН “Доходы-расходы” 2021 при условии, что налогоплательщик на доходах является также и плательщиком торгового сбора. Далее рассмотрим порядок заполнения декларации УСН за 2021 год.

В декларацию вносят суммы в полных рублях, без копеек.

При заполнении бумажного варианта можно использовать черные или синие чернила, и не допустимо исправление ошибок.

Поля следует заполнять, начиная с крайнего левого, в пустых клетках – прочерки.

При заполнении с помощью программного обеспечения цифры встают в крайние правые поля, и допустимо отсутствие прочерков в пустых клетках. Нумерация страниц сквозная по всем представляемым листам, в формате: «001», «002» и так далее.

В декларации УСН не отражают данные о фактически уплаченных авансовых платежах и налоге, только о начислениях. В отношении страховых взносов и торгового сбора ситуация противоположная – отражают фактически уплаченные суммы, а не начисленные. В начале каждого листа декларации указывают ИНН и КПП отчитывающейся организации.

На титуле дают общую информацию о налогоплательщике и сдаваемой декларации.

  • Информация о налогоплательщике:

2. Данные о декларации: КОД НАИМЕНОВАНИЕ 34 Календарный год 50 Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) 95 Последний налоговый период при переходе на другой режим налогообложения 96 Последний налоговый период перед завершением деятельности, в отношении которой применялась УСН КОД НАИМЕНОВАНИЕ 116 По месту постановки индивидуального предпринимателя на учет в качестве налогоплательщика 213 По месту постановки на учет организации в качестве крупнейшего налогоплательщика 214 По месту постановки на учет организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком 215 По месту постановки на учет правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком 216 По месту постановки на учет правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком 227 По месту постановки на учет участника договора инвестиционного товарищества — управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета 231 По месту нахождения налогового агента 250 По месту постановки на учет налогоплательщика при выполнении соглашения о разделе продукции 331 По месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации Если декларацию сдает правопреемник, то необходимо заполнить код реорганизации ( к порядку заполнения декларации, утвержденного Приказом) и ИНН/КПП реорганизованной организации. При этом вверху страницы и в наименовании необходимо указать данные правопреемника.

Его применяют рассчитывающие налог только с доходов. Удобно заполнять после внесения данных в Раздел 2.1.1 и в Раздел 2.1.2, так как их используют для заполнения Раздела 1.1.

Декларация составлена с подсказками для пользователей: под каждой строкой прописана формула, по которой получается сумма для указания в строке. Строки 010, 030, 060 и 090 предназначены для ОКТМО. Если в течение налогового периода ОКТМО не менялся, то нужно заполнить только строку 010. Строки 030, 060 и 090 заполняют только при смене местонахождения организации или смене места жительства ИП.

Строки 030, 060 и 090 заполняют только при смене местонахождения организации или смене места жительства ИП.

Порядок заполнения этих строк таков, что здесь указывают суммы авансовых платежей и налога к уплате или уменьшению не нарастающим итогом, а за каждый квартал. Можно выразить следующей общей формулой порядок заполнения строк: Если значение положительно, то его вписывают в строки «Платеж к уплате» (040, 070, 100). Если значение отрицательно, то вписывают (без знака «-») в строки «Платеж к уменьшению» (050, 080, 110).

Рассчитанный аванс (налог) может быть уменьшен на страховые взносы и торговый сбор до нуля, но не может принять отрицательное значение. Поэтому за 1-й квартал нет полей для платежей к уменьшению. Они появляются в следующих кварталах, так как налог рассчитывают нарастающим итогом и переплата может возникнуть из-за переплаты авансового платежа за прошлый период.

Чтобы законодательство не было нарушено, в течение года необходимо производить перечисление авансовых платежей в бюджет по такой схеме: ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД СТРОКА В ДЕКЛАРАЦИИ ДАТА УПЛАТЫ 1 квартал 020 25 апреля полугодие 040 25 июля 9 месяцев 070 25 октября год 100 31 марта (юрлица) или 30 апреля (ИП) Если строка 100 равна нулю, и заполнена строка 110, значит, по итогу года есть переплата по налогу. Этот раздел предназначен для налогоплательщиков, которые платят налог с разницы между доходами и расходами.

Раздел 1.2 удобно заполнять после заполнения Раздела 2.2.

Общий принцип заполнения строк 010, 030, 060, 090 Раздела 1.2 аналогичен принципу заполнения таких же строк Раздела 1.1. С той разницей, что из суммы рассчитанного аванса (налога) не надо вычитать сумму уплаченных страховых взносов и уплаченного торгового сбора.

Они входят в расходы при расчете налоговой базы.

Приведем формулу, удалив ненужные слагаемые: Остальная информация, изложенная для Раздела 1.1 справедлива и для Раздела 1.2. Также здесь добавляется строка 120. Её заполняют, если рассчитанный минимальный налог (1% от полученного дохода – стр.

280) больше рассчитанного налога по обычной ставке (15% от доходов, уменьшенных на расходы – стр. 273). Для заполнения строки 120 строку 280 Раздела 2.1 (рассчитанный минимальный налог) уменьшают на суммы к уплате и увеличивают на платежи к уменьшению. Таким образом, получаем, что может быть заполнена лишь одна из строк: Данный раздел предназначен для тех, у кого объект налогообложения «доходы» и служит для расчета авансов и налога.

Таким образом, получаем, что может быть заполнена лишь одна из строк: Данный раздел предназначен для тех, у кого объект налогообложения «доходы» и служит для расчета авансов и налога. На основе данных этого раздела заполняют Раздел 1.1.

Строка 102 кодирует тех, кто производит выплаты в пользу физлиц (1) и ИП, которые не производят выплаты физлицам (2). Это необходимо для понимания, на 50% или на 100% можно уменьшить рассчитанный аванс (налог).

НОМЕРА СТРОК ЗНАЧЕНИЕ СТРОКИ 110, 111, 112, 113 Налогооблагаемый доход за каждый квартал нарастающим итогом 120, 121, 122, 123 Ставка налога за каждый отчетный период.

В общем случае – 6%. Регионы могут ее менять.

130, 131, 132, 133 Аванс (налог), рассчитанный нарастающим итогом по формуле, приведенной ниже.

Строки 140, 141, 142, 143 предназначены для фактически уплаченных страховых взносов.

Однако данные можно вносить с определенными условиями: Этот раздел также предназначен для тех, у кого объект налогообложения – доходы. Он служит для отражения уплаченного торгового сбора.

Первая страница раздела идентична Разделу 2.1.1 и заполняется аналогичным образом. В строки 150, 151, 152, 153 нарастающим итогом вписывают суммы торгового сбора, который фактически был перечислен в бюджет. Уменьшать на торговый сбор можно сумму аванса (налога), предварительно уменьшенную на сумму страховых взносов ().

В строках 160, 161, 162, 163 отражают нарастающим итогом сумму торгового сбора, на которую еще можно уменьшить уплачиваемый налог. Если после уменьшения аванса (налога) на страховые взносы еще остался аванс (налог) к уплате, то его уменьшаем на сумму торгового сбора. Заполняют налогоплательщики на УСН “доходы-расходы”.

Как уже упоминалось, сравнение строк 273 и 280 происходит при заполнении Раздела 1.2.

Заполняют лишь при условии того, что было получено целевое финансирование. Здесь данные разбиты на 7 столбцов: Теперь рассмотрим заполненные образцы декларации УСН на конкретных примерах.

ИП Шолохов А.В. занимается розничной торговлей в Москве. Он обязан уплачивать торговый сбор в размере 60 000 руб. в квартал. Наемных работников не имеет.

Приведем его данные в 2021 году: Полученные налогооблагаемые доходы (поквартально) Фактически уплаченные взносы (поквартально) Фактически уплаченный торговый сбор (поквартально) 1 квартал 2 500 000 10 000 60 000 2 квартал 3 100 000 5000 – 3 квартал 1 600 000 5000 – 4 квартал 1 100 000 16 238 60 000 Как видим, Шолохов А.В. платил взносы в течение года неравномерно, но уплатил их все в срок. 1% с превышения надо платить до 01 июля 2021 года.

В 2021 году он не заплатил 1%, поэтому в декларации никак отражен не будет.

Целевого финансирования Шолохов А.В.

не получал. ООО «Принцип» применяет УСН с объектом налогообложения доходы за вычетом расходов. Данные ООО «Принцип» за 2021 год даны в таблице: Полученные налогооблагаемые доходы (нарастающим итогом, по данным бухучета) Понесенные расходы, на которые уменьшаются доходы (нарастающим итогом, по данным бухучета) 1 квартал 5 500 000 4 300 000 полугодие 7 600 000 6 200 000 9 месяцев 10 200 000 8 950 000 год 18 000 000 15 300 000 Декларацию по УСН должны представлять все плательщики упрощенного налога по итогам года или при условии прекращения деятельности на УСН.

Предприниматели и организации отчитываются в разные сроки. Бланк декларации за последний год не менялся. Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Читайте также

Новая форма налоговой декларации по УСН: образец заполнения за 2021 год

В настоящий момент продолжает действовать та же самая форма декларации по УСН, по которой отчитывались в предыдущем году (штрих код титульного листа 0301 2017).

В этой статье мы рассмотрим образец заполнения декларации по УСН за 2021 год (форма КНД 1152017).Бланк налоговой декларации по УСН за 2021 год утверждён приказом ФНС России от 26.02.2016 № Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения, – это единственная налоговая отчётность, которую сдают плательщики упрощённого налога. При этом, несмотря на разные объекты налогообложения (Доходы или Доходы минус расходы), годовая отчётность сдаётся одна и та же, только листы заполняются разные.УСН ДоходыУСН Доходы минус расходы— Титульный лист— Раздел 1.1— Раздел 2.1.1— Раздел 2.1.2, если налогоплательщик платит торговый сбор (пока только в Москве)— Раздел 3, если получены целевые средства, указанные в пунктах 1 и 2 статьи 251 НК РФ— Титульный лист— Раздел 1.2— Раздел 2.2— Раздел 3, если получены целевые средства, указанные в пунктах 1 и 2 статьи 251 НК РФБланк налоговой декларации по УСН за 2021 год отличается от предыдущей формы другим штрих-кодом на титульном листе (0301 2017 вместо 0301 0013) и новыми полями для внесения данных по уплате торгового сбора.Обратите внимание: если вы заполните декларацию для упрощённой системы налогообложения по недействующей форме, отчётность будет считаться не сданной! За такое нарушение налоговой инспекцией не только налагается штраф, но и может быть заблокирован расчётный счёт ИП или ООО.Обратите внимание – в связи с пандемией коронавируса для некоторых ИП и организаций сроки уплаты налогов и подачи отчётности могут быть перенесены, краткая информация в сводной от ФНС, подробности описаны в этой .Отчитаться за деятельность на льготном режиме и уплатить налог по итогам года должны все упрощенцы в следующие сроки:

  1. индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля 2021 года.
  2. организации – не позднее 31 марта 2021 года;

Отчитаться в эти сроки надо и тем налогоплательщикам, которые не вели реальную деятельность, отчётность в этом случае будет нулевой.При утере права на упрощённый режим из-за несоблюдения требований (превышена численность работников или лимит доходов, начато неразрешенное направление бизнеса, открыт филиал, в компании увеличилась доля участника-юридического лица и др.) сдать декларацию надо не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом утраты права на УСН.

Если в течение 2021 года организация или ИП добровольно прекращает деятельность на УСН, то кроме отчётности за 2021 год, надо сдать декларацию за отработанное время. Срок сдачи в этом случае – не позднее 25-го числа следующего месяца после прекращения деятельности.Порядок заполнения декларации установлен приложением № 3 к Приказу N Это обязательные требования, которым надо следовать, иначе в приёме отчёта откажут. Среди них:

  1. Текстовые поля бланка заполняются заглавными печатными символами;
  2. Страницы имеют сквозную нумерацию, начиная с титульного листа, нумеруются только заполненные страницы;
  3. Все значения стоимостных показателей указываются в полных рублях по правилам округления;
  4. Данные вносятся чернила чёрного, фиолетового или синего цвета;
  5. Если используется компьютер, это облегчает заполнение отчётности, но надо учитывать, что допускается только шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов. Числовые показатели в этом случае выравниваются по последнему правому знакоместу, прочерки в пустых ячейках необязательны.
  6. При ручном заполнении поля с отсутствующем показателем проставляется прочерк;
  7. Страницы нельзя скреплять или сшивать;
  8. В каждом поле указывается только один показатель, кроме даты и ставки налога. Для указания даты используются по порядку три поля: день (два знакоместа), месяц (два знакоместа) и год (четыре знакоместа), разделенные знаком «.» Для показателя налоговой ставки используют два поля, разделенные знаком «.»;
  9. Допускается только односторонняя печать документа;
  10. Не допускается исправление ошибок, помарок, зачеркиваний;

Необходимые коды (налогового периода, места представления, форм реорганизации, способа представления, имущества, полученного в рамках целевого финансирования) указаны в тексте .

Если в вашем случае коды не соответствуют нашему примеру заполнения, то их надо выбирать из первоисточника.Рассмотрим на примере, как формируется декларация ИП на УСН за 2021 год, который вёл деятельность без работников.

Укажем данные для ИП без сотрудников в таблице в рублях нарастающим итогом, как того требует инструкция по заполнению. Надо рассчитать суммы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.ПериодДоход за период нарастающим итогомИсчисленный авансовый платеж (налог)Уплаченные страховые взносыПервый квартал243 00014 58010 000Полугодие415 00024 90018 000Девять месяцев734 00044 04030 000Календарный год926 00055 56036 238Для ИП без работников есть возможность уменьшить рассчитанный полностью на всю сумму взносов, чем предприниматель и воспользовался. По результатам 2021 года надо доплатить ещё налог на сумму 5 282 рубля, а дополнительный 1%-ный взнос с доходов свыше 300 000 рублей предприниматель решил заплатить в срок до 1 июля 2021 года.

Предприниматели, имеющие работников, а также организации на УСН Доходы тоже могут уменьшать рассчитанные авансовые платежи и сам налог на сумму взносов, уплаченных за ИП и за работников, но налоговый платёж при этом можно снизить только до 50%.У плательщиков применение льготы в виде уменьшения самого рассчитанного налога не допускается.
Предприниматели, имеющие работников, а также организации на УСН Доходы тоже могут уменьшать рассчитанные авансовые платежи и сам налог на сумму взносов, уплаченных за ИП и за работников, но налоговый платёж при этом можно снизить только до 50%.У плательщиков применение льготы в виде уменьшения самого рассчитанного налога не допускается. В этом варианте налогообложения все страховые взносы (за работников и индивидуального предпринимателя за себя) учитываются в расходах, т.е.

уменьшают налоговую базу.

Декларация по УСН за 2021 год для ИП

Плательщики упрощённой системы налогообложения сдают всего одну декларацию в год. Организации на должны отчитаться не позднее 31 марта года, следующего за отчётным.

Для индивидуальных предпринимателей декларационная кампания длится дольше, крайний срок сдачи – 30 апреля.Отчитаться за 2021 год надо всем, кто подавал заявление о переходе на упрощённый режим. Если индивидуальный предприниматель не ведёт деятельность в рамках УСН, совмещая этот режим с другой системой налогообложения, то декларация будет нулевой.Декларация УСН за 2021 год для плательщиков этого льготного режима утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 № Форма налоговой отчётности была изменена, чтобы плательщики торгового сбора смогли указать уплаченные суммы. Больше декларация УСН не менялась, поэтому этот бланк остаётся актуальным для сдачи отчёта по доходам за 2021 год.Всего в бланке предусмотрено 8 страниц, но для разных объектов налогообложения заполняются разные страницы.

В этой статье мы разберём заполнение только объекта «Доходы», как наиболее популярного варианта.Заполненная налоговая декларация по УСН Доходы будет включать в себя следующие страницы:

  1. раздел 2.1.2, если упрощенец платит торговый сбор
  2. раздел 1.1;
  3. раздел 2.1.1;
  4. титульный лист;
  5. раздел 3, если получено целевое финансирование (см. пункты 1 и 2 статьи 251 НК РФ).

Разделы 1.2 и 2.2 предназначены только для объекта «Доходы минус расходы», поэтому плательщики УСН 6% их не заполняют и к декларации не прикладывают.Получается, что если индивидуальный предприниматель на не платил торговый сбор и не получал целевые средства, то заполнить ему надо всего 3 страницы: титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1.Напомним, что декларация о доходах ИП за год – это единственная форма отчётности, которую надо сдать в свою налоговую инспекцию. Но в течение года индивидуальный предприниматель перечислял авансовые платежи по единому налогу и страховые взносы за себя. По ним никаких отчётов ИП не сдает.Уплаченные авансовые платежи и страховые взносы за себя и работников напрямую влияют на сумму годового налога к уплате, поэтому их отражают в декларации.

Для того, чтобы корректно отчитаться, соберите сведения о перечисленных авансах, взносах и полученных доходах. Если вы в течение года вели книгу учета для УСН (КУДиР), это не составит никакого труда.Обратите внимание: хотя КУДиР не сдают в налоговую инспекцию, но сведения из неё должны полностью соответствовать тем цифрам, которые вы вносите в годовую декларацию.

Если из-за неверного заполнения КУДиР будет занижена налоговая база в декларации, ИП грозит штраф в 40 тысяч рублей по статье 120 НК РФ.Обратите внимание – в связи с пандемией коронавируса для некоторых ИП и организаций сроки уплаты налогов и подачи отчётности могут быть перенесены, краткая информация в сводной от ФНС, подробности описаны в этой .Выше мы уже отметили, что сроки сдачи упрощённой декларации для ООО и ИП отличаются. У предпринимателей на это есть чуть больше времени.

Декларацию по УСН за 2021 год ИП должны сдать не позже 30.04.2021 года. Но всё же не стоит откладывать сдачу отчётности на последние дни.

  1. Во-вторых, если вы отчитаетесь раньше конца апреля, у вас будет время исправить возможную ошибку в декларации до конца отчётного периода.
  2. Во-первых, 30 апреля – это ещё и крайний срок сдачи декларации 3-НДФЛ, которую сдают физические лица при продаже недвижимости и транспорта. Вполне вероятно, что в это время в инспекциях будут большие очереди.
  3. В-третьих, 30.04.2021 – это крайний срок уплаты единого налога по итогам года. Лучше не откладывать на эту дату сразу два важных дела: сдачу декларации и перечисление налога в бюджет.

За нарушение сроков сдачи декларации по УСН налоговики не только штрафуют, но и вправе заблокировать расчётный счёт индивидуального предпринимателя. Штраф за опоздание со сдачей декларации при условии, что налог был уплачен вовремя, составляет 1000 рублей.

Будьте внимательны!Но кроме годовой отчётности, декларацию по упрощённому режиму сдают индивидуальные предприниматели, которые прекратили быть плательщиками УСН в течение года:

  1. при нарушении условий применения льготного режима — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором было утрачено право на УСН.
  2. в случае добровольного ухода с упрощёнки — не позднее 25-го числа следующего месяца после прекращения деятельности;

Порядок заполнения декларации для УСН утверждён приложением № 3 к Приказу ФНС России от 26.02.2016 № В целом, это стандартные требования к формам налоговой отчётности:

  1. при ручном заполнении допускаются чернила чёрного, фиолетового или синего цвета;
  2. при использовании компьютера разрешён только шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов, а числовые показатели выравниваются по последнему правому знакоместу;
  3. каждая страница распечатывается на одном листе, двусторонняя печать не допускается;
  4. если декларация заполнена от руки, в пустых полях проставляется прочерк, при заполнении на компьютере прочерки необязательны;
  5. используются только заглавные печатные символы;
  6. применяется сквозная нумерация, начиная с титульного листа, при этом нумеруются только заполненные страницы.
  7. страницы не надо скреплять или сшивать;
  8. в заполненной декларации не должно быть ошибок, помарок, зачеркиваний;
  9. стоимостные показатели округляются и указываются в полных рублях;

Свою декларацию вы можете самостоятельно сформировать в специализированном онлайн-сервисе.Сдать декларацию по УСН можно почтовым отправлением, в электронном виде при наличии ЭЦП или на бумажном носителе при личном визите в инспекцию.

Мы рекомендуем последний вариант. В этом случае у вас на руках остаётся второй экземпляр декларации со штампом ИФНС.

Он может понадобиться при открытии расчётного счёта или для подтверждения доходов предпринимателя.А теперь на конкретных примерах рассмотрим заполнение декларации УСН 6 для ИП.Пример 1.Индивидуальный предприниматель без работников получил в течение 2021 года следующие доходы:

  1. первый квартал — 243 000 руб.;
  2. второй квартал -172 000 руб.;
  3. третий квартал — 319 000 руб.;
  4. четвёртый квартал — 192 000 руб.

Кроме того, в течение года ИП каждый квартал платил за себя фиксированные страховые взносы по частям:

  1. четвёртый квартал – 6 238 руб.
  2. третий квартал — 12 000 руб.;
  3. второй квартал — 8 000 руб.;
  4. первый квартал — 10 000 руб.;

Это позволило сразу уменьшать авансовые платежи за каждый отчётный период. В декларации при этом будут отражаться не только начисленные авансовые платежи (6% от дохода), но и суммы авансов, уменьшенные на уплаченные взносы.Обратите внимание, что в налоговом учёте для УСН Доходы учитываются не кварталы, а отчётные периоды:

  1. первое полугодие;
  2. первый квартал;
  3. девять месяцев.

При этом полученные доходы, авансовые платежи и уплаченные страховые взносы рассчитываются нарастающим итогом с начала года.

В таблице это выглядит так.ПериодДоходыИсчисленный налогСтраховые взносыПервый квартал243 00014 58010 000Первое полугодие415 00024 90018 000Девять месяцев743 00044 04030 000Календарный год926 00055 56036 238У этого предпринимателя нет работников, что даёт ему право уменьшать исчисленные авансовые платежи на всю сумму уплаченных в отчётном периоде взносов.

В таблице это выглядит так.ПериодДоходыИсчисленный налогСтраховые взносыПервый квартал243 00014 58010 000Первое полугодие415 00024 90018 000Девять месяцев743 00044 04030 000Календарный год926 00055 56036 238У этого предпринимателя нет работников, что даёт ему право уменьшать исчисленные авансовые платежи на всю сумму уплаченных в отчётном периоде взносов. Например, за первый квартал вместо 14 580 рублей авансового платежа ИП заплатит только 4 580 рублей.

Причина в том, что рассчитанный авансовый платеж уменьшен на 10 000 рублей уплаченных страховых взносов.В результате исчисленный налоговый платеж за год (с учётом авансовых платежей) без ограничений уменьшается за счёт уплаченных за себя взносов. Заплатить по итогам года останется только 5 282 рубля.Пример 2.Если у предпринимателя есть работники, то он тоже вправе уменьшать исчисленные налоговые платежи за счёт уплаченных взносов.

Однако здесь уже действуют ограничения: налоговые платежи можно уменьшить не более, чем на 50%.

Посмотрим, как это выглядит в цифрах.ИП с работниками получил в течение 2021 года следующие доходы:

  1. третий квартал — 540 000 руб.;
  2. первый квартал — 643 000 руб.;
  3. четвёртый квартал — 920 000 руб.
  4. второй квартал — 810 000 руб.;

В течение года предприниматель платил страховые взносы не только за себя, но и за работников:

  1. первый квартал — 30 000 руб.;
  2. четвёртый квартал – 27 000 руб.
  3. второй квартал — 48 000 руб.;
  4. третий квартал — 45 000 руб.;

Сведём полученные доходы, авансовые платежи и уплаченные страховые взносы нарастающим итогом с начала года в таблицу.ПериодДоходыИсчисленный налогСтраховые взносыПервый квартал643 00038 58030 000Первое полугодие1 453 00087 18078 000Девять месяцев1 993 000119 580123 000Календарный год2 913 000174 780150 000В декларации ИП с работниками будут видны только те суммы взносов, которые уменьшают рассчитанные налоговые платежи не более, чем на 50%. Например, при уменьшении авансового платежа за первый квартал в строке 140 отображается сумма 19 290 (50% от 38 580 рублей), хотя страховых взносов было уплачено 30 000 рублей.Всего же, в течение года ИП-работодатель смог учесть при уменьшении налога только 87 390 рублей страховых взносов, а не всю сумму в 150 000 рублей.Если при заполнении своей декларации вы столкнетесь с какими-то трудностями, рекомендуем обратиться на бесплатную консультацию специалистов 1С:БО.Читайте также:

Декларация УСН «доходы минус расходы» за 2021 год: полное руководство с примерами

Все плательщики УСН ежегодно подают декларацию, в которой сообщают налоговому органу о размере полученного дохода, а также начисленного и уплаченного налога. В 2021 году юридические лица обязаны сдать отчет не позднее 31 марта, а предприниматели — не позднее 30 апреля О том, как заполняют декларацию субъекты, применяющие мы рассказали в отдельной статье.

Сегодня же речь пойдет о тех, кто уменьшает доходы на величину расходов. Содержание Декларация при УСН — единственная форма отчетности, подаваемая один раз в год в связи с применением этого налогового режима.

Ее должны представить все компании и предприниматели, которые применяют «упрощенку», вне зависимости от выбранного объекта налогообложения. Компании подают отчет в ФНС по месту своего нахождения, а ИП — по месту жительства. Уплата налога производится авансом за каждый отчетный период не позднее 25 числа месяца, следующего за его окончанием.

Отчетными периодами по налогу при УСН являются первый квартал, полугодие и 9 месяцев. Таким образом, налогоплательщик производит три авансовых платежа в течение года. Налоговым периодом по налогу при УСН признается год.

Когда он заканчивается, налогоплательщики производят перерасчет суммы налога. Разница между налогом к уплате и фактически перечисленной суммой авансов должна быть уплачена в такие сроки:

  1. организациями — не позднее 31 марта следующего года;
  2. предпринимателями — не позднее 30 апреля следующего года.

Важный нюанс! Для плательщиков существует минимальный размер налога.

Он равен 1% от суммы полученных за налоговый период доходов.

Именно такая сумма должна быть уплачена в бюджет, если по итогам года налог исчислен в меньшем размере.

УСН применяется добровольно, но имеет пределы по численности работников, доходу и некоторым другим показателям. При превышении этих лимитов субъект теряет право применять УСН.

В таком случае за отработанный в году период нужно отчитаться, подав декларацию не позднее 25 числа месяца, следующего после утраты права на спецрежим. Такая же отчетная дата предусмотрена и для случаев прекращения деятельности, в отношении которой применялась УСН. Декларацию необходимо представить не позднее 25 числа месяца, следующего за тем, в котором прекращена деятельность.

О других важных отчетных датах можно узнать из нашего . За 2021 год по УСН нужно отчитаться по форме из приказа ФНС РФ от 26.02.2016 № Она едина для плательщиков с разными объектами налогообложения, но набор листов для заполнения отличается. Обычно плательщики УСН с объектом «доходы минус расходы» заполняют:

  1. ;
  2. ;
  3. .

Если субъект является получателем целевых средств, то нужно заполнить также раздел 3.

Разберем заполнение титула построчно. ИНН. У организации это 10-значный номер, у индивидуального предпринимателя — 12-значный, поскольку ИП являются физическими лицами. КПП. Заполняется организациями, у ИП этот код отсутствует.

Номер страницы. Необходимо указать в формате «001», «002» и так далее.

Номер корректировки. При первичной подаче отчета ставится «0—». Если подается уточненная декларация, ставится ее порядковый номер — «1—», «2—» и так далее. Налоговый период. Указывается код налогового периода «34», поскольку декларация подается за год.

Коды для реорганизованных компания, и субъекты, которые прекращают деятельность или переходит на другой налоговый режим приведены в приложение номер 1 к приказу, утверждающий форму.

Отчетный год — 2018. Код налогового органа.

Состоит из двух значений:

  1. последние — номер ИФНС.
  2. первые 2 цифры — код региона;

Например, код 7702 означает ИФНС № 2 города Москвы. Код по месту нахождения (учета). Берется из приложения № 2 к Приказу.

Всего существует три кода:

  1. 120 — для ИП;
  2. 215 — для правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком.
  3. 210 — для организации;

Налогоплательщик. Нужно вписать полное наименование организации так, как оно указано в учредительных документах.

Если декларацию подает ИП, в первой строке указывается его фамилия, во второй — имя, в третьей — отчество при наличии. Код вида экономической деятельности согласно классификатору ОКВЭД. Можно найти в выписке из реестра.

Сведения о реорганизации и ликвидации.

Строка предназначается для реорганизованных компания, все остальные ставят в ней прочерки. Коды приводятся в приложении № 3 к Приказу. Код Форма реорганизации 1 Преобразование 2 Слияние 3 Разделение 5 Присоединение 6 Разделение с одновременным присоединением 0 Ликвидация Номер телефона.

Рекомендуется запомнить, поскольку при возникновении вопросов по декларации инспектор может позвонить. Нижняя часть титульного листа декларации предназначена для подписи ИП или представителя компании и подтверждения достоверности сведений.

Здесь нужно указать:

  1. код «1» — если декларация подается лично;
  2. код «2» — при подаче через представителя.

В следующих строках отражается ФИО руководителя компании, а ниже ставится его личная подпись и дата.

Если декларацию подает ИП, ставится только подпись и дата.

Если отчет подписывает представитель, то указывается его ФИО. Когда представителем является компания, указывается ФИО ее сотрудника, уполномоченного подавать декларацию.

Если подачи декларации осуществляется через представителя, ниже указывается документ, подтверждающий его полномочия. Его копию также следует приложить к отчету.

В этом разделе собирается итоговая информация о доходах, авансовых платежах и сумме налога к уплате. В верхних строках дублируются и ИНН, КПП, а также указывается номер страницы. Строки 010, 030, 060 и 090 предназначены для кода ОКТМО.

В строке 010 указать его нужно обязательно, в остальных строках указывать его нужно только в том случае, если он изменился.

Под ОКТМО отведено 11 разрядов.

Если код восьмизначный, в последних трех нужно поставить прочерки.

В строках 020, 040, 070 вносятся суммы исчисленных внутригодовых авансов по налогу.

В строках 050, 080 отражаются авансовые платежи к уменьшению. Далее следует итоговый блок строк 100-120.

Расчет показателей производится в Разделе 2.2 декларации.

Значение указывается в одной из строк:

  • Строка 110 предназначена для отражения суммы налога к уменьшению. Это положительная разница между суммой уплаченных авансов и исчисленным размером минимального налога.
  • В строке 120 отражается размер доплаты, если налогоплательщик должен уплатить налога при УСН «доходы минус расходы» в минимальном размере. Это положительная разница между суммой исчисленного минимального налога и авансовыми платежами.
  • В строке 100 отражается сумма налога к доплате по итогам года. Это разница между исчисленной суммой налога и авансовым платежам.

В этом разделе налогоплательщик отражает доходы и расходы за год. Они указываются нарастающим итогом за квартал, полугодие, 9 месяцев и год:

  1. строки 220-223 — для отражения расходов.
  2. строки 210-230 предназначаются для отражения доходов;

В строке 230 указывается сумма убытка прошлых лет, которая уменьшает базу по налогу при УСН. В следующем блоке строк указывается положительная разница между доходами и расходами в каждом периоде:

  1. в строке 242 — по итогам 9 месяцев.
  2. в строке 240 — по первому кварталу;
  3. в строке 241 — по полугодию;

В строке 243 отражается налоговая база, которая рассчитывает с таким образом: доходы за год (строка 213) — расходы за год (строка 223) — сумма убытка прошлых периодов (строка 230).

Если при исчислении значений, указанных по строкам 240-242, получились суммы со знаком «-», их отражают соответственно в строках 250-252 (строки 240-242 не заполняются). По строке 253 указывается отрицательная разница между доходами и расходами за год (строка 223 — строка 213).

Следующий блок предназначен для отражения ставок налога при УСН с объектом «доходы минус расходы».

Стандартная ставка — 15%, однако за регионами законодательно закреплена возможность ее снизить. Ставка может быть:

  1. 5-15% для всех или отдельных категорий налогоплательщиков.
  2. 0% для впервые зарегистрированных ИП из сферы производства и бытовых услуг, а также из социальной либо научной сферы. устанавливаются на 2 года.

Ставка налога отражается за каждый период отдельно в строках 260-263.

Последний блок предназначен для отражения сумм внутригодовых авансовых платежей и исчисленного по итогам года налога. Авансовые платежи рассчитываются путем умножения дохода за соответствующий период на налоговую ставку.

Например, за первый квартал налог вычисляется так: строка 240 * строка 260 / 100%. По остальным периодам также перемножаются соответствующие строки.

Сумма исчисленного за год налога указывается в строке 273. По строке 280 отражается сумма минимального налога, равная 1% от полученных за год доходов. Показатели строк 273 и 280 сравниваются, выбирается больший из них.

Это и будет сумма налога, которую субъект должен заплатить за отчетный год.

Это хорошо проиллюстрировано на следующем изображении: У компании из примера два периода были закрыты с убытком, за счет этого общая сумма налога за год равна нулю.

Поэтому она должна уплатить минимальный налог (строка 280). Для расчета доплаты из этой суммы вычитается сумма произведенных внутри года авансовых платежей. Итоговое значение отражается по строке 120 раздела 1.2.

При заполнении декларации по УСН с объектом обложения «доходы минус расходы» с убытками есть некоторые особенности. Для отражения убытка в разделе 2.2 декларации предусмотрен блок строк 250-253.

Здесь нужно указывать отрицательную разницу между доходом и расходом за определенный период — квартал, полугодие, 9 месяцев и год. На следующем изображении представлен пример отражения убытка в разделе 2.2: Обратите внимание, что даже несмотря на получение убытка по итогам года, минимальный налог должен быть уплачен.

Если уплаченные внутри года авансовые платежи превысили сумму минимального налога, то это разницу следует отразить в разделе 1.2 по строке 110. Это будет означать, что по итогам года получилась сумма налога к уменьшению. Отсутствие деятельности не снимает с организации или ИП обязанности подать декларацию.

Сдается она по общим правилам с одной лишь разницей — в строках вместо показателей проставляются прочерки. По своей сути определение налоговой базы по УСН «доходы минус расходы» весьма напоминает аналогичный процесс при исчислении налога на прибыль. Доходы делятся на полученные от реализации и внереализационные.

К доходам от реализации относится выручка от продажи произведенных организацией или ИП товаров работ и услуг, реализация товаров, которые были приобретены, и имущественных прав. Включаются в выручку в том числе и суммы авансов, перечисленные покупателями в счет будущих поставок. К внереализационным доходам относятся прочие доходы в соответствии со статьей 250 Налогового кодекса.

Например, такими доходами признаются:

  1. проценты по выданным займам и другое.
  2. безвозмездно полученные ценности и имущественные права;
  3. доходы от аренды;

Что касается расходов, то их закрытый перечень переведен в статье 346.16 НК РФ. Если какие-то расходы в этом списке отсутствуют, то в исчислении налоговой базы они не участвуют. Условие для признания расходов, входящих в перечень:

  • Экономическая обоснованность. Если налоговая инспекция усомнится в необходимости каких-то трат компании, они могут не быть признаны и исключены из расходов, учитываемых при налогообложении. Впрочем, бизнесмен может осуществлять любые траты, но за счет чистой прибыли.
  • Документальное подтверждение. Оно обеспечивается документами двух типов, которые за редким исключением должны быть оформлены при каждой операции:
    • первичным документом (актом, накладной), который подтверждает факт хозяйственной деятельности;
    • документом, свидетельствующим об оплате расходов (платежное поручение, выписка со счета, кассовый чек).
  1. первичным документом (актом, накладной), который подтверждает факт хозяйственной деятельности;
  2. документом, свидетельствующим об оплате расходов (платежное поручение, выписка со счета, кассовый чек).

Если не подать вовремя декларацию по УСН, последует штраф на основании статьи 119 Налогового кодекса.

Это 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки. Штраф не может быть меньше 1000 рублей, но в то же время не может превышать 30% от суммы налога.

За неуплату налога предусмотрен штраф по статье 122 НК РФ в размере от 20 до 40% от его суммы.

Кроме того, несвоевременная уплата грозит начислением пеней в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки. Однако самым неприятным последствием может стать блокировка расчетного счета налоговой инспекции в соответствии со статьей 76 НК РФ.

Такое решение может быть принято, если декларация не поступила в течение 10 дней после окончания срока. Рассмотрим заполнения декларации на примере.

Исходные данные — в следующей таблице. Отчетный период Доходы Расходы База по налогу Налог к уплате Аванс и годовой налог 1 квартал 947000 663200 283800 42570 42570 полугодие 1582500 1205880 376620 56494 13924 9 месяцев 1948600 1433180 515420 77314 20820 год 2446800 1881248 565552 84832 7518 Посмотрите, как заполнить декларацию по УСН «доходы — расходы» по этим данным.

  1. Приказ ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме».
  2. Письмо от 30.05.2016 № СД-4-3/9567@ «О направлении контрольных соотношений показателей налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения».
  3. Налоговый Кодекс Российской Федерации, Статья 346.16. «Порядок определения расходов».
  1. ПФР
  2. ФНС
  3. ФСС
  4. Бухгалтерская отчетность

Как образуется переплата, что делать с выявленной переплатой и о порядке возврата или зачета излишне уплаченных сумм рассказала ФНС.

Разберемся, является ли выплата дивидендов имуществом объектом обложения НДС и в чем заключается разница между понятиями «реализация» и «доход».

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

One thought on “Образец заполнения налоговой декларации упрощенка

  1. Если у вас нет наемных работников и вы уплатили взносы в пфр в 2012г, то ставите всю сумму исчисленного налога по стр. 260, но не более 17208. если сумма налога по стр. 260 более 17208, то ставите 17208.
    если есть наемные, то ставите сумму уплаченных всех взносов во все фонды, но не более 50% от строки 260

Comments are closed.

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+