Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Трудовое право - Образец заполнения рко при увольнении

Образец заполнения рко при увольнении

Образец заполнения рко при увольнении

Как оформить РКО при выдаче зарплаты наличными

Добавить в «Нужное» Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 5 июня 2015 г.Н.А. Мартынюк, эксперт по налогообложению

Форму РКО в электронном виде можно найти: При выдаче зарплаты наличными по расчетно-платежной (форма № Т-49) либо платежной (форма № Т-53) ведомости нужно составить расходный кассовый ордер (РКО), (далее — Указание). Причем специального порядка его оформления нет. Поэтому возникают вопросы о том, как его правильно заполнить.

Поскольку никаких четких правил касательно того, как оформить РКО при выдаче зарплаты по ведомости, в Указании нет, будем исходить из общих правил.

Они таковы. У зарплатной ведомости есть срок действия — максимум 5 рабочих дней. Конкретный срок должен указать в ведомости директор, исходя из того, сколько дней необходимо для выдачи зарплаты всем работникам (с учетом установленных сроков выплаты зарплаты, текущих командировок, отпусков, отгулов и т. п.). В течение этого срока сумма, подлежащая выдаче по ведомости, может храниться в кассе сверх лимита.

И до тех пор пока этот срок не истечет либо вся зарплата не будет выплачена раньше окончания этого срока, :

  1. в кассовой книге не отражаются ни предназначенные для выдачи, ни уже выданные по ведомости работникам деньги.
  2. РКО ни на общую указанную в ведомости сумму, ни на суммы, уже выданные по ведомости с начала действия ее срока, не оформляется;

На конец последнего дня срока действия ведомости кассир подписывает ведомость, помечает в ней депонированные суммы и передает ее в бухгалтерию. Бухгалтер все проверяет и тоже ставит свою подпись. И только после этого, но обязательно в тот же день, бухгалтер составляет РКО на общую фактически выданную работникам сумму, а его номер и дату указывает на последней странице ведомости.

Затем кассир регистрирует РКО в кассовой книге.

Если ведомостей несколько, например на каждый отдел — своя, то не обязательно составлять отдельный РКО на каждую из них. Можно сделать один РКО на общую сумму выданной зарплаты и приложить к нему все ведомости. Соответственно, во всех ведомостях нужно проставить номер этого РКО.

В обычном, незарплатном, РКО указание получателя и его паспортных данных, а также его подпись, нужны, чтобы у организации осталось подтверждение того, что она выплатила определенную сумму определенному человеку, а тот ее получил.

И оформляют такой РКО до выдачи денег указанному в нем получателю. А вот на момент составления РКО на основе зарплатной ведомости:

  1. подтверждение выдачи каждому определенной суммы уже есть — это подписи работников в ведомости.
  2. деньги уже выданы из кассы работникам по ведомости, причем часть, возможно, в предыдущие дни;

В тех случаях, когда зарплату для своих подчиненных в кассе получает, к примеру, начальник отдела, а потом раздает ее работникам по ведомости, имеет место нарушение кассового порядка Поэтому РКО, составляемый на основе зарплатной ведомости, нужен только для внесения в кассовую книгу записи о выданных по ведомости суммах и не является подтверждением передачи денег. А значит, вписывать чьи-либо ф.

и. о. в строку «Выдать» и паспортные данные в строку «По ___» не требуется. Соответственно, и подписывать РКО за получателя никто не должен. Именно поэтому в Указании заполнение этих строк упоминается только применительно к общему порядку выдачи денег из кассы, .

А для выдачи зарплаты установлен рассмотренный нами специальный порядок, в котором таких правил нет. Вместе с тем на практике можно встретить и другие, ошибочные, варианты оформления РКО:

  1. на самого кассира — его ф. и. о. ставят в строке «Выдать», а в строке «По ___» указывают его паспортные данные. Рассуждают тут так: зарплату по ведомости выдает кассир, следовательно, на его имя и должен быть выписан РКО. Это неправильно, так как все деньги в кассе, в том числе и предназначенные для выплаты зарплаты, уже находятся у кассира, ведь он — материально-ответственное за кассу лицо. На того, кто работает кассиром, РКО может быть оформлен, только если он при этом выступает не как кассир, а как получатель денег. Например, как подотчетник, когда ему поручено купить что-то за наличные от имени организации.

Бывает, что у организации на одну кассу несколько кассиров, один из которых старший, и зарплата выдается так: старший кассир передает деньги из кассы остальным, а те уже по ведомостям раздают их работникам.

Но и в этом случае передача денег между старшим кассиром и остальными не оформляется РКО все по той же причине: пока деньги у кого-то из кассиров, они считаются находящимися в кассе. Такую передачу фиксируют в специальной книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма № КО-5);

  1. на директора либо главбуха. Формулировка в строке «Выдать» в этих случаях бывает такая: «Фомину А.А. на выплату зарплаты работникам за вторую половину июня 2015 года», а ниже, в строке «По ___», указываются паспортные данные Фомина. Это неправильно, так как при таком оформлении получится, что эту сумму из кассы вы передали названному человеку, а он уже где-то в другом месте должен раздать зарплату работникам. Но этого на самом деле не было: зарплату выдал кассир — именно его подпись стоит в ведомости в строке «Выплату произвел». Конечно, директор может сам вести кассовые операции, но тогда он выступает в роли кассира, а на кассира, как мы уже сказали, РКО не составляется.

В некоторых организациях заведен такой порядок: директор, главбух, начальник отдела, бригадир и так далее по оформленным на их имя РКО получают зарплату для своих подчиненных в кассе, а затем раздают ее работникам по ведомости.

Невыданные суммы они вместе с ведомостью возвращают в кассу по ПКО. Но это неправильно. Зарплата должна быть выдана из кассы кассиром — таково требование Указания № 3210-У, , , , то есть выдавать ее через подотчетников нельзя. Поэтому тот, кто фактически выдает зарплату, должен быть назначен кассиром с возложением на него полной материальной ответственности за вверенные ему деньги.

Тогда основной кассир будет на это время старшим, а передачу зарплатных денег раздатчику нужно зафиксировать в книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма № КО-5). Этот вопрос возникает, если зарплата выдается в течение нескольких дней. В Указании № 3210-У прямо сказано, что РКО составляется на фактически выданные суммы.

Следовательно, дата составления РКО — это дата закрытия ведомости, то есть последний день выдачи зарплаты.

Это правило объясняется тем, что заранее неизвестно, все ли работники придут в кассу за зарплатой, следовательно, нельзя предсказать, какая сумма будет выдана. В некоторых организациях ставят дату 1-го дня выдачи зарплаты (1-й день срока, указанного в ведомости), так как считают, что расходным ордером оформляется поручение директора выдать зарплату наличными, а не перечислить ее на счета работников. Однако это неверно. Таким поручением служит сама расчетно-платежная или платежная ведомость, подписанная директором, а безналичную зарплату перечисляют на основе расчетной ведомости.

К тому же с 1 июня прошлого года подпись директора в РКО не обязательна. РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР Номер документа Дата составления 153Должен быть указан в зарплатной ведомости 10.07.2015Должна быть указана в зарплатной ведомости. При этом дата составления РКО — это дата закрытия зарплатной ведомости, то есть последний день выплаты по ней зарплаты Дебет Кредит Сумма, руб.

коп. Код целевого назначения код структурного подразделения корреспондирующий счет, субсчет код аналитического учета 70 50 1 050 000,00Фактически выданная работникам сумма Выдать работникамЭту строку можно и не заполнять (фамилия, имя, отчество) Основание: зарплата за вторую половину июня 2015 годаВозможные варианты: «премия по итогам полугодия 2015 года», «отпускные» и т. д. Сумма Один миллион пятьдесят рублейФактически выданная работникам сумма (прописью) руб.

00 коп. Приложение Платежная ведомость от 06.07.2015 № 6-1Если ведомостей несколько, укажите их реквизиты через запятую Руководитель организации (должность) Подпись директора не требуется; .

Поручением директора выдать определенную сумму зарплаты из кассы является подписанная им ведомость (подпись) (расшифровка подписи) Главный бухгалтер (подпись) С.Б.

Еремина (расшифровка подписи) Получил Один миллион пятьдесят рублейФактически выданная работникам сумма.

С 01.06.2014 кассовые правила не требуют, чтобы сумму в этой строке вписывал получатель своей рукой, поэтому можно заполнить на компьютере (сумма прописью) руб.

00 коп. «10» июля 2015 г.Совпадает с датой составления РКО Подпись Эта строка остается пустой По платежной ведомости от 06.07.2015 № 6-1Если ведомостей несколько, укажите их реквизиты через запятую (наименование, номер, дата и место выдачи документа, удостоверяющего личность получателя) Выдал кассир (подпись) Монеткина А.Е. (расшифровка подписи) В кассовой книге в графе 2 «От кого получено или кому выдано» при регистрации оформленного на основании зарплатной ведомости РКО напишите «работникам» или оставьте графу пустой.

То есть заполните графу так же, как у вас заполнена строка «Выдать» в расходном ордере. Если зарплату в кассе получает только один работник или у вас в организации вообще мало работников, то при выдаче зарплаты можно обойтись и без ведомости, то есть составить отдельный РКО на выдачу денег каждому работнику.

Это не будет нарушением, потому что выдача зарплаты по РКО предусмотрена в Указании № 3210-У наряду с выдачей по ведомости. Но тогда расходный ордер нужно оформлять уже по общим правилам — с указанием ф. и. о. и паспортных данных работника и получением его подписи. Также такой РКО должен будет подписать директор, ведь в этом случае расходный ордер служит еще и письменным поручением руководителя выдать зарплату из кассы.

Также такой РКО должен будет подписать директор, ведь в этом случае расходный ордер служит еще и письменным поручением руководителя выдать зарплату из кассы.

Составить ведомость на единственного работника тоже можно, если вам так по какой-то причине удобнее.

Тогда работник должен расписаться только в ведомости, а в составленном на ее основании РКО он свою подпись уже не ставит. Вместе с тем есть случай, когда без ведомости не обойтись, — если работник по какой-то причине не пришел за зарплатой в дни ее выдачи. Ведомость с записью «Депонировано» напротив фамилии этого работника служит:

  1. лишним доказательством того, что невыдача зарплаты в установленный срок произошла не по вине работодателя. Напомним: за нарушение срока выплаты зарплаты предусмотрены административный штраф и выплата работнику компенсации за каждый день задержки.

В ТК отдельно оговорено, что названная компенсация подлежит выплате, даже если в задержке работодателем выплаты зарплаты нет его вины.

Однако это правило не работает, если работник сам не пришел за зарплатой, при условии что на начало и на конец дня выдачи в кассе была необходимая сумма и деньги были подготовлены к выдаче по ведомости, подписанной директором.

Ведь в этом случае уже нельзя говорить о том, что зарплату задержал работодатель;

  1. обоснованием того, что НДФЛ с зарплаты уплачен вовремя, а не досрочно.
  2. основанием для проводки по дебету счета 70 и кредиту счета 76, субсчет «Расчеты по депонированным суммам»;

О том, чем опасно досрочное перечисление НДФЛ, вы можете прочитать: 2014, № 21, с.

4 Напомним: отправить в бюджет НДФЛ налоговый агент должен в день получения в банке денег на выдачу зарплаты, . Но если кто-то из работников не пришел за деньгами, то без ведомости с надписью «Депонировано» нет подтверждения того, что снятые со счета деньги предназначались именно для выдачи этому работнику зарплаты. Тогда в случае проверки налоговики могут расценить перечисленный в бюджет НДФЛ как ошибочный платеж работодателя в бюджет, , так как уплата налога за счет средств налогового агента запрещена.

И оштрафовать организацию по ст.

123 НК за то, что НДФЛ не был уплачен тогда, когда опоздавший работник наконец пришел за зарплатой. Что делать, если вы выдали зарплату присутствующим работникам по «персональным» РКО без составления ведомости и после этого выяснилось, что один работник за зарплатой не пришел? Тогда платежную ведомость придется составлять только на одного этого работника.

Это необычно, но нарушения в этом никакого нет. *** И наконец, бывает и такая ситуация, когда зарплатная ведомость есть, а РКО к ней не нужен, — если вся указанная в ведомости сумма была депонирована. Ведь деньги из кассы так и не были выданы.

Понравилась ли вам статья?

  1. Почему оценка снижена?
  2. Статья появилась слишком поздно
  3. Аргументы неубедительны
  4. Нужно больше примеров
  5. Другое
  6. Нет ответа по поставленные вопросы
  7. Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  8. Есть ошибки
  9. Слишком много слов
  10. Тема не актуальна
  11. Ничего нового не нашел

Поставить оценку

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

  1. я подписчик электронного журнала
  2. хочу читать статьи бесплатно и попробовать все возможности подписчика
  3. я не подписчик, но хочу им стать
  • , № 2
  • , № 11, № 11
  • , № 6
  • , № 16
  • , № 7
  • , № 13
  • , № 5
  • , № 15, № 15, № 15, № 15
  • , № 23, № 23, № 23, № 23
  • , № 2
  • , № 16, № 16, № 16, № 16
  • , № 20, № 20
  • , № 24
  • , № 18, № 18, № 18
  • , № 11
  • , № 5
  • , № 1
  • , № 13
  • , № 17
  • , № 21, № 21
  • , № 3
  • , № 23
  • , № 5
  • , № 21
  • , № 15
  • , № 20
  • , № 18
  • , № 12
  • , № 11
  • , № 14, № 14
  • , № 2, № 2, № 2, № 2
  • , № 8
  • , № 13, № 13
  • , № 1
  • , № 10, № 10
  • , № 19
  • , № 17, № 17
  • , № 7

Расходно-кассовый ордер

8552 – это документ, который фиксирует выплаты, произведенные из кассы организации. Он относится к первичной бухгалтерской документации и чаще всего используется при передаче кассовой наличности на расчетный счет в банке, выплате заработной платы, выдаче денег под отчет, возмещениях сотрудникам перерасходов по авансовым отчетам, выплатам на командировочные расходы и т.д.

Важно учитывать, что сумма, вписываемая в «расходник» не должна превышать ста тысяч рублей (все, что превышает этот лимит необходимо проводить путем безналичного расчета).

ФАЙЛЫ Документ не имеет стандартного, единого образца, рекомендованного к применению. Это значит, что предприятия и организации могут самостоятельно разрабатывать его бланк или же использовать один из распространенных шаблонов.

При разработке расходно–кассового ордера всегда нужно учитывать то, что он должен обязательно включать в себя наименование организации, которая его оформляет, сведения о том, на кого он выписывается, а также размер выдаваемой суммы.

Кроме того, документ необходимо удостоверять подписью руководителя предприятия, бухгалтера и кассира. Выписывать документ можно как в рукописном виде (что в последнее время встречается все реже), так и на компьютере. Заполняется «расходник» в одном экземпляре непосредственно тем сотрудником, который занимается выдачей наличности, но некоторые сведения в него вносит получатель финансовых средств.
Заполняется «расходник» в одном экземпляре непосредственно тем сотрудником, который занимается выдачей наличности, но некоторые сведения в него вносит получатель финансовых средств. Следует отметить, что к расходно-кассовому ордеру зачастую прилагаются документы, которые служат основанием для выдачи наличных денег из кассы (приказы, распоряжения руководства, копии договоров и т.п.) при этом, если на приложении есть подпись директора предприятия, то сам ордер удостоверять его подписью уже не обязательно.

Ставить печать на документе не нужно, поскольку он относится ко внутренней документации предприятия и к тому же с 2016 года требование к юридическим лицам о применении в деятельности печатей и штампов отменено.

В начале документа указывается полное наименование предприятия, которое выдает деньги (с указанием его организационно-правовой формы).

Затем в «окошко» под названием ОКПО (Общероссийский классификатор предприятий и организаций) вписывается соответствующий код (но не обязательно). Далее указывается номер документа в соответствии с внутренней документацией фирмы, а также дата его составления (она должна совпадать с днем выдачи финансовых средств из кассы).

Следующее, что нужно заполнить – это специальная таблица. Первое, что в нее вносится –

  1. кредит (т.е. номер бухгалтерского счета, который отражает выдачу денег),
  2. номер бухгалтерского субсчета, по которому проходит учет наличности,
  3. код аналитического учета (также по необходимости),
  4. конкретная сумма в рублях (цифрами).
  5. код структурного подразделения, выдающего деньги (при необходимости и только если такая кодировка используется на предприятии),

Во вторую часть ордера вносятся сведения о том, кому выдаются средства (фамилия, имя отчество полностью), основание для их выдачи – наименование хозяйственной операции (выдача материально помощи, аванс на командировку и т.д.), а также вписывается сумма прописью.

Затем чуть ниже указывается информация о прилагаемом документе (его наименование, номер и дата составления). В качестве приложения может выступать доверенность, квитанция, приказ, заявление, договор и т.п.

После внесения вышеозначенной информации расходно-кассовый ордер должен быть заверен руководителем организации или любым лицом, уполномоченным на подписание такого рода документов вместо него, а также бухгалтером, которые таким образом дают согласие на выдачу средств.

Подписи нужно обязательно расшифровывать. Следующие строки заполняются непосредственно тем, кто получает деньги.

Этот человек должен от руки прописью опять же указать выданную ему сумму (копейки – цифрами), а в оставшееся незаполненным место поставить прочерк.

Затем он же указывает дату получения денег и расписывается.

Без оформления этих строк документ не будет действительным, а деньги, проходящие по данному расходно-кассовому ордеру, будут считаться присвоенными работником, их выдавшим. Далее в документ вносятся паспортные данные или сведения из любого другого документа, служащего удостоверением личности гражданина, получающего деньги из кассы предприятия и кассир, непосредственно осуществляющий их выдачу, также ставит на «расходнике» свою подпись.

Далее в документ вносятся паспортные данные или сведения из любого другого документа, служащего удостоверением личности гражданина, получающего деньги из кассы предприятия и кассир, непосредственно осуществляющий их выдачу, также ставит на «расходнике» свою подпись.

После того, как «расходник» будет оформлен, информацию о нем необходимо внести во внутренний журнал регистрации документов. Хранить расходные ордера нужно, как и любые другие документы бухгалтерского учета и отчетности не менее пяти лет.

Правила и порядок заполнения расходного кассового ордера форма КО-2 – скачать бланк и образцы

» » » » 22.08.2019 Сотрудники налоговой инспекции еще с 2012 года проверяют соблюдение регламента кассовой дисциплины.

Наличие верных форм документов, их правильное заполнение позволит предприятиям успешно пройти проверку. Расходный кассовый ордер является денежным документом, фиксирующим компании, и служит связующим звеном для проводок (бухгалтерских). Он никак не привязывается к ведению всего бухучета предприятия.

Расходный ордер оформляется на бумажном носителе из-за необходимости проставления личных автографов ответственных сотрудников (лиц).

Это необходимо знать. Также РКО подписывает субъект, получающий наличность. На сегодняшний момент заверять подобную документацию запрещено электронно-цифровой подписью. Существующий порядок ведения кассовых операций определяет все нормы оформления бланка. Заполнением граф документа вправе заниматься руководитель компании, старший бухгалтер или индивидуальный предприниматель.
Заполнением граф документа вправе заниматься руководитель компании, старший бухгалтер или индивидуальный предприниматель.

Составлять кассовый ордер допускается машинописными текстом, но ограничения по поводу иного способа заполнения в законе не обозначены. Таким образом, рукописный текст также будет являться правомерным, все буквы, при этом, должны легко читаться. Очень внимательно следует отнестись к заполнению строки «основание».

Как показывает практика, зачастую ее попросту оставляют незаполненной.

Если по расходному ордеру выдается заработная плата, то необходимо учитывать и налоги, и все необходимые платежи. Специальная форма для заполнения расходного ордера (КО-2) утверждена Документ составляется в одном экземпляре и должен содержать необходимую информацию в графах для правильного заполнения:

  1. организация — наименование хозяйствующего субъекта в соответствии с Уставом предприятия;
  2. выдать — персональная информация (ФИО) лица, которому передаются денежные средства;
  3. код целевого назначения в РКО заполняется при расходовании средств из кассы некоммерческого учреждения, в остальных случаях проставляется прочерк;
  4. кредит — фиксируется номер бухгалтерского счета, по кредиту которого производится выдача наличности (50 — Касса);
  5. дебет — прописываются счета бухучета, на которых следует отразить операции по выдаче денежных средств и код структурного подразделения, где осуществляется их выдача;
  6. сумма — выдаваемые денежные средства записываются прописью с начала строчки с большой буквы, обозначение валюты не сокращается (рублей, рубля), если место для написания суммы еще осталось, то на этом месте пишется прочерк;
  7. приложение — реквизиты первичной документации, послужившей основанием для оформления бланка.
  8. основание — описание хозяйственной операции;
  9. структурное подразделение — отдел организации, оформившего бланк, при его отсутствии проставляется прочерк;
  10. номер ордера и дата — бланку присваивается порядковый номер по журналу регистрации (КО-3), при написании даты сначала пишется день, потом месяц и год, фиксируется день выдачи денежных средств;
  11. сумма, руб.коп. — прописывается цифрами выдаваемая сумма;

Заполнив все необходимые сведения, свои подписи проставляют руководитель и главный бухгалтер компании. Далее строки заполняет лицо, получившее денежные средства.

В графе «получил» фиксируется прописью сумма наличности, а также дата ее получения и личная подпись этого гражданина. Выдавая денежные средства из кассы, ответственному сотруднику следует учесть следующие моменты:

  1. следует убедиться, что получатель наличных пересчитал их в присутствии кассира.
  2. необходимо проверить комплект документов, указанных в приложении;
  3. выдавать наличность без подписи главного бухгалтера и директора кассир не имеет права;
  4. денежные средства передаются при наличии документа, удостоверяющего личность, реквизиты которого прописываются в бланке;

Совершив все перечисленные действия, в следующей строке кассир записывает сведения из документа получателя. Затем расписывается и расшифровывает свою подпись.

В обязанности кассира компании входит проверка бланка на правильность заполнения всех строк и погашения его штампом «Оплачено» или штампом организации с указанием даты.

Когда ордер погашен, его данные заносятся в , он остается на хранении у кассира.

В качестве основания выдачи расходного ордера может выступать:

  1. приобретение товаров для нужд компании.
  2. выдача наличности под отчет для осуществления предпринимательской деятельности фирмы;
  3. командировочные расходы, материальная помощь сотруднику, допускается формулировка основания «для личных нужд»;
  4. выручка для перечисления на расчетный счет в банке;

При составлении расходных кассовых документов необходимо обеспечить беспрерывную нумерацию.

В настоящее момент позволяется заполнять строку «Получил» (прописью фиксируется сумма денежных средств) при помощи компьютера. Также действующее законодательство не запрещает собственноручный метод написания данной графы. Форму КО-2 оформляет:

  1. бухгалтер или иной специалист предприятия (кассир), обозначенный главой компании распорядительным документом;
  2. глава организации, если бухгалтер в штатном расписании не предусмотрен.
  3. ;

В расходном документе должны быть подписи руководителя предприятия и главного бухгалтера (бухгалтера) или директор и кассир.

Если в компании бухгалтер не значится, то все кассовые операции и оформление ордеров ложится на плечи руководителя компании.

Дата составления РКО должна соответствовать дню выдачи денежных средств. Штамп или печать организации на документе не ставится.

Заполненные строки «основание» и «приложение» в бланке подразумевают наличие документации с печатью. В связи с этим, документ и без печати наделен юридической силой. Кассовую документацию, в том числе и расходный ордер, нельзя исправлять. Данное требование действует в соответствии с указаниями Если все же обнаружена неточность в заполнении строк бланка, то единственным возможным вариантом исправления ошибки является оформление нового документа с измененными сведениями.

Данное требование действует в соответствии с указаниями Если все же обнаружена неточность в заполнении строк бланка, то единственным возможным вариантом исправления ошибки является оформление нового документа с измененными сведениями.

Если при проверке налоговые инспекторы обнаружат исправления в кассовом ордере, то его могут признать недействительным, отсутствующим. Данное обстоятельство может привести к обвинению организации в хранении неучтенных денежных средств. К примеру, за превышение установленного .

За данное правонарушение предусматривается наказание в виде штрафа до 50 тыс. рублей (). . Составив новый РКО, вместо неправильного,предыдущий документ необходимо перечеркнуть и приложить к кассовой книге.

В журнале регистрации ордеров указывается информация об аннулировании неверных номеров бланков. Данная запись осуществляется в примечаниях. Также в перечеркивается неправильная запись, вместо неверных сумм вписывается правильное значение.

Все внесенные поправки заверяются подписями кассира и главного бухгалтера.

При возникновении ошибок кассира в заполнении бланков, с него необходимо попросить объяснения в письменном виде, где должны быть обозначены причины допущения проступка. Это бумага позволит избежать конфликтных моментов с контролирующими органами. Скачать пустой бланк расходного кассового ордера форма КО-2 – ,.[/stextbox] Образец заполнения РКО:

  1. ;
  2. на выплату отпускных —
  3. РКО при увольнении – ;
  4. как оформить РКО при оплате поставщику через кассу –;
  5. .
  6. на взнос наличными в банк (оформление сдачи выручки) – ;

Образец РКО на выплату отпускных: Образец РКО на взнос в банк: Образец РКО при оплате поставщику: Образец РКО при увольнении: Выдача денежных средств по форме КО-2 осуществляется только после предъявления удостоверения личности получателя (паспорт или иной документ).

Получатель наличности собственноручно фиксирует полученную сумму в ордере, подтверждая факт получения средств подписью, что является в какой-то мере распиской в получении денег. Отсутствие данной записи подразумевается как недостача и взыскивается с кассира. Специалист, выдавая наличность и оформляя расходный ордер, должен быть предельно внимательным при проверке заполнения бланка.

Если получение денежных средств осуществляется по доверенности, данное обстоятельство должно быть зафиксировано в бланке. Отсутствие первичной документации (расходного кассового ордера) или ее ненадлежащее оформление может привести к наложению санкций со стороны Налогового органа в соответствии со.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — или позвоните бесплатно: — Москва — — Санкт-Петербург — — Другие регионы — Это быстро и бесплатно!

Тема: Зарплата и компенсация при увольнении одним РКО

В документе законодательством предусмотрены подписи администрации предприятия, т.е.

руководителя и главного бухгалтера.

Подпись руководителя может отсутствовать, если она уже имеется в документах, которые являются основанием для выдачи средств из кассы.Потом ордер передаётся кассиру или лицу, уполномоченному вести кассовые операции.Для правильного заполнения расходного ордера, сокращённо РКО, требуется сосредоточенность и аккуратность.Тогда в бухгалтерии определяется, какую сумму отпускных ему необходимо вернуть предприятию.бухпроффиВнимание!

На основе выбранных сведений исчисляется среднедневная зарплата, а потом и сумма компенсации (или к возврату). В записке-расчете также отражаются иные суммы, которые положены работнику при увольнении.В данном документе надо произвести также удержания, которые осуществляются в силу закона или иного локального нормативного акта.После этого бухгалтер определяет сумму выплаты сотруднику на руки и вносит ее в платежные документы. Далее записку расчет следует приложить к документам по расчету зарплаты за текущий месяц.

Законодательство не регламентирует период времени, в течение которого должна оформляться записка-расчет.Нормы актов закрепляют только обязанность выплатить все причитающиеся при увольнении деньги работнику либо в окончательный день работы, либо, если происходит перечисление зарплаты на карточку, то на следующий день.

  • бухгалтер или другой работник (в том числе кассир), определенный руководителем по согласованию с главным бухгалтером путем издания распорядительного документа,
  • ,
  • руководитель (при отсутствии главного бухгалтера и бухгалтера).
Рекомендуем прочесть:  Когда платятся налоги по зарплате

При этом расходный кассовый ордер подписывает руководитель, а также главный бухгалтер или бухгалтер, а при их отсутствии — руководитель, кассир.На уровне законодательства нет четких требований, как заполнять ордер.Но так как для ордера существует унифицированная форма, то ответственное лицо заполняет бланк ордера в соответствии с требованиями соответствующих полей в форме:

  • ниже его — структурное подразделение, если нет подразделения, то ставится прочерк
  • в табличке «Коды» код по ОКУД 0310002 – проставляется автоматически, а код ОКПО должен соответствовать коду из классификатора
  • на верхней строчке пишется название организации

Далее проставляется номер, присвоенный документу и дата его составления, дата получения денег из кассы.

Затем бухгалтер должен проставить .Кредит счета всегда будет 50, а вот дебет зависит от хозяйственной операции, в соответствии с которой выдаются деньги:

  • 70 – выдача зарплаты сотрудникам
  • 71 — расчет с подотчетными лицами
  • 60 — оплата поставщикам и заказчикам
  • 51 — перевод определенной суммы на текущий счет организации

В следующей графе проставляется сумма операции, ниже записывается фамилия работника, который получает деньги.Указывается число календарных дней в расчётном периоде (за год).За количество календарных дней в каждом месяце принимается условное число – 29,3 дня при условии, что месяц был полностью отработан. При не полностью отработанном месяце расчёт календарных дней производится по формуле: (29,3 дня / Число календарных дней в месяце) * Число отработанных дней Графа 5.Заполняется, если для сотрудника установлен суммированный учёт рабочего времени.Графа 6.

Указывается сумма среднедневного заработка.Он должен полностью совпадать с данными из Росстата. Если же он отсутствует, то можно ставить прочерк, как и в других случаях, когда строка не заполняется.При заполнении бумаг не материнской компанией, а её структурным подразделением, наименование последнего вписывается в предназначенную для этого графу.В поле, предназначено для номера документа, вписывается номер РКО исходя из сквозной нумерации с начала календарного года. Вписываемая в необходимую строку дата заполнения должна совпадать с днём, когда деньги были собственно выданы из кассы.

В выделенной для этого строке, структурные подразделения вписывают свой код.В противном случае ставится прочерк, как было отмечено выше.В принципе вы можете выдать зарплату и денежную компенсацию за неиспользованный отпуск одним расходным кассовым ордером.

Но тогда в расходнике нужно указать, два основания,

«зарплата и денежная компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении»

.А вообще, конечно лучше будет сделать два расходника.В первом указать основание «зарплата за февраль 2013 г.» (например).

Во втором

«денежная компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении»

.Это необходимо ещё и для более точного определения статей расходов организации и движения денежных средств (ДДС). В первую очередь в этом заинтересованы владельцы бизнеса, конечно если они заинтересованы в отчётности на высоком уровне.

Им самим будет намного удобнее видеть подробные статьи расходов и ДДС.Расходный кассовый ордер является денежным документом, фиксирующим выдачу денег из кассы компании, и служит связующим звеном для проводок (бухгалтерских).Он никак не привязывается к ведению всего бухучета предприятия.Это необходимо знать. Также РКО подписывает субъект, получающий наличность. На сегодняшний момент заверять подобную документацию запрещено электронно-цифровой подписью.Существующий порядок ведения кассовых операций определяет все нормы оформления бланка.Заполнением граф документа вправе заниматься руководитель компании, старший бухгалтер или индивидуальный предприниматель.Составлять кассовый ордер допускается машинописными текстом, но ограничения по поводу иного способа заполнения в законе не обозначены.

Таким образом, рукописный текст также будет являться правомерным, все буквы, при этом, должны легко читаться.Очень внимательно следует отнестись к заполнению строки «основание».Как показывает практика, зачастую ее попросту оставляют незаполненной.Если по расходному ордеру выдается заработная плата, то необходимо учитывать и налоги, и все необходимые платежи.Специальная форма для заполнения расходного ордера (КО-2) утверждена Постановлением Госкомстата N 88 от 18.08.1998 г.Документ составляется в одном экземпляре и должен содержать необходимую информацию в графах для правильного заполнения:

  1. основание — описание хозяйственной операции,
  2. выдать — персональная информация (ФИО) лица, которому передаются денежные средства,
  3. дебет — прописываются счета бухучета, на которых следует отразить операции по выдаче денежных средств и код структурного подразделения, где осуществляется их выдача,
  4. структурное подразделение — отдел организации, оформившего бланк, при его отсутствии проставляется прочерк,
  5. организация — наименование хозяйствующего субъекта в соответствии с Уставом предприятия,
  6. номер ордера и дата — бланку присваивается порядковый номер по журналу регистрации (КО-3), при написании даты сначала пишется день, потом месяц и год, фиксируется день выдачи денежных средств,
  7. приложение — реквизиты первичной документации, послужившей основанием для оформления бланка.
  8. код целевого назначения в РКО заполняется при расходовании средств из кассы некоммерческого учреждения, в остальных случаях проставляется прочерк,
  9. сумма, руб.коп. — прописывается цифрами выдаваемая сумма,
  10. сумма — выдаваемые денежные средства записываются прописью с начала строчки с большой буквы, обозначение валюты не сокращается (рублей, рубля), если место для написания суммы еще осталось, то на этом месте пишется прочерк,
  11. кредит — фиксируется номер бухгалтерского счета, по кредиту которого производится выдача наличности (50 — Касса),

Заполнив все необходимые сведения, свои подписи проставляют руководитель и главный бухгалтер компании.Далее строки заполняет лицо, получившее денежные средства.В графе «получил» фиксируется прописью сумма наличности, а также дата ее получения и личная подпись этого гражданина.Выдавая денежные средства из кассы, ответственному сотруднику следует учесть следующие моменты:

  1. необходимо проверить комплект документов, указанных в приложении,
  2. следует убедиться, что получатель наличных пересчитал их в присутствии кассира.
  3. выдавать наличность без подписи главного бухгалтера и директора кассир не имеет права,
  4. денежные средства передаются при наличии документа, удостоверяющего личность, реквизиты которого прописываются в бланке,

Совершив все перечисленные действия, в следующей строке кассир записывает сведения из документа получателя.

Затем расписывается и расшифровывает свою подпись.В обязанности кассира компании входит проверка бланка на правильность заполнения всех строк и погашения его штампом «Оплачено» или штампом организации с указанием даты.В качестве основания выдачи расходного ордера может выступать:

  1. выдача наличности под отчет для осуществления предпринимательской деятельности фирмы,
  2. выручка для перечисления на расчетный счет в банке,
  3. командировочные расходы, материальная помощь сотруднику, допускается формулировка основания «для личных нужд»,
  4. приобретение товаров для нужд компании.

При составлении расходных кассовых документов необходимо обеспечить беспрерывную нумерацию.Форму КО-2 оформляет:

  1. бухгалтер или иной специалист предприятия (кассир), обозначенный главой компании распорядительным документом,
  2. главный бухгалтер

    ,

  3. глава организации, если бухгалтер в штатном расписании не предусмотрен.

В расходном документе должны быть подписи руководителя предприятия и главного бухгалтера (бухгалтера) или директор и кассир.Если в компании бухгалтер не значится, то все кассовые операции и оформление ордеров ложится на плечи руководителя компании.Дата составления РКО должна соответствовать дню выдачи денежных средств.Кассовую документацию, в том числе и расходный ордер, нельзя исправлять. Данное требование действует в соответствии с указаниями Банка России №3210-У п.

4.7. Если все же обнаружена неточность в заполнении строк бланка, то единственным возможным вариантомисправления ошибки является оформление нового документа с измененными сведениями.Если при проверке налоговые инспекторы обнаружат исправления в кассовом ордере, то его могут признать недействительным, отсутствующим.

Данное обстоятельство может привести к обвинению организации в хранении неучтенных денежных средств.К примеру, за превышение установленного лимита в кассе.

За данное правонарушение предусматривается наказание в виде штрафа до 50 тыс.

рублей (15.1 КоАП РФ). Методы расчета кассового лимита.В журнале регистрации ордеров указывается информация об аннулировании неверных номеров бланков.

Данная запись осуществляется в примечаниях.Также в кассовой книге перечеркивается неправильная запись, вместо неверных сумм вписывается правильное значение.

Все внесенные поправки заверяются подписями кассира и главного бухгалтера.При возникновении ошибок кассира в заполнении бланков, с него необходимо попросить объяснения в письменном виде, где должны быть обозначены причины допущения проступка. Это бумага позволит избежать конфликтных моментов с контролирующими органами.Образец заполнения РКО:

  1. на выплату отпускных — образец,
  2. как оформить РКО при оплате поставщику через кассу – образец,
  3. на выдачу зарплаты по ведомости,
  4. на выдачу подотчета.
  5. РКО при увольнении – образец,
  6. на взнос наличными в банк (оформление сдачи выручки) – образец,

Образец РКО на выплату отпускных:Образец РКО на взнос в банк:Образец РКО при оплате поставщику:Образец РКО при увольнении:Выдача денежных средств по форме КО-2 осуществляется только после предъявления удостоверения личности получателя (паспорт или иной документ).Получатель наличности собственноручно фиксирует полученную сумму в ордере, подтверждая факт получения средств подписью, что является в какой-то мере распиской в получении денег.Отсутствие данной записи подразумевается как недостача и взыскивается с кассира. Специалист, выдавая наличность и оформляя расходный ордер, должен быть предельно внимательным при проверке заполнения бланка.Если получение денежных средств осуществляется по доверенности, данное обстоятельство должно быть зафиксировано в бланке.Отсутствие первичной документации (расходного кассового ордера) или ее ненадлежащее оформление может привести к наложению санкций со стороны Налогового органа в соответствии со статьей 120 Налогового кодекса РФ.Вне зависимости от оснований выбытия наличных из кассы, их выдача осуществляется через расходный кассовый ордер по форме № КО-2 (ОКУД 0310002).Номер и дата составления кассового ордера указывается на бланке платежной или расчетно-платежной ведомости, на основании которой произведена выдача зарплаты.Бланк РКО включает в себя сведения:

  1. сумма выдающихся наличных указывается цифрами, в другой строке (ниже) — прописью, копейки в цифровом варианте (в отношении выплаты зарплаты вносится общая выданная сумма по ведомости),
  2. причины выплаты денежных средств (выдача заработной платы, отпускных),
  3. в строке «кредит» вписывается номер счета, по которому происходит выдача наличных средств, обычно пишется «50» — касса,
  4. код целевого назначения, если данная система применяется на предприятии,
  5. при отсутствии у предприятия аналитического кода в графе РКО ставится прочерк,
  6. номер счета (по дебету) указывается в ячейке «корреспондирующий счет, субсчет», он сверяется с планом бухгалтерских счетов, для выплаты заработной платы ставится код 70,
  7. дата оформления бланка РКО (день выдачи зарплаты из кассы),

  8. реквизиты документов (при их наличии), прикладывающиеся к расчетному кассовому ордеру, фиксируются в строке «приложение»,
  9. наименование структурного подразделения в нужной строке, при оформлении документа не головной компанией,
  10. информация о названии организации, правовая форма ее деятельности,
  11. специальный код для структурных подразделений, если их нет — прочерк,
  12. при наличии у организации ОКПО ее код вписывается в необходимую ячейку, он должен соответствовать статистическим данным, если данный показатель отсутствует, то в строке ставится прочерк,
  13. номер кассового ордера, исходя из нумерации документов на предприятии с начала года по календарю,
  14. личные данные сотрудника (ФИО), которому выдаются из кассы денежные средства (кассир организации),
  15. данные главы юридического лица, главного бухгалтера, а также их подписи.

Получатель денежных средств самостоятельно вписывает полученную сумму прописью (копейки обозначаются цифрами), а в завершении расписывается.Кассир организации записывает паспортные данные получателя или реквизиты другого документа, удостоверяющего личность.

После передачи денежных средств кассир фиксирует данные о себе и проставляет роспись.Данный документ можно составить отдельно на каждого сотрудника.Если денежные средства выдаются юридическому лицу, его печать на бланке РКО также не нужна.Выдавая зарплату через кассу специалистам предприятия по ведомости, в качестве получающего лица выступает кассир, а не сам работник.В строке «получил» бланка РКО обозначаются данные кассира, основанием выступает выдача зарплаты трудящимся.

Реквизиты платежной ведомости фиксируется в графе «приложение».

В получении денежных средств расписывается кассир, который и берет на себя ответственность за полученные деньги.Вариант заполнения расходного кассового ордера на выдачу заработной платы сотрудникам по ведомости отличается от иного заполнения только основанием и тем, что получателем является кассир.При оформлении РКО на выплату зарплаты необходимо придерживаться правил:

  1. кассовый ордер ни на общую обозначенную в ведомости сумму, ни на уже выданные денежные средства по ведомости с начала периода ее действия не составляется,
  2. в кассовую книгу не записываются ведомости (предназначенные для выдачи денежных средств, уже выданные).

В конце заключительного дня периода действия ведомости кассир проставляет на ней свою подпись, отмечает депонированные денежные средства, а затем передает сотрудникам бухгалтерии.Бухгалтером осуществляется проверка предоставленного бланка, а после этого проставляется личная подпись.Бланк РКО на выплату заработной платы выписывается только на определенный срок (один день). Денежные средства должны быть оформлены и получены на дату его составления.В случае выявления несоответствия данного требования выписывается новый ордер, исправления даты в старом экземпляре не допустимы.При выдаче денег по ведомости дата указывается на ее последней странице.

Датой заполнения расходного ордера будет являться день закрытия ведомости (последняя дата выдачи зарплаты сотрудникам).

Положение ЦБ РФ №373-П от 12 октября 2011 года регламентирует выдачу заработной платы и иных материальных вознаграждений за проделанную работу, осуществленных по платежной ведомости, обязательно оформлять РКО.Его реквизиты проставляются в платежном (расчетном) документе.Затем, кассир закрывает ведомость, как документ, составленный по причине выдачи денежных средств.На ведомость составляется расходный кассовый ордер, в качестве основания считается выбытие денежных средств из кассы компании, ведомость записывается как приложение, в основании фиксируется «Выдача заработной платы (за конкретный месяц), компенсация при увольнении».Оформление кассовых ордеров — ответственная задача. В РКО не допускаются ни исправления, ни ошибки.Специалист, ответственный за составление документа не должен забывать, что РКО относится к документам строгой отчетности.Если в бланке будет отсутствовать какие-либо обязательные реквизиты, заполненный ордер будет являться недействительным.За отсутствие или неверное составление первичной документации налогоплательщикам грозит ответственность по Налоговому кодексу (ст.

120) в размере 10 000 рублей.Также неоформленные кассовые документы на предприятии могут послужить основанием для отказа налоговой инспекции в признании указанных расходов организации в целях налогообложения.Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+