Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Другое - Расчет лимита денег в кассе

Расчет лимита денег в кассе

Расчет лимита денег в кассе

Кассовый лимит: принципы расчета и применения

Алексей Петров, исполнительный директор интернет-бухгалтерии «Моё дело» Вот уже второй год действует от 12 октября 2011 года № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации». Среди прочего данный документ регламентирует расчет лимита наличных денежных средств, находящихся в кассе организации или индивидуального предпринимателя.

По действующим правилам бизнесмены рассчитывают данную сумму самостоятельно, по одной из двух, предложенных Положением формул. Первая формула применяется теми бизнесменами, которые регулярно получают или планируют регулярно получать наличную оплату от своих покупателей или заказчиков. Для расчета по данной формуле понадобятся реальные или прогнозируемые цифры выручки.

Расчет производится по формуле: L = V/P*N, где L – лимит кассы, V – объем поступивших в кассу денежных средств за проданные товары, работы или услуги, P – расчетный период, за который учитывается объем поступлений наличных денег в рабочих днях, а N – количество рабочих дней между сдачами наличных денег в банк.

Отметим, что при расчете можно учитывать периоды пиковых объемов поступлений наличных денег. Это особенно актуально, если стоит задача утвердить максимальные лимиты.

Утвержденный порядок разрешает даже принимать во внимание показатели динамики поступлений наличных денег за аналогичные периоды прошлых лет.

Однако при этом рассматриваемый период, а значит и показатель P не должен превышать 92 рабочих дня.

В свою очередь значение N не может быть больше 7 рабочих дней в стандартных случаях и не более 14 – если расчет производится для субъекта бизнеса, работающего в населенном пункте, где отсутствует банк.Рассмотрим на примере:Допустим, объем поступивших денежных средств в кассу составил: за октябрь 2012 года – 155 600 рублей, за ноябрь 2012 года – 203 500 рублей, а максимальная выручка по кассе наблюдалась в декабре 2012 года и составила 310 400 руб. Сдача денежных средств в банк производится ежедневно.Следовательно, лимит кассы составит: L = (155 600 + 203 500 + 310 400) / (23 + 21 + 21) * 1 = 10 300 руб.

Вторая формула предназначена для тех организаций или ИП, у которых выручка в кассу не поступает, но держать наличность они вынуждены в связи с необходимостью тратить ее на оплату приобретаемых товаров, работ или услуг.

Формула выглядит следующим образом: L = R/P*N, где R – сумма выданных за расчетный период наличных денег, за исключением выплат заработной платы и других аналогичных выплат работникам, P – расчетный период в рабочих днях, за который учитывается объем выдач наличных денег в рабочих днях, а N – период времени между днями получения по денежному чеку в банке наличных денег. По аналогии с предыдущим случаем P не должен быть больше 92 рабочих дня, а N не может превышать 7 или 14 рабочих дней соответственно.

Например, фирма выдавала средства в подотчет своим работникам в следующих размерах:Октябрь 2012 года – 32 000 рублей,Ноябрь 2012 года – 38 100 рублей,Декабрь 2012 года – 48 070 рублей.Снятие наличных с расчетного счета на оплату приобретаемых товаров, работ и услуг сторонних организаций производилось раз в 4 дня.L = (32 000 + 38 100+ 48 070) / (23 + 21 + 21) * 4 = 112 060 / 64 * 4= 7 272 рубля. Описанный порядок распространяется и на организации, и на ИП, вне зависимости от системы налогообложения.

Однако если для юридических лиц введение новых правил оказалось своего рода облегчением, поскольку отпала необходимость утверждать лимиты с банком, как это было до 2012 года, то предприниматели, как минимум некоторые из них, оказались в весьма неоднозначной ситуации. Дело в том, что российское законодательство не обязывает ИП иметь расчетный счет в банке. Вместе с тем держать наличность в кассе за пределами лимита запрещено.

Данная нестыковка в законодательстве — своего рода следствие того, что до введения в действие Положения № 373-П предприниматели и вовсе не должны были соблюдать кассовую дисциплину, соответственно и отсутствие расчетного счета не мешало им блюсти законодательство. Теперь же, когда в своих обязанностях по данному вопросу ИП приравнены к юридическим лицам, возникает закономерный вопрос: как быть со сверхлимитными деньгами, если сдавать их некуда? Компании в подобной ситуации уже давно и успешно пользуются таким способом, как выдача «лишнего» под отчет.

То есть если в Кассовой книге «вырисовывается» превышение допустимой наличности, на соответствующую сумму выписывается расходный ордер с основанием «Выдача средств на хозяйственные нужды» или «Выдача средств на оплату товара».

Аналогичное решение подходит и для тех предпринимателей, у которых есть нанятые работники. Если же ИП работает в одиночку, то выдать себе деньги под отчет он не может, однако он вправе попросту изымать сверхлимитную наличность на личные нужды или в качестве собственного предпринимательского дохода. Дело в том, что для ИП нет распределения личных денег и средств, занятых в бизнесе.

Всеми своими финансами, имуществом и прочими активами он вправе распоряжаться по собственному усмотрению. В том числе и потратить на себя. В дальнейшем, если потребуются финансовые вливания в бизнес, он сможет также без труда вернуть деньги обратно в оборот.

Однако следует помнить, что при определении суммы расходов (если ИП применяет соответствующую налоговую систему) учесть в уменьшение налога такие личные траты он не сможет.

Впрочем и возврат денег в кассу в случае необходимости не будет считаться доходом в рамках бизнеса и не приведет к увеличению бюджетных платежей. Впрочем, есть ситуации, когда сверхлимитный остаток в кассе не будет являться нарушением. Это касается дней выдачи зарплаты и социальных пособий.

Хранить сверхлимитные деньги на такие выплаты можно до пяти рабочих дней включительно. Кроме того, согласно Положению № 373-П расчетное ограничение может не распространяться на работу с наличностью в выходные: банки в такие дни закрыты, а у бизнесменов суббота-воскресенье вполне могут оказаться самыми урожайными за всю неделю. Соответственно превышение установленного лимита в подобной ситуации не будет считаться нарушением Но это, как говорится исключения.

Правилами же пренебрегать не стоит.

Нарушение кассовой дисциплины карается . Суммы штрафов составляют для должностных лиц и предпринимателей от четырех до пяти тысяч рублей, для юридических лиц — от сорока до пятидесяти тысяч рублей.

Кстати, напомним, что с 1 января 2012 года, функцию по проверке соблюдения кассовой дисциплины, как у организаций, так и у индивидуальных предпринимателей, осуществляет налоговая инспекция. Впрочем стоит упомянуть об одном законодательном допущении, которое может сыграть на руку тем бизнесменам, которые все же не уследили за лимитом денежного остатка.

Дело в том, что кассовые нарушения имеют срок исковой давности.

И он составляет всего лишь два месяца со дня совершения такого проступка, что следует из части 1 . Следовательно, если в течение двух месяцев после фактического превышения лимита в кассе, данное нарушение не вскрылось, то позднее штрафовать за него ИФНС не имеет права.
Рубрика:

  1. , исполнительный директор интернет-бухгалтерии

Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера.

  1. © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Расчет лимита остатка кассы

Несмотря на то что в течение рабочего дня кассовый оборот предприятия не поддается ограничению, лимит остатка кассы все-таки существует.

Он представляет собой ограниченную сумму денежных средств в наличной форме, которая может находиться в кассе организации к концу рабочего дня. Нововведения в законодательстве 2018 года повлияли на процедуру расчета лимита остатка кассы, поэтому бухгалтеров и владельцев компаний ждет тщательное изучение действующих правил.
Нововведения в законодательстве 2018 года повлияли на процедуру расчета лимита остатка кассы, поэтому бухгалтеров и владельцев компаний ждет тщательное изучение действующих правил.

О том, как вычислить максимально допустимую сумму для кассового аппарата организации, узнайте в материале ниже. По причине того, что установка ограничений в наличных средствах входит в компетенцию руководителя компании, на его плечи возлагается немалая ответственность по правильному ориентированию своей организации. Что такое лимит остатка кассы на примере?

Допустим, по приказу начальника в кассе установлен лимит размером 300 000 рублей. Таким образом, все заработанные в течение рабочего дня средства, которые превышают указанный предел, должны сдаваться в банк. Исключениями для не передачи финансов в заведение для их хранения, когда организация получает право оставить сверхлимитные средства в кассе, служат:

  1. проведение кассовых операций работниками предприятия во время выходных и нерабочих праздничных дней.
  2. зарплатные, отпускные, стипендиальные и другие виды выплат рабочему персоналу (не более 5 дней);

Установление лимита остатка кассы является обязательной мерой для большинства организация (уточнение см.

ниже), поскольку без соответствующих ограничений лимит будет равен нулю: при любом кассовом обороте организация будет нарушать лимит, что является несоблюдением административного закона в чистом виде. Отдача приказов по установлению или отмене кассового лимита входит в компетенцию руководителя организации или предприятия.

Во время проведения мероприятия можно указать продолжительность действия лимита на любой срок, можно и упустить этот фактор.

Принятие последнего решения позволит работать с указанным финансовым лимитом неограниченное количество времени, т.

е. до момента отдачи нового приказа с обновленными показателями.

В 2014 году был введен закон, позволяющий малым организациям и индивидуальным предприятиям, численность персонала которых составляет не более 100 сотрудников, а годовая сумма вырученных средств не превышает 400 млн. рублей, не лимитировать остаток кассового оборота.

Руководитель на свое усмотрение выбирает политику компании: либо отказывается от функции, либо издает соответствующий приказ.

Издается указ по следующему примеру. Для комфортного составления документа предлагаем воспользоваться бланком. На данный момент существует два метода расчета лимита остатка кассы: посредством анализа наличной выручки или наличных расходов.

Для подбора максимально эффективного для конкретного предприятия способа, рекомендовано произвести расчеты по обеим формулам, после чего — сделать выбор в сторону наиболее выгодной. Компании, для деятельности которых не характерно использование наличных поступлений, могут использовать формулу подсчета по расходам.

Отражение кассового лимита должно быть в рублевой валюте без учета копеек (используется стандартный метод округления: для сумм меньше 50 копеек происходит отбрасывание мелочи, для сумм более 50 копеек — округление до целого рубля). Формула вычисления ограничений в наличных денежных средствах для кассового аппарата организации выглядит следующим образом: L = V/ P * Nc, где

  1. Nc — отрезок времени, исчисляемый рабочими днями, представляет собой разницу между днем получения и днем сдачи в банк наличных денег. Максимальный указываемый период — полная неделя. Для населенных пунктов, в которых отсутствуют представительства банка — 14 дней. Другими словами, если передача средств происходит с частотой один раз в три дня, то Nc будет равно 3.
  2. V-составляющая отображает, в каких объемах происходит поступление финансов за счет сбытой продукций/ выполненную работу/ предоставленные услуги.
  3. L-лимит остатка;
  4. Под знаком P будет представлен расчетный период, по истечении которого организация зарабатывает вышеуказанный объем выручки. Следует отметить, что в счет берутся абсолютно все рабочие дни. Можно использовать средние показатели квартала, использовать данные предыдущего года или пикового периода поступлений. Самое главное — количество будней не должно превышать 92 рабочих дня.

Совет! Для новоиспеченных предприятий, которым только предстоит погружение в мир бизнеса, в V-составляющей следует указать ожидаемую выручку.

Для установления лимита кассы на 2016 год в ООО «ЛУЗАРИЯ» использовались данные за расчетный период март 2015 года (18 рабочий дней).

За указанный промежуток времени организацией было заработано 506 050 рублей наличными. Так как сдача капитала происходила каждые 4 дня, подсчет лимита остатка кассы выглядел следующим образом: L = 506 050 руб. / 18 дней * 4 дня = 112 455 рублей.

Определение оптимального денежного лимита в кассовом аппарате, в независимости от того, получает организация выручку в наличной форме или нет, производится по следующей формуле: L = R / P * Nn, где:

  1. указывая P — расчетный период — берется во внимание отрезок времени, за который происходит выдача финансовых средств (не более 92 дней)
  2. показатель R представляет собой объем выданных за расчетный период сумм в рублевом эквиваленте, за исключением выплат персоналу;
  3. Nn — разница между сроками получения наличных денег в банке. Выражается показатель в днях. Как и в первой формуле, максимальный указываемый период составляет 7 дней, а для компаний, местоположение которых исключает локальный доступ к банку, — 2 недели.
  4. L, как и в предыдущем случае, является искомым числом лимита кассы;

Рассмотрим формулу №2 на примере ООО «ЛУЗАРИЯ».

Установка лимита остатка кассы на 2016 год по сумме наличных расходов требовала определения следующий сведений: расчетный период за март, апрель, май — 65 рабочих дней (компания работает по 5-дневному режиму), объем выданных наличных — 1,2 млн. рублей, частота отправки средств в банк — 2 дня.

Высчитываем лимит остатка кассы: 1 200 000 рублей / 65 дней * 2 = 36 923. Внимание! Предприятиям со скромной выручкой рекомендовано устанавливать лимит остатка кассы с помощью формулы №2.

Как рассчитать лимит кассы в 2021 году?

Действующий на сегодняшний день установлен Указанием Центрального банка России №3210-У.

Согласно обновленным правилам, предприниматели и организации, осуществляющие коммерческую деятельность, обязаны иметь утверждённый лимит кассы. Содержание статьи Кассовый лимит – это максимально установленный размер наличных денег, подлежащих хранению в кассе хозяйствующего субъекта.

Излишек средств должен перечисляться на расчетный счет организации, открытый в банке.

Фиксированный остаток разрешается превышать только в период выдачи стипендий, заработной платы, пособий и прочих выплат, а также в праздничные и выходные нерабочие дни (при условии осуществления операций в эти дни). Установление лимита позволяет уменьшить величину наличности в обращении, что значительно упрощает осуществление денежных операций.
Установление лимита позволяет уменьшить величину наличности в обращении, что значительно упрощает осуществление денежных операций.

Указанием ЦБ РФ №3210-У определено, что предельно допустимый размер наличных средств на конец дня рассчитывается организациями самостоятельно, но с использованием утвержденных формул. Данная мера, с одной стороны, регламентирует порядок расчета переходящего остатка, а с другой – позволяет приблизить его к «удобной» величине для конкретного субъекта. Если организация не имеет утвержденного лимита, то он считается нулевым.

Рекомендуем прочесть:  Акт осмотра обьекта сигнализация

А это значит, что хранить денежные средства в кассе нельзя. За любое нарушение порядка обращения с наличностью и ведения финансовых операций субъект может быть привлечен к административной ответственности и оштрафован.

Размер остатка средств в кассе должны устанавливать все юридические лица независимо от их правовой формы и используемой системы налогообложения. Согласно пункту 2 Указаний Центрального банка России №3210-У, исключение составляют субъекты малого предпринимательства, к которым относятся и индивидуальные предприниматели.

Этим участникам хозяйственной деятельности разрешена упрощенная схема ведения кассовых операций без утверждения лимитированного остатка. Компания относится к категории малого бизнеса, если она отвечает следующим критериям:

  1. годовая выручка не превышает сумму в 800 млн рублей;
  2. доля сторонних лиц в уставном капитале не выше 49%.
  3. средняя численность сотрудников составляет не более 100 человек;

Если у организации вдруг возникает право на отмену лимита, то она может сделать это в любой момент. Для этого необходимо издать соответствующий приказ.

Только его наличие означает, что компания может держать в кассе любую сумму денег и по своему усмотрению распоряжаться наличными средствами.

Правилами ведения кассовых операций в РФ не предусмотрены конкретные сроки установления лимита, а также основания для его пересмотра.

Это значит, что необходимость перерасчета остатка наличности в кассе определяется организацией самостоятельно.

Как правило, решение о сроках действия кассового лимита остается за руководителем и фиксируется документально в соответствующем приказе. Целесообразнее всего устанавливать его на какой-либо разумный период – квартал, полугодие, год. По истечении времени действия распоряжения необходимо продлить его срок либо издать новый документ.

Отсутствие в приказе указания на срок действия означает, что организация может применять установленные цифры бессрочно. В случае существенного изменения таких показателей деятельности, как величина поступающей выручки или объём выдаваемых наличных средств, всегда можно сделать перерасчет остатка и издать новый приказ.

Согласно Указанию ЦБ РФ №3210-У, существует два основных варианта расчета переходящего остатка.

Их отличие состоит в том, что в одном случае за основу берутся данные о наличной выручке, во втором – сведения о наличных расходах.

При этом нет прямого указания на то, какая формула предпочтительнее для той или иной организации. Это означает, что теперь хозяйствующие субъекты вольны сами решать, какой способ расчета использовать, и могут выбирать для себя наиболее удобный и выгодный вариант.

При расчете исходя из наличной выручки используется следующая формула: L = V / P * N, где

  1. P – промежуток времени в рабочих днях, не превышающий 92 дня, за который поступил рассматриваемый объём выручки. Получается, что при расчете можно использовать даже один рабочий день или учитывать самый пиковый период по объёмам поступлений (например, предновогодние недели).
  2. N – временной период в рабочих днях, отражающий частоту сдачи денежных средств в банк, но не превышающий 7 рабочих дней, а в случае отсутствия банковского учреждения в населённом пункте – 14 дней.
  3. V – это поступившая выручка в виде наличных денег за определённый период времени. Для вновь образованных организаций учитывается предполагаемый заработок.

Рассмотрим пример.

Компания устанавливает лимит на 2018 год и берет за базу расчета самый пиковый период в ее работе – апрель-май 2015 года, это 61 рабочий день. В этот период поступила наличная выручка в размере 1 500 000 рублей. Денежные средства сдаются в банк раз в три дня.
Значит, переходящий остаток для этой организации составит:

  1. L = 1 500 000 / 61 * 3 = 73 770 (производим округление до целых рублей).

Вторая формула расчета исходя из наличных расходов удобна в использовании, когда у хозяйствующего субъекта поступления в кассу несущественны или же вообще отсутствуют: L = R / P * N, где

  1. N – временной период получения наличных денег в банковском учреждении (без учета сумм заработной платы, пособий и пр.).

    Этот период также составляет не более 7 рабочих дней, при отсутствии банка поблизости – 14 дней.

  2. P – промежуток времени в рабочих днях, за который выданы денежные средства.

    Он может составлять от 1 до 92 дней.

  3. R – это выданные наличные деньги за определенный период в рублях, не считая следующих выплат: заработная плата, отпускные, пособия, стипендии и др.

    Впервые созданные организации используют для расчета ожидаемый размер выдачи.

Пример расчета.

Компания устанавливает лимит на 2021 год.

За основу берется объем наличных расходов, произведенных за сентябрь 2018 года. При пятидневной рабочей неделе расчетный период равен 22 рабочим дням. Выплата наличных средств контрагентам за этот месяц составила 450 000 рублей.

Деньги снимаются с банковского счета раз в четыре дня.

Посчитаем лимит:

  1. L = 450 000 / 22 * 4 = 81 818 (также округляем до целых рублей).

Как правильно вести – читайте в этой статье.

Порядок и образец заполнения кассовой книги в 2021 году вы можете найти .

Принятое решение хозяйствующего субъекта о способе расчета лимита, его размере и сроке действия необходимо описать в локальных актах, официально оформить распорядительным документом и хранить в предусмотренном порядке.

Здесь вы можете скачать бланки приказов об и размера остатка в кассе

Как правило, издается приказ об установлении кассового лимита и порядке его определения.

Расчет переходящего остатка обязательно прилагается к распоряжению для понимания того, как была получена утвержденная цифра. Согласования с банком не требуется, достаточно подписи руководителя организации. Если в течение года возникнут объективные основания для изменения суммы (например, увеличение выручки или же сокращение производства), то ее можно пересмотреть в любой момент, издав новый приказ.

Для субъектов малого бизнеса обязательно наличие распоряжения об отмене лимита, подтверждающего их право не иметь лимитированного остатка.

Лимит остатка наличных денег в кассе (лимит кассы)

Важное 30.08.2013 Определение Лимит кассы – это максимально допустимая сумма наличных денег, которая может храниться в кассе.

Наличные деньги сверх установленного лимита должны быть сданы в банк.

Лимит кассы определяется: — руководителем организации; — руководителем обособленного подразделения организации, если у этого обособленного подразделении открыт банковский счет; — индивидуальным предпринимателем. Положение ЦБ РФ от 12.10.2011г. №373-П предусматривает две формулы для расчета лимита кассы: 1.

Если на момент расчета лимита предприятие получало выручку Лимит кассы = Выручка за расчетный период / Расчетный период в рабочих днях * Интервал между днями сдачи наличности в банк в рабочих днях 2. Если на момент расчета лимита предприятие не получало выручку Лимит кассы = Объем выдач наличных денег за расчетный период / Расчетный период в рабочих днях * Интервал между днями получения наличных в банке в рабочих днях Расчетный период не может превышать 92 рабочих дня, интервалы сдачи/получения наличности не могут превышать 7 рабочих дней (14 рабочих дней для населенных пунктов, в которых отсутствуют банки).

Превышение лимита кассы допускается: — в дни выдачи зарплаты, стипендий и иных подобных выплат. Срок их выдачи устанавливается руководителем организации и не может превышать 5 рабочих дней; — в выходные и нерабочие праздничные дни (в случае ведения деятельности в эти дни).

Превышение лимита кассы в иных случаях является административным нарушением и ведет к наложению штрафа на должностных лиц в размере от 4000 руб.

до 5000 руб.; на юридических лиц — от 40 000 руб. до 50 000 руб. (ст.15.1 КоАП РФ). См. также: Остались еще вопросы по бухучету и налогам?

Задайте их на . : подробности для бухгалтера

  1. . , д. 25, каб. 8. Установить лимит остатка наличных денег в кассе в размере 15 625 (Пятнадцать .
  2. . . ЛИМИТ ОСТАТКА ДЕНЕГ В КАССЕ Лимит остатка наличных денег в кассе ежегодно устанавливает торговой организации обслуживающий .
  3. . ли сейчас обслуживающий банк ограничить лимит кассы? С этого года каждое предприятие .
  4. . , что субъекты малого предпринимательства, установившие лимит остатка наличных денег в кассе, должны соблюдать требования Указания , не .
  5. . вопросы о том, как считать лимит кассы в выходные дни. Кроме того .
  6. . обязаны вести кассовую книгу, утверждать лимит кассы и соблюдать остальные правила кассовой . письменно сообщить сведения об установленном лимите кассы в другие обслуживающие ее банки . . Если договор, которым был утвержден лимит кассы, будет расторгнут, то данный норматив .
  7. . , если депонированная заработная плата превышает лимит остатка наличных денег в кассе учреждения (п. 2 Указания № 3210 .
  8. . остатка кассы Общие положения о лимите остатка наличных денег в кассе, смотрите в Разделе 1 Порядка . согласованию с руководителями этих организаций. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банков ежегодно всем . имеющим счета в учреждениях банков, лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается обслуживающими учреждениями банков по .
  9. . .2011 № 373-П? Как рассчитать лимит остатка наличных денег в кассе? Что необходимо предпринять бюджетному учреждению . кассир подписывает расходный кассовой ордер. Лимит остатка наличных денег в кассе Бюджетные учреждения, как и прежде .
  10. . форме. Подписать его должен руководитель. Лимит кассы компания вправе утвердить на любой . при необходимости его переутверждать. Устанавливать лимит кассы нужно в рублях без копеек . этого. К примеру, можно разделить лимит кассы по подразделениям по той же .
  11. . в упомянутом приказе, подготовленном сетью, лимит кассы должен на самом деле составить .
  12. . остатка кассы . Общие положения о лимите остатка наличных денег в кассе, смотрите в Разделе 1 Порядка . согласованию с руководителями этих организаций. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банков ежегодно всем . имеющим счета в учреждениях банков, лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается обслуживающими учреждениями банков по .
  13. . выручку ожидаемую. Пример 1. Устанавливаем лимит кассы, опираясь на показатели прошлого года . кассы компании Пример 2. Устанавливаем лимит кассы, исходя из пика наличных затрат .
  14. . операции обособленно и устанавливают отдельный лимит кассы. Расчетный период компания определяет самостоятельно . порядок кассовых операций и устанавливать лимит кассы. Что такое касса у индивидуального . в карман? Непонятно, как рассчитывать лимит кассы, если у предпринимателя все деньги . нет, издает распорядительный документ о лимите кассы для самого себя. Нелогично, но .
  15. . которых имеются обособленные структурные подразделения. Лимит кассе венец Рассмотрим новый порядок подробней .

→ 1999-2021 все самое лучше: инфо: подписка: Наши проекты: Отключить мобильную версию

Лимит кассы: соблюдать или отказаться

1. Кто имеет право не соблюдать лимит кассы и как правильно воспользоваться этим правом. 2. В каком порядке рассчитывается лимит остатка наличных денежных средств.

3.Как документально оформить установление лимита кассы. Лимит кассы, или лимит остатка наличных денежных средств в кассе, многим бухгалтерам осложняет жизнь, особенно, если в штате нет кассира. Ведь нужно быть все время «на чеку»: если вдруг образовался излишек, откладывать свои дела и везти его в банк.

Поэтому отмена с 1 июня 2014 года обязательного соблюдения лимита кассы для некоторых категорий экономических субъектов была воспринята ими как глоток свежего воздуха. И очень многие организации и практически все ИП поспешили воспользоваться этим правом на безлимитное хранение налички в кассе. Однако, как показывают результаты проверок кассовой дисциплины налоговыми органами, реализовать свое право на отказ от кассового лимита нужно грамотно: просто «сказать» об этом, процитировав соответствующий пункт порядка ведения кассовых операций, недостаточно.

О том, кто должен соблюдать лимит кассы, а кто вправе обойтись без него, а также о том, как правильно установить предельный размер остатка наличных в кассе и как отказаться от его установления – разберемся в этой статье. Порядок установления лимита остатка наличных денег в настоящее время регулируется Указанием Банка России от 11.03.2014 г.

№ 3210-У

«О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»

.

, до этого момента действовал другой порядок ведения кассовых операций – установленный Положением Банка России от 12.10.2011 года № 373-П

«О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации»

.

В соответствии с Указанием Банка России № 3210-У, лимит остатка наличных денег представляет собой максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в кассе после выведения в кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня. Сумма денег, превышающая установленный лимит, в обязательном порядке должна храниться на банковских счетах. Хранение в кассе «сверхлимитных» денежных сумм допускается лишь в определенные дни (абз.

8 п. 2 Указания Банка России № 3210-У):

  1. нерабочие праздничные дни – в случае ведения кассовых операций в эти дни.
  2. выходные дни – в случае ведения кассовых операций в эти дни;
  3. предназначенные для выплат заработной платы, выплат, включенных в фонд заработной платы, стипендий, выплат социального характера – не более пяти рабочих дней, включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты (абз. 1 пп. 6.5 п. 6 Указания Банка России № 3210-У);

В других случаях накопление в кассе наличных денег сверх установленного лимита влечет административную ответственность в виде штрафа (ст. 15.1 КоАП РФ):

  1. от 4 тысяч рублей до 5 тысяч рублей — для должностных лиц и ИП;
  2. от 40 тысяч рублей до 50 тысяч рублей — для юридических лиц.

Действующим порядком ведения кассовых операций в РФ предусмотрено право отказаться от установления лимита остатка наличных денег для следующих категорий экономических субъектов (абз.

10 п. 2 Указания Банка России № 3210-У):

  1. юридические лица, относящиеся к субъектам малого предпринимательства;
  1. индивидуальные предприниматели, независимо от применяемой системы налогообложения.

!

Обратите внимание: Для того чтобы воспользоваться правом не устанавливать лимит кассы, организациям не требуется регистрация в специальных реестрах субъектов малого предпринимательства (в регионах, где такие реестры ведутся) – такого требования в Указании Банка России № 3210-У нет. Достаточно лишь фактического соответствия критериям, установленным для субъектов малого предпринимательства (п. 1 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 г.

№ 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»):

  1. доля участия в уставном капитале других юридических лиц, которые не являются субъектами малого или среднего предпринимательства, составляет не более 25%;
  2. суммарная доля участия Российской Федерации, ее субъектов, муниципальных образований, иностранных юридических лиц, общественных и религиозных организаций или объединений, благотворительных и иных фондов в уставном капитале юридического лица не превышает 25%.
  3. выручка от реализации товаров, работ, услуг без учета НДС за предыдущий календарный год – не более 800 млн руб. (постановление Правительства РФ от 13.07.15 № 702). Указанное значение применяется с 25 июля 2015 года, до этого дня предельное значение выручки составляло 400 млн. руб.
  4. средняя численность работников за предыдущий календарный год – не более 100 человек;

Индивидуальные предприниматели и малые предприятия могут отказаться от установления лимита остатка наличных денег и хранить в кассе неограниченную сумму наличной выручки с 1 июня 2015 года. Организации, которые приобрели статус субъекта малого предпринимательства после 1 июня 2015 года, получают право отказаться от лимита кассы, начиная со дня приобретения такого статуса.

Например, выручка организации за 2014 год составила 500 млн. руб., все остальные критерии отнесения к СМП были соблюдены.

Таким образом, с 25 июля 2015 (когда предельное значение выручки для СМП было повышено с 400 млн. руб. до 800 млн. руб.) организация приобрела статус СМП и, соответственно, право отказаться от лимита кассы. Для того чтобы реализовать свое право отказаться от установления лимита остатка наличных денег, необходимо:

  1. отменить действующий ранее приказ об установлении лимита остатка наличных денег;
  1. издать приказ, согласно которому с определенной даты лимит остатка наличных денег не устанавливается.

Скачать !

Обратите внимание: Если приведенный выше приказ отсутствует, то при проведении проверки кассовой дисциплины проверяющие могут либо принять за установленный лимит остатка наличных денег лимит, утвержденный приказом до 01.06.2014, либо, что еще хуже, посчитать, что лимит не установлен. В последнем случае лимит остатка наличных принимается равным нулю, то есть любая сумма денежных средств в кассе будет рассматриваться как «сверхлимитная». Организации, которые не относятся к субъектам малого предпринимательства, обязаны установить лимит остатка наличных в кассе.

Если такой лимит не установлен, он принимается равным нулю. Кроме того, установить лимит кассы могут по своей инициативе и малые предприятия и ИП (например, в целях обеспечения внутреннего контроля и сохранности наличных денежных средств). В этом случае нужно иметь в виду, что если лимит остатка наличных установлен (есть соответствующий приказ), то организация (ИП) обязана его соблюдать, то есть сверхлимитную наличность сдавать в банк.

В противном случае ей грозит административная ответственность. Лимит остатка наличных в кассе устанавливается распоряжением руководителя (ИП), согласовывать с банком или с налоговой его не нужно. При этом, как говорилось ранее, лимит, установленный до 1 июня 2014 года безопаснее отменить и утвердить новый лимит, ссылающийся на действующий порядок ведения кассовых операций в РФ.

В распоряжении необходимо прописать сумму лимита, дату, с которой он вводится в действие.

Кроме того в распоряжении или в приложении к нему нужно раскрыть порядок расчета суммы лимита.

Скачать Действующий порядок ведения кассовых операций предусматривает два варианта расчета лимита остатка наличных денежных средств (Приложение к Указанию Банка России от 11.03.2014 № 3210-У):

  1. по объему поступлений наличных денежных средств;
  2. по объему выдачи наличных денежных средств.
  • Расчет лимита по объему поступлений наличных денежных средств (для организаций (ИП), у которых есть наличная выручка)

Лимит = Поступления РП х Дн

  1. Поступления – сумма поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период, выраженная в рублях.

    Вновь созданные организации рассчитывают лимит исходя из ожидаемой выручки;

  1. РП — расчетный период в рабочих днях, за который учитывается объем поступлений (от 1 до 92 дней включительно).

    В качестве расчетного периода может быть выбран период пиковых поступлений наличной выручки, либо любой другой период, относящийся как к текущему, так и к одному из предшествующих лет;

  1. Дн — количество рабочих дней между днями сдачи наличной выручки, которое не должно превышать 7 дней (14 дне, если в населенном пункте нет банка). Количество дней может быть определено на основании договора с банком, периода между инкассациями или датами внесения наличных на счет. Чем меньше количество дней – тем меньше лимит остатка наличных.
  • Расчет лимита по объему выдач наличных денежных средств (для организаций (ИП), у которых нет наличной выручки)

Лимит = Объем выдач РП х Дн

  1. Объем выдач – сумма денежных средств, выданных из кассы за расчетный период, за исключением сумм, предназначенных для выплат зарплаты, стипендий и других выплат работникам, выраженная в рублях.

    Вновь созданные организации рассчитывают лимит исходя из ожидаемого объема выдач наличных денежных средств.

Лимит остатка наличных в кассе устанавливается в рублях.

То есть. если в результате расчета получилась сумма в рублях и копейках, ее округляют до целых рублей.

Как разъясняли Центральный Банк и ФНС, с этой целью можно воспользоваться правилами математического округления: суммы менее 50 копеек отбрасываются, а более50 копеек добавляют рубль (Письмо Банка России от 24.09.2012 № 36-3/1876, Письмо ФНС России от 06.03.14 № ЕД-4-2/4116).

При этом округление до целых десятков, сотен и т.д. не допускается. Например, если по расчету лимит получился равным 18542 руб.

56 коп., то округленная сумма лимита составит 18543 руб. Округление в большую сторону до 18550, 18600, или 19000 не допускается, и при проверке будет рассмотрено как завышение лимита, что чревато наличием сверхлимитных остатков. *** Пример расчета лимита кассы ООО «Трейд» получает наличную выручку от розничной торговли, график работы организации: пн-сб, вс – выходной день.

Наличная выручка инкассируется один раз в шесть дней.

Для расчета лимита кассы были определены пиковые периоды (за которые получена максимальная сумма наличной выручки):

  1. 1 вариант

22.10.2015 – сумма наличной выручки составила 150 215,30 руб.

(максимальная дневная сумма наличной выручки). Лимит кассы: 901 292 руб. (150 215,30 / 1 х 6 = 901 291,80)

  1. 2 вариант

с 08.12.2014 по 24.12.2014 – сумма наличной выручки составила 1 345 600,85 руб. Лимит кассы: 538 240 руб. (1 345 600,85 / 15 х 6 = 538 240,34) Организация вправе самостоятельно определить, какой из вариантов расчета лимита остатка наличных денежных средств ей выбрать.

*** ! Обратите внимание: Срок, в течение которого организация руководствуется установленным лимитом остатка наличных денежных средств, определяется по ее усмотрению. Как правило, в приказе указывается лишь дата, с которой действует лимит. Установленный лимит может применяться на протяжении нескольких лет , а может изменяться каждый месяц, если есть такая необходимость.

Например, лимит целесообразно пересматривать в случае изменения объемов поступлений наличных денег за проданные товары (работы, услуги) или объема выдач наличных денег (Письмо Банка России от 15.02.2012 № 36-3/25). Организации, имеющие обособленные подразделения устанавливают лимит остатка наличных денежных средств с учетом следующего:

  1. Если обособленное подразделение сдает наличные деньги в кассу организации, то организация определяет лимит остатка наличных денег с учетом лимитов остатка наличных денег, установленных этому обособленному подразделению (подразделениям) (абз. 5 п. 2 Указания Банка России № 3210-У).
  2. Если обособленное подразделение сдает наличные деньги на банковский счет, открытый организации в банке, лимит остатка наличных денег такому подразделению устанавливается в порядке, предусмотренном для организации (абз. 4 п. 2 Указания Банка России № 3210-У)

Считаете статью полезной и интересной – делитесь с коллегами в социальных сетях!

Остались вопросы – задавайте их в комментариях к статье!

  • Кодекс об административных правонарушениях РФ
  • Федеральный закон от 24.07.2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»
  • Указанием Банка России от 11.03.2014 г. № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»
  • Письмо Банка России от 15.02.2012 № 36-3/25
  • Письмо ФНС России от 06.03.14 № ЕД-4-2/4116
  • Письмо Банка России от 24.09.2012 № 36-3/1876

Как ознакомиться с официальными текстами указанных документов, узнайте в разделе Поделиться в социальных сетях Предыдущая запись Следующая запись

Лимит кассы. Штраф за превышенный лимит

17070 Содержание страницы От грамотного ведения бухгалтерии на предприятиях зависит очень многое.

Квалифицированный бухгалтер, профессионально и точно выполняющий свои служебные функции, способен оградить организацию от претензий со стороны контролирующих органов: налоговой службы, трудовой инспекции и др.

Среди прочих обязательных процедур, которые должен проводить бухгалтер, входит соблюдение кассовой дисциплины, в том числе установка лимита кассы. Если говорить простым языком, то словосочетание «лимит кассы» расшифровывается довольно просто: это максимально допустимая величина наличных средств в денежном хранилище, сейфе или кассе коммерческой компании на конец дня.

Данная норма введена Центробанком РФ, и устанавливать этот предел бухгалтерия предприятия должна в индивидуальном порядке в начале каждого календарного года. Установка и соблюдение кассового лимита – головная боль многих бухгалтеров.

Для того, чтобы избежать излишков, им приходится постоянно следить за наличностью, и если в кассе вечером денег вдруг становиться больше установленной нормы, то представителю бухгалтерии нужно ехать в банк, чтобы . В противном случае при какой-либо проверке избежать административного наказания вряд ли получится.

Ранее абсолютно все предприятия и организации, имеющие дело с наличными деньгами должны были лимитировать остаточные средства в кассе.

С июня 2014 года эта практика изменилась: теперь некоторые представители бизнеса могут не устанавливать лимитов. Неудивительно, что многие захотели воспользоваться этим правом. Однако, проведенные налоговиками проверки обнаружили некоторые нарушения, вызванные недостаточным знанием законодательной базы в части безлимитного содержания денежных остатков и, как следствие, применили штрафные санкции к целому ряду предприятий и организаций.

Именно поэтому для того, чтобы избежать претензий со стороны налоговых служб, реализовывать право на безлимитную кассу нужно грамотно и с четким пониманием всех правил данного процесса. Как прописано в законе, в строго определенные дни, предприятия и организации могут вполне правомерно допускать кассовые излишки. В частности:

  • Если кассовые операции ведутся в нерабочие праздничные или выходные дни, в кассе также могут быть суммы выше предельных значений.
  • Если предполагается выплата заработной платы, социальной, материальной помощи, стипендий и т.п., но не больше пяти рабочих дней с момента снятия денег на эти цели с расчетного счета компании;

Любые другие обстоятельства не могут служить оправданием для превышения лимита и неизбежно повлекут за собой административное наказание в виде наложения штрафов.

Денежные взыскания за превышение суммы выручки, хранящейся в кассе довольно существенны:

  1. Индивидуальные предприниматели, а также должностные лица (бухгалтера или руководители) коммерческих компаний подвергаются штрафу в размере от 4 до 5 тыс. руб.
  2. Юридические лица (предприятия и организации) могут быть оштрафованы на сумму от 40 до 50 тыс. руб.

Некоторым категориям предприятий и организаций, а также индивидуальным предпринимателям закон предоставляет право отказаться от поддержания предельно установленных финансовых показателей в кассе. Воспользоваться этим правом могут коммерческие компании, относящиеся к сфере малого бизнеса, а также все индивидуальные предприниматели, причем независимо от применяемого ими налогового режима. Отказ от лимита в кассе не подразумевает под собой каких-то специальных действий, вполне достаточно просто соответствовать определенным параметрам:

  1. участие в уставном капитале — не более четверти доли других юридических лиц.
  2. ограниченность персонала – за последний календарный год число сотрудников на предприятии не должно быть выше 100 человек;
  3. предельный доход – не более 800 тысяч без НДС за выполненные услуги и проданные товары;

Если фирма подпадает под эти требования, то она смело может хранить в кассе неограниченные финансовые средства.

В тех случаях, если право на отсутствие лимита по кассе возникает не с момента регистрации предприятия, а, по каким-то другим причинам, в процессе его деятельности, то для того, чтобы им воспользоваться, руководству предприятия нужно предпринять следующие шаги:

  • Выпустить новый приказ, где будет прописано, что с такого-то числа кассовый лимит отсутствует.
  • В письменном постановлении отменить ранее изданный приказ об установлении кассового лимита;

Как уже было сказано выше, все крупные предприятия и организации обязаны вводить кассовые ограничения.

Если это не проведено, то по закону кассовый лимит считается нулевым. Для того, чтобы установить предел финансов, хранящихся в кассе, руководителю предприятия или организации нужно выпустить соответствующий приказ. Никаких заявлений или уведомлений в налоговую инстанцию подавать не нужно.

Внимание! По собственной инициативе установить кассовый лимит могут ИП или юридические лица, работающие в области малого и среднего предпринимательства.

Как правило, обоснованием таких действий служит желание обеспечить контроль за сохранностью наличных денег. При этом, надо понимать, что если соответствующий приказ издан и кассовый лимит установлен, то бухгалтерия предприятия или ИП обязаны его соблюдать, а весь излишек отвозить в банк. При обнаружении в ходе проверки каких-либо нарушений, специалисты налоговой инспекции непременно прибегнут к административному наказанию.

Именно этот вопрос больше всего интересует начинающих бухгалтеров. Ломать над ним голову не нужно – варианты расчета предусмотрены законом::

  1. По объему поступлений наличных денежных средств по формуле: Лимит = Выручка / Расчетный период х Дни
  2. По объему выдачи налички (если нет наличной выручки) по формуле: Лимит = Выдачи /Расчетный период х Дни

Выручка – сумма средств от реализации услуг и продажи товаров. Если предприятие только создано, то здесь нужно указать предполагаемый размер поступлений; Расчетный период – от 1 до 91 дня включительно.

Выбран он может быть абсолютно произвольно; Дни – от 7-14 рабочих дней между сдачей наличности. Следует помнить, что чем меньше количество дней, тем меньше в кассе должно оставаться денег.

Таким образом, если предприятие в силу установленных законом обстоятельств обязано строго соблюдать кассовую дисциплину, проводить ежевечерний подсчет дневной выручки и сдачу остатков в банк, то делать это нужно по всем правилам и нормам, установленным законодателем.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

One thought on “Расчет лимита денег в кассе

  1. Лимит кассы =V/р*Nc
    где :V-объем поступления денег за проданную продукцию
    р-расчетный период за который учитывается поступление денежных средств
    Nc-период времени между днями сдачи выручки в банк.
    Вот по этой формуле и рассчитывается лимит кассы

Comments are closed.

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+